单选题下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）A 销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税B 销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税C 销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税D 销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额

题目
单选题
下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）
A

销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税

B

销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税

C

销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税

D

销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额

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1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

2.营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定？

3.般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。A、营改增抵减的销项税额B、营改增抵减的销售额C、营改增允许扣除的销项税额D、营改增允许扣除的销售额

4.下列情况超过一般纳税人标准，但是不需要办理增值税一般纳税人的是（）。A、个体工商户B、全部销售免税货物C、营改增范围内的货物运输企业D、其他个人

更多“下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）”相关问题

  • 第1题：

    营改增试点纳税人能否汇总纳税？


    正确答案: 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）范围内的，经省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

  • 第2题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

    • A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
    • B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
    • C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天
    • D、纳税人进口货物，为从海关提货的当天

    正确答案:A,B

  • 第3题：

    一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定？


    正确答案: 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。

  • 第5题：

    单选题
    下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）
    A

    销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税

    B

    销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税

    C

    销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税

    D

    销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    判断题
    营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    判断题
    一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
    A

    纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

    B

    纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    C

    纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    D

    纳税人进口货物，为报关进口的当天


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    “营改增”试点纳税人提供的下列服务应征增值税的是（）。
    A

    试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务

    B

    养老机构提供的养老服务

    C

    个人销售自建自用住房

    D

    向境外提供建筑服务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（）。
    A

    营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税

    B

    营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税

    C

    营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出，可按11%抵扣进项税

    D

    营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

    E

    营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣


    正确答案： B,E
    解析： 选项B，接受旅客运输服务的进项税不得抵扣；选项C，与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务，不可以抵扣进项税。

  • 第11题：

    多选题
    以下关于增值税纳税人和应税行为的说法正确的是（  ）。
    A

    个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人认定

    B

    不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

    C

    “营改增”应税行为的年应征增值税销售额为500万元（含）以下的，认定为小规模纳税人。

    D

    兼营销售货物、劳务及应税服务，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算适用一般纳税人认定标准

    E

    从事货物生产、批发或者零售的单位和个体的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    以下关于增值税的说法正确的是（  ）。
    A

    个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人认定

    B

    不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

    C

    “营改增”应税行为的年应征增值税销售额为500万元（含）以下的，认定为小规模纳税人。

    D

    兼营销售货物.劳务及应税服务，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算适用一般纳税人认定标准

    E

    从事货物生产.批发或者零售的单位和个体的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是（）

    • A、分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票
    • B、分支机构可以在当地抵扣进项税
    • C、分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣
    • D、分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理

    正确答案:C

  • 第14题：

    目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有（）

    • A、主管税务机关核定的小规模纳税人
    • B、营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构
    • C、实行汇总纳税的连锁超市
    • D、营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构

    正确答案:C

  • 第15题：

    营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    单选题
    某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元，货物销售额达到60万元，则"营改增"后，该企业纳税人身份的正确表述是（）。
    A

    该企业应认定为增值税一般纳税人

    B

    该企业应认定为增值税小规模纳税人

    C

    该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人

    D

    该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人，对货物销售业务认定为一般纳税人


    正确答案： B
    解析： 该企业货物销售业务已经达到一般纳税人的销售规模，应认定为一般纳税人。一般纳税人是对企业身份的一种认定，不是对业务的认定，所以BCD错误。

  • 第17题：

    单选题
    般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。
    A

    营改增抵减的销项税额

    B

    营改增抵减的销售额

    C

    营改增允许扣除的销项税额

    D

    营改增允许扣除的销售额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    企业采购，有两个供应商报价。一个是一般纳税人，报价为117元；另一个是小规模纳税人，报价为106元。下列说法正确的是（）。
    A

    营改增前，从小规模纳税人处购货更划算

    B

    营改增后，从一般纳税人处购货更划算

    C

    营改增前，从一般纳税人处购货更划算

    D

    营改增后，从小规模纳税人处购货更划算


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    根据营改增的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    某单位向其他单位无偿提供交通运输业服务的，一律视同提供应税服务，应缴纳增值税

    B

    兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准

    C

    港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税

    D

    纳税人采取折扣方式提供应税服务的，以扣除折扣额后的价款为销售额

    E

    发生接受的服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减


    正确答案： B,D
    解析： 选项A：单位或个体工商户向其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外；
    选项D://纳税人采取折扣方式提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。
    A

    兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准

    B

    以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税

    C

    被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣

    D

    试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，免征增值税


    正确答案： A
    解析： 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

  • 第21题：

    问答题
    营改增试点纳税人能否汇总纳税？

    正确答案： 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）范围内的，经省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于小规模纳税人的认定标准，说法正确的是（）。
    A

    从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

    B

    从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的

    C

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

    D

    从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的


    正确答案： B,C,D
    解析： 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的认定为小规模纳税人。D项正确，A项错误。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。选项B、C正确。

  • 第23题：

    单选题
    以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是（）
    A

    分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票

    B

    分支机构可以在当地抵扣进项税

    C

    分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣

    D

    分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，增值税一般纳税人资格认定标准不正确是（）
    A

    纳税人行业类别为工业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用50万元增值税一般纳税人资格认定标准

    B

    纳税人行业类别为商业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用80万元增值税一般纳税人资格认定标准

    C

    纳税人为营改增企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用500万元增值税一般纳税人资格认定标准

    D

    应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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