单选题某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为（）A 2083.33元B 625元C 595.24元D 1984.13元

题目
单选题
某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为（）
A

2083.33元

B

625元

C

595.24元

D

1984.13元

相似考题

1.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人， 2003 年 1 月，该公司发生以下经济业务：1 ）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。2 ）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。3 ）销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元（含增值税），向购货方收到手续费 11.7 万元（含增值税）。4 ）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元；增值税税率为 17% ，运费的进项税额扣除率为 7 %，消费税税率为 30 %，营业税税率为 5 %。要求：1 ）计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额2 ）计算该公司 1 月份应纳增值税税额3 ）计算该公司 1 月份应纳消费税税额4 ）计算该公司 1 月份应纳营业税税额（答案中的金额单位用万元表示）

2.6某企业属于小规模纳税人，本月销售商品100件，开具普通发票金额为26万元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，该企业本月应纳增值税额为( )万元。A.1. 18B.0.76C.0.78D.1.25

3.某租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为150万元，租期为6年，每年年初支付租金，折现率为10%，则该设备每年年初支付的租金为（ ）万元。A：31.31 B：34.44 C：40.26 D：44.29

4.某小规模纳税人2003年3月购进货物一批,支付价款为10万元,当月销售收入为15万元,假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少?( )A、0.9万元B、0.85万元C、2万元D、1.5万元

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    B租赁公司为增值税一般纳税人，2019年6月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，出租一批设备，取得租金收入128.7万元，出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13%，不动产租赁适用的增值税税率为9%，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（　）万元。（结果保留至小数点后两位）

    A.27.2
    B.37.68
    C.45.9
    D.48.26

    答案：D
    解析：
    提供有形动产租赁服务，税率为 13%；提供不动产租赁服务，税率为9%。该公司当月增值税销项税额=（187.2+128.7）/（1+13%）×13%+144.3/（1+9%）×9%=48.26（万元）。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。

    A.1.6
    B.1.3
    C.0.9
    D.0.6

    答案：B
    解析：
    有形动产租赁服务适用的增值税税率为13％，销项税额＝10×13％＝1.3（万元）。

  • 第3题：

    某餐馆为增值税小规模纳税人，2020年3月取得含增值税餐饮收入总额为12.36万元，出租商铺取得含增值税租金收入5000元，该餐馆3月份应纳增值税（　）。

    A.3745.63
    B.3838.10
    C.3958
    D.6123.81

    答案：B
    解析：
    应纳税额＝123600÷（1＋3%）×3%＋5000÷（1＋5%）×5%＝3 838.10（元）

  • 第4题：

    某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。

    A.10
    B.13
    C.15
    D.20

    答案：B
    解析：
    当期计提加计抵减额＝（30－10）×10%＝2（万元）
    当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋2－0＝7（万元）
    抵减前应纳税额＝40－（30－10）＝20（万元）
    抵减后实际应纳税额＝20－7＝13（万元）

  • 第5题：

    北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

    • A、0.06
    • B、0.117
    • C、0.12
    • D、0.23

    正确答案:C

  • 第6题：

    某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为（）

    • A、2083.33元
    • B、625元
    • C、595.24元
    • D、1984.13元

    正确答案:D

  • 第7题：

    2017年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为1.2万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2016年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2017年度出租该商标权影响营业利润的金额为（）万元。

    • A、10
    • B、11.2
    • C、20
    • D、21.2

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    2018年1月1日，甲公司（增值税一般纳税人）将某商标权出租给乙公司租期为4年，每年收取租金20万元，增值税税额为12万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2017年1月1日购入，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2018年度出租该商标权影响营业利润的金额为（　　）万元。
    A

    10

    B

    11.2

    C

    20

    D

    21.2


    正确答案： D
    解析：
    甲公司2018年度出租该商标权影响营业利润的金额＝20－100÷10＝10（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（　）万元。
    A

    1.6

    B

    1.3

    C

    1.0

    D

    0.6


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。
    A

    10

    B

    2

    C

    8

    D

    9


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。
    A

    1.7

    B

    1.3

    C

    1.1

    D

    0.6


    正确答案： D
    解析： 将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，甲公司该笔收入的销项税额=10×17％=1．7(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为25万元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（）万元。
    A

    31.60

    B

    74.10

    C

    120.30

    D

    145.30


    正确答案： D
    解析： 该公司当月需要计算缴纳的增值税=1000÷（1+17%）×17%-25=120.30（万元）。

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（　）万元。

    A.1.6
    B.1.3
    C.1.0
    D.0.6

    答案：A
    解析：
    有形动产租赁的税率为16%，该笔租金收入的销项税额为10×16%=1.6万元。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人。 2019年 10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，取得不含税租金 10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。

    A.1.7
    B.1.6
    C.1.3
    D.0.6

    答案：C
    解析：
    有形动产租赁服务适用的增值税税率为 13％，销项税额＝ 10× 13％＝ 1.3（万元）。

  • 第15题：

    某租赁公司出租一台设备，该设备价格为80万元，租期10年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为5%，则每年租金为()万元。

    A、10
    B、20
    C、15
    D、18

    答案：B
    解析：
    根据附加率公式，R=P*(1+N*i)/N+P*r，其中R：每期租金；P：租金资产的价格；n：还款次数，按月、季、半年、年计算；i：利息率与还款次数相对应；r：附加率。代入计算得R=20万元。

  • 第16题：

    某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。
    （1）进口环节应纳的增值税税额为：（700+700×10%）×17%＝130.9（万元）；
    （2）销售环节应纳的增值税税额为：1800×17%-130.9＝175.1（万元）。
    略

  • 第17题：

    某小规模纳税人2015年12月提供货物运输服务取得收入60万元，其当月应纳增值税额为（）万元。

    • A、6.6
    • B、5.95
    • C、1.8
    • D、1.75

    正确答案:D

  • 第18题：

    甲公司（增值税一般纳税人）将某商标使用权自2017年7月1日出租给乙公司，合同规定出租期限为3年，每月租金收入100万元，每月月末收取当月租金。2017年7月31日收到当月的租金及增值税合计106万元（可抵扣增值税税额为6万元），已办理入账手续。该商标权每月的摊销额为50万元，未发生其他相关费用。甲公司该商标权影响2017年7月份营业利润的金额为（）万元。

    • A、100
    • B、50
    • C、56
    • D、106

    正确答案:B

  • 第19题：

    某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。

    • A、10
    • B、2
    • C、8
    • D、9

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    甲公司（增值税一般纳税人）将某商标使用权自2017年7月1日出租给乙公司，合同规定出租期限为3年，每月租金收入100万元，每月月末收取当月租金。2017年7月31日收到当月的租金及增值税合计106万元（可抵扣增值税税额为6万元），已办理入账手续。该商标权每月的摊销额为50万元，未发生其他相关费用。甲公司该商标权影响2017年7月份营业利润的金额为（）万元。
    A

    100

    B

    50

    C

    56

    D

    106


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为增值税小规模纳税人，2017年3月10日将自己购进的一台机器设备出售，售价103万元（含税）。该设备是甲公司10年前购入的。已知小规模纳税人的征收率为3％，甲公司此项业务应纳增值税税额为（）。
    A

    103×3％=3.09（万元）

    B

    103÷（1+3％）×2％=2（万元）

    C

    103÷（1+3％）×3％=3（万元）

    D

    103×2％=2.06（万元）


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3％的征收率减按2％征收增值税。甲公司应纳税额=103÷(1+3％)×2％=2(万元)。

  • 第22题：

    单选题
    某小规模纳税人2015年12月提供货物运输服务取得收入60万元，其当月应纳增值税额为()万元。
    A

    6.6

    B

    5.95

    C

    1.8

    D

    1.75


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
    A

    0.06

    B

    0.117

    C

    0.12

    D

    0.23


    正确答案： B
    解析： 本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人购进货物支付的增值税款不允许抵扣，则应纳增值税税额=（3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）。

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