单选题某工业企业当月应交纳增值税20万元，消费税30万元，营业税5万元，土地增值税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“营业税金及附加”的金额为（）万元。A 40.5B 55.5C 77D 35

题目
单选题
某工业企业当月应交纳增值税20万元，消费税30万元，营业税5万元，土地增值税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“营业税金及附加”的金额为（）万元。
A

40.5

B

55.5

C

77

D

35

相似考题

1.2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（ ）万元。A．7．3 B．38．5 C．42．3 D．80．3

2.乙公司2014年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，营业税为60万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育税附加为3%，则乙公司2014年度应该计入“营业税金及附加”科目的金额为( )万元。A.200B.195C.205D.213

3.甲公司2019年8月销售自产产品实际交纳增值税200万元、消费税100万元。应交印花税5万元，应交房产税6万元，应交车船税1万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。不考虑其他事项，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。 A.342 B.142 C.141 D.143．2

4.某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：（1）应交消费税；（2）应交增值税（按照简捷法计算）；（3）应交城市维护建设税；（4）应交教育费附加；（5）应交销售税金及附加。

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  • 第1题：

    2019年12月，某企业当月实际交纳增值税100万元，销售应税消费品实际交纳消费税40万元，经营用房屋交纳房产税20万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。

    A.借记“管理费用”科目14万元
    B.贷记“应交税费—应交教育费附加”科目4．2万元
    C.贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目11．2万元
    D.借记“税金及附加”科目14万元

    答案：B,D
    解析：
    应交城市维护建设税=(100+40)×7％=9．8(万元)，选项C错误；应交教育费附加=(100+40)×3％=4．2(万元)，选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以本月城市维护建设税和教育费附加计入税金及附加的金额=9．8+4．2=14(万元)，选项A错误，选项D正确。分录如下（单位万元）：
    借：税金及附加 14
    贷：应交税费--应交教育费附加 4.2
    应交税费—应交城市维护建设税 9.8

  • 第2题：

    2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。

    A.14.6
    B.77
    C.84.6
    D.160.6

    答案：C
    解析：
    税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、消费税等，城市维护建设税、教育费附加的应纳税额=（实际交纳增值税+实际交纳消费税）×适用税率，因此A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额=（76+70）×（7%+3%）+70=84.6（万元）。

  • 第3题：

    某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（　　）万元。

    A.4.9
    B.6.5
    C.8.1
    D.9.7

    答案：B
    解析：
    城市维护建设税的应纳税额按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额乘以税率计算。海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加，关税、企业所得税不是城建税的计税依据。所以该企业2019年10月应纳城建税和教育费附加=（50+15）×（7%+3%）=6.5（万元）。

  • 第4题：

    某工业企业当月应交纳增值税20万元，消费税30万元，营业税5万元，土地增值税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“营业税金及附加”的金额为（）万元。

    • A、40.5
    • B、55.5
    • C、77
    • D、35

    正确答案:A

  • 第5题：

    某公司10年增值税为10万元，消费税为8万元，营业税为5万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，该公司应该列入“营业税金及附加”科目的金额为（）万元。

    • A、15.3
    • B、25.3
    • C、23
    • D、19.8

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    甲公司2014年3月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
    A

    6.65

    B

    5.5

    C

    4.9

    D

    3.85


    正确答案： B
    解析： 城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据；在本题中，甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（20+35）×（7%+3%）=5.5（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（  ）万元。
    A

    14.6

    B

    77

    C

    84.6

    D

    160.6


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    东亚集团2018年9月实际应交纳增值税170万元，消费税220万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税费为3%，则东亚集团9月份应确认的税金及附加的金额为（　　）万元。
    A

    39

    B

    242

    C

    259

    D

    429


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元.消费税 12 万元，出售房产缴纳增值税 10 万元.土地增值税 4 万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为 7％，教育费附加费率为 3％。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为（ ）万 元。
    A

    6

    B

    5.6

    C

    3.92

    D

    2.38


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    7．3

    B

    38．5

    C

    42．3

    D

    80．3


    正确答案： A
    解析： 本题考核营业税金及附加的核算。记入“营业税金及附加”科目的金额=20+15+(38+20+15)×(7％+3％)=42．3(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    7.3

    B

    38.5

    C

    42.3

    D

    80.3


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某公司10年增值税为10万元，消费税为8万元，营业税为5万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，该公司应该列入“营业税金及附加”科目的金额为（）万元。
    A

    15.3

    B

    25.3

    C

    23

    D

    19.8


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.借记“税金及附加”科目7万元
    B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
    C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
    D.借记“管理费用”科目7万元

    答案：A,B
    解析：
    应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。

  • 第14题：

    （2019年）2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.借记“税金及附加”科目7万元
    B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
    C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
    D.借记“管理费用”科目7万元

    答案：A,B
    解析：
    应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。

  • 第15题：

    2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　　）万元。

    A.7.3
    B.38.5
    C.42.3
    D.80.3

    答案：C
    解析：
    利润表“税金及附加”项目的金额=35+(38+35)×(7%+3%)=42.3(万元)。@##

  • 第16题：

    2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加税率为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。

    • A、80.3
    • B、38.5
    • C、25.8
    • D、7.3

    正确答案:C

  • 第17题：

    某建筑企业年施工承包收入为6000万元，构件加工收入800万元。已知营业税率3%，城市维护建设税率7%，教育费附加率3%，则该企业当年应缴营业税金及附加为（）。

    • A、198万元
    • B、234万元
    • C、236万元
    • D、240万元

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，销售应税矿产品应交资源税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    5.8

    B

    38.5

    C

    40.8

    D

    73


    正确答案： D
    解析： 税金及附加包括城市维护建设税、对外销售应税消费品交纳的资源税、教育费附加和消费税等。利润表“税金及附加”项目的金额=20+15+(38+20)×(7％+3％)=40.8(万元)。

  • 第19题：

    单选题
    2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加税率为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    80.3

    B

    38.5

    C

    25.8

    D

    7.3


    正确答案： C
    解析： 本题考核税金及附加的核算。本题计入税金及附加的金额=20+(38+20)×(7％+3％)=25.8(万元)。

  • 第20题：

    单选题
    2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    7.3

    B

    38.5

    C

    42.3

    D

    80.3


    正确答案： B
    解析： 利润表“税金及附加”项目的金额=35 (38 35)×(7% 3%)=42.3(万元)。

  • 第21题：

    单选题
    某工业企业当月实际交纳增值税25万元，消费税30万元，印花税5万元，房产税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“税金及附加”科目的金额为（　　）万元。
    A

    40.5

    B

    55.5

    C

    77

    D

    35.5


    正确答案： C
    解析：
    记入“税金及附加”的税费包括：消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。城市维护建设税及教育费附加的计税依据为纳税人当月实际应交的增值税、消费税合计数，即计入税金及附加的金额＝消费税＋城市维护建设税＋教育费附加＋印花税＋房产税＝30＋（25＋30）×（7%＋3%）＋5＋15＝55.5（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    2016年10月，甲公司销售商品实际应交资源税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交增值税15万元、土地增值税3万元 ；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    58

    B

    63.8

    C

    61.5

    D

    80.3


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    乙公司2018年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2018年度应该记入“税金及附加”科目的金额为（　　）万元。
    A

    200

    B

    147

    C

    205

    D

    213


    正确答案： D
    解析：

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