多选题该国有饭店在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费（ ）万元。A22.6B22.93C25.56D26.6
题目
22.6
22.93
25.56
26.6
相似考题
参考答案和解析
实际支付给陈某的工资可以在所得税前扣除的，职工福利的限额＝21.6×14％＝3.024（万元），实际发生了4万元，税前允许扣除3.024万元；职工教育经费限额＝21.6×2.5％＝0.54（万元），实际发生了0.5万元，税前可以全部扣除；工会经费限额＝21.6×2％＝0.432（万元），发生了0.5万元，税前可以扣除0.432万元。税前可以扣除的工资和三项经费＝21.6＋3.024＋0.5＋0.432＝25.56（万元）。
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第1题：
张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系。 -
第2题：
该餐厅计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。
A．3.4
B．2.3
C．1.8
D．2
正确答案：D
解析：合理的工资32万元可以据实扣除。福利费扣除限额=32×14%=4.48(万元)，实际发生6万元，准予扣除4.48万元。
工会经费扣除限额=32×2%=0.64(万元)，实际发生0.64万元，据实扣除。
职工教育经费扣除限额=32×2.5%=0.8(万元)，实际发生0.72万元，准予扣除0.72万元。
应调增应纳税所得额合计=6-4.48+1.2- 0.72=2(万元) -
第3题：
注册税务师事务所对某居民企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2008年汁人成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费l5万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为 （ ）万元。
A．610
B．549.84
C．594.84
D．592.5
正确答案：D
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为500×14%=70(万元)，实际发生85万元，准予扣除70万元工会经费扣除限额=500×2%=10万元)，实际发生l0万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=500%2.5%=12.5(万元)，实际发生l5万元，准予扣除l2.5万元税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+70+10+12.5=592.5(万元) -
第4题：
张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
-
第5题：
某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。A、513.40
B、503.40
C、497.70
D、497.20答案：D解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
职工福利费扣除限额＝420×14%＝58.8（万元），实际发生75万元，准予扣除58.8万元；
职工教育经费扣除限额＝420×8%＝33.6（万元），实际发生10万元，可以据实扣除；
职工工会经费扣除限额＝420×2%＝8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除；
税前准予扣除的工资和三项经费合计＝420＋58.8＋10＋8.4＝497.20（万元）。 -
第6题：
国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。（ ）答案：对解析： -
第7题：
下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除
B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除答案：A解析：选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。 -
第8题：
单选题某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A310
B349.84
C394.84
D354.5
正确答案： D解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元
工会经费扣除限额=300×2%=6万元)，实际发生5万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7.5万元
税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元) -
第9题：
单选题某企业为境内实行查账征收的高新技术企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元。该企业2016年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A513.4
B503.4
C497.7
D497.2
正确答案： A解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 职工福利费扣除限额=420X14％=58．8（万元），实际发生75万元，准予扣除58．8万元。 职工教育经费扣除限额=420X8％=33．6（万元），实际发生10万元，可以据实扣除。 职工工会经费扣除限额=420X2％=8．4（万元），实际发生8．4万元，可以据实扣除。 税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58．8+10+8．4=497．2（万元） -
第10题：
多选题该国有饭店计算企业所得税时允许扣除的广告费和业务招待费为（ ）万元。A20
B22.5
C23
D25
正确答案： C,A解析：
营业收入＝380＋120＝500（万元），广告费的限额＝500×15％＝75（万元），实际发生的广告费支出20万元允许全部在所得税前扣除；业务招待费的60％＝5×60％＝3（万元），限额＝500×0.5％＝2.5（万元），税前允许扣除的业务招待费2.5万元；允许扣除的广告费和业务招待费＝20＋2.5＝22.5(万元)。 -
第11题：
多选题下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（）。A企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
B国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
C企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除
D对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务
E企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除
正确答案： A,C解析： 选项E，工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职、受雇有关的其他支出。 -
第12题：
单选题某居民企业，2012年实际发生的合理工资、薪金总额为600万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费90万元、职工教育经费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为（）万元。A111
B109
C106
D40
正确答案： B解析： （1）职工工会经费扣除限额=600×2%=12（万元），实际拨缴10万元，准予税前扣除10万元；（2）职工福利费扣除限额=600×14%=84（万元），实际发生90万元，准予税前扣除84万元；（3）职工教育经费扣除限额=600×2.5%=15（万元），实际发生30万元，准予税前扣除15万元。因此，准予在税前扣除的三项经费合计=10+84+15=109（万元）。 -
第13题：
自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除
B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除
C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除
D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除
正确答案：ABC
-
第14题：
《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )此题为判断题(对，错)。
标准答案：正确
-
第15题：
某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元并取得相关收据。该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A．513．4
B．503．4
C．497．7
D．497．2
正确答案：D
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；职工福利费扣除限额=420?14％=58．8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58．8万元；职工教育经费扣除限额=420?2．5％=10．5(万元)，实际发生l0万元，可以据实扣除；职工工会经费扣除限额=420?2％=8．4(万元)，实际发生8．4万元，可以据实扣除；税前准予扣除的工资和三项经费合计=420 58．8 10 8．4=497．2(万元)。 -
第16题：
计算企业所得税时工资和三项经费准予扣除的金额为（ ）万元。
A．848
B．943
C．946
D．937
正确答案：B
合理的工资据实扣除职工福利费=800×14%=112(万元)，小于实际发生的115万元，按照限额扣除；
职工教育经费=800×2．5%=20(万元)，实际发生15万元，准予扣除15万元；
职工工会经费=800×2%=16(万元)，实际发生16万元，据实扣除；
工资、工会经费、职工教育经费和福利费扣除额=800+16+15+112=943(万元)
-
第17题：
甲居民企业2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A.75
B.77
C.575
D.577答案：C解析：（1）工会经费：税前扣除限额=500×2%=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，在税前据实扣除50万元；（3）职工教育经费：税前扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生额15万元，未超过限额，在税前据实扣除15万元；（4）甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+15=575（万元）。 -
第18题：
某居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A.310
B.349.84
C.394.84
D.362答案：D解析：工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；
工会经费扣除限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除；
职工教育经费扣除限额＝300×8%＝24（万元），实际发生15万元，可以据实扣除；
税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300＋42＋5＋15＝362（万元）。 -
第19题：
多选题该国有饭店在计算企业所得税时允许扣除的营业外支出（ ）万元。A0
B10
C11
D60
正确答案： B,D解析：
该国有饭店的会计利润＝380＋120－120－10＝370，对外捐赠营业外支出限额＝370×12％＝44.4（万元），实际捐赠10万元，税前允许扣除10万元。 -
第20题：
问答题王某2012年1月1日与某镇的农机厂（增值税一般纳税人）签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2012年王某的经营成果如下： （1）取得销售农机的收入271.20万元（含税）。 （2）取得房屋出租收入20万元。 （3）购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。 （4）经营成本费用126万元（不含工资和三项经费），其中业务招待费5万元，广告费30万元，业务宣传费12万元。 （5）年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0.80万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。 （6）王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元（购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元）。 要求：根据所给资料，回答下列问题： （1）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加； （2）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用（不含工资和三项经费）； （3）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费； （4）计算该厂应缴纳企业所得税； （5）计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税； （6）计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得正确答案：
(1)应缴纳增值税=271.20÷(1+13%)×13%-15.6-6.80=8.80(万元)
应缴纳营业税=20×5%=1(万元)
应缴纳城市建设税和教育费附加=(8.80+1)×(5%+3%)=0.78(万元)
该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加=1+0.78=1.78(万元)
(2)业务招待费实际发生额的60%=5×60%=3(万元),扣除限额=[271.20÷(1+13%)+20]×5‰=1.30(万元),税前准予扣除1.30万元;广告费和业务宣传费扣除限额=[271.20÷(1+13%)+20]×15%=39(万元),实际发生合计数=30+12=42(万元),税前准予扣除39万元。该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用(不含工资和三项经费)=126-5+1.30-30-12+39=119.30(万元)。
(3)承包者工资在计算企业所得税时,与雇佣职工工资合并到一起,按照实发工资标准扣除。实发工资总额=65+0.80×12=74.60(万元),准予税前扣除的职工福利费限额=74.60×14%=10.44(万元),实际发生10万元,按照实际发生的数额扣除;
准予税前扣除的职工工会经费限额=74.60×2%=1.49(万元),实际发生1.88万元,按照限额扣除;
准予税前扣除的职工教育经费限额=74.60×2.5%=1.87(万元),实际发生3.73万元,按照限额扣除;
该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费=74.60+10+1.49+1.87=87.96(万元)
(4)该厂应缴纳企业所得税=[271.20÷(1+13%)+20-1.78-119.30-87.96]×25%=12.74(万元)
(5)王某承包所得=271.20÷(1+13%)+20-1.78-126-(65+0.80×12)-10-1.88-3.73-12.74-10+0.80×12-0.35×12)=24.67(万元)
应缴纳个人所得税=24.67×10000×35%-14750=71595(元)
(6)处置债权应缴纳个人所得税=(8-10×9÷15)×20%×10000=4000(元)解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题合伙企业B允许税前扣除的工资和三项经费为( )万元。A13.89
B12.56
C12.23
D14.98
正确答案： A解析： -
第22题：
多选题某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）A该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元
B该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元
C该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元
D该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
正确答案： D,A解析： （1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生120万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，选项A正确；
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际拨缴25万元，所以企业所得税前准予扣除工会经费20万元，选项B正确；
（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2013年职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20（万元），实际发生30万元，超过限额的10万元准予结转以后年度扣除；2014年职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生16万元，准予据实扣除，另外，上年未扣除的职工教育经费10万元中，有9万元准予在2014年扣除，剩余1万元准予结转以后纳税年度扣除，因此2014年准予扣除的职工教育经费为25万元，选项C不正确，选项D正确。 -
第23题：
多选题张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。A在计算企业所得税时不允许税前扣除
B在计算企业所得税时允许税前扣除
C在计算个人所得税时不允许扣除
D在计算个人所得税时允许扣除
正确答案： D,B解析： 考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果的所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。