多选题实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。A投资者的工资费用B分配给投资者的股利C研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置D不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费E按国家规定标准缴纳的从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出

题目
多选题
实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有(    )。
A

投资者的工资费用

B

分配给投资者的股利

C

研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

D

不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费

E

按国家规定标准缴纳的从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出

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1.实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。A．个人投资者的工资费用B．分配给投资者的股利C．研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置D．不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费E．员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

2.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

3.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。A．企业计提的各种准备金不得扣除B．投资者的工资不得在税前扣除C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除

4.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。A．个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策B．个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C．个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．投资者的工资不得在税前扣除

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  • 第1题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税

    B．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

    C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案：B
    解析：个体工商户取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定，单独计征个人所得税；个人合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。

  • 第2题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。

    A．企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月

    B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    C．实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除

    D．实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

    E．实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除


    正确答案：BCE

  • 第3题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

    B．外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税

    C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案：B
    个体工商户如取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利”税目的规定，单独计征个人所得税；外籍个人从外商投资企业取得股息不缴纳个人所得税；合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。

  • 第4题：

    根据我国个人所得税的相关规定，下列说法正确的是()。

    A:个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
    B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
    C:个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
    D:个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

    答案：B
    解析：
    A项，个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税；C项，个人合伙企业支付给投资者的分红，不可以在个人所得税前扣除；D项，对个人独资企业或合伙企业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

  • 第5题：

    实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。

    A:个人投资者的工资费用
    B:分配给投资者的股利
    C:研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
    D:不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
    E:员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

    答案：C,D
    解析：
    个人投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除，标准为每人每月2000元;分配给投资者的股利应该在税后分配;研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除;不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除;从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除。

  • 第6题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。

    A:企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月
    B:投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    C:实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除
    D:实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
    E:实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    根据税法的规定，自2008年1月1日起个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除;个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  • 第7题：

    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

    • A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
    • B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
    • C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
    • D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

    正确答案:A

  • 第9题：

    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。

    • A、投资者的工资不得税前扣除
    • B、企业计提的各种准备金不得税前扣除
    • C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
    • D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    多选题
    以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税

    B

    个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人

    C

    投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    E

    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，个人独资企业和合伙企业，一般不缴纳企业所得税；B项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；C项，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金的规定单独征税，而是将其并入生产经营所得一并计算。

  • 第11题：

    多选题
    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　　）。
    A

    企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元／月

    B

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    C

    实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

    D

    实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

    E

    实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除


    正确答案： D,E
    解析：
    A项，企业投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元／月。个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；D项，企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

  • 第12题：

    多选题
    对个人独资企业和合伙企业生产经营所得、其个人所得税应纳税这计算办法有（）。
    A

    查账征税

    B

    定额征收

    C

    核定征收

    D

    自核自缴


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是( )。

    A．个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收

    B．个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除

    C．个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

    D．实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠

    E．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补


    正确答案：DE
    解析：选项A，个人独资企业和合伙企业的投资者的工资并入生产经营所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，对于个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，全部视为投资者及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项C，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

  • 第14题：

    自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的( )。

    A．税额式减免

    B．税法式减免

    C．税基式减免

    D．特定减免


    正确答案：C
    解析：税基式减免，这是通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

  • 第15题：

    实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。

    A．投资者的工资费用。

    B．分配给投资者的股利

    C．研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

    D．不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

    E．从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除


    正确答案：CDE
    税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除，所以，选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除，C选项的试验装置价值3万元，符合规定，允许扣除。选项D，不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除，符合题意；选项E，从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除，符合题意。

  • 第16题：

    关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述正确的是（ ）。

    A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
    B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
    C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
    D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　）。

    A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月
    B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除
    C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除
    D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
    E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，企业从业人员的合理工资，准予扣除；选项D，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入5‰。

  • 第18题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

    A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
    B.投资者的工资不得在税前扣除
    C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
    D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项C,企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超.过当年销售(营业)收入的5%oo

  • 第19题：

    下列关于个人独资企业投资者征收个人所得税的表述中，正确的有（）。

    • A、投资者从个人独资企业取得的工资、薪金收入应并入其生产、经营所得中，一并计算缴纳个人所得税
    • B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭使用的固定资产，不允许在税前扣除折旧费用
    • C、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
    • D、实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
    • E、个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的生产、经营所得中，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    对个人独资企业和合伙企业生产经营所得、其个人所得税应纳税这计算办法有（）。

    • A、查账征税
    • B、定额征收
    • C、核定征收
    • D、自核自缴

    正确答案:A,C

  • 第21题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。
    A

    投资者的工资不得税前扣除

    B

    企业计提的各种准备金不得税前扣除

    C

    分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

    D

    企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    实行查账征收的个人独资企业计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有(    )。
    A

    投资者及其家庭发生的生活费用

    B

    向其从业人员支付的合理的工资薪金

    C

    计提的各项准备金支出

    D

    不超过当年销售收入15%的广告费支出

    E

    投资者的工资


    正确答案： A,E
    解析：

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