实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。A．个人投资者的工资费用B．分配给投资者的股利C．研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置D．不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费E．员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

题目

实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。

A．个人投资者的工资费用

B．分配给投资者的股利

C．研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

D．不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

E．员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

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1.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。A．企业计提的各种准备金不得扣除B．投资者的工资不得在税前扣除C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除

2.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除

3.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（ ）。A．企业计提的各种准备金不得扣除B．投资者的工资不得在税前扣除C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除

4.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（）。A. 企业计提的各种准备金不得扣除B. 投资者的工资不得在税前扣除C. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5％以内据实扣除D. 各种赞助支出不允许税前扣除

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  • 第1题：

    实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。

    A．投资者的工资费用。

    B．分配给投资者的股利

    C．研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

    D．不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

    E．从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除


    正确答案：CDE
    税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除，所以，选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除，C选项的试验装置价值3万元，符合规定，允许扣除。选项D，不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除，符合题意；选项E，从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除，符合题意。

  • 第2题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。

    A:企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月
    B:投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    C:实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除
    D:实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
    E:实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    根据税法的规定，自2008年1月1日起个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除;个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  • 第3题：

    【单选题】实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

    A．投资者的工资

    B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    C．企业计提的各种准备金

    D．企业从业人员计税标准内的工资支出


    ABC

  • 第4题：

    实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。

    A:个人投资者的工资费用
    B:分配给投资者的股利
    C:研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
    D:不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
    E:员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

    答案：C,D
    解析：
    个人投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除，标准为每人每月2000元;分配给投资者的股利应该在税后分配;研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除;不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除;从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除。

  • 第5题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

    A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
    B.投资者的工资不得在税前扣除
    C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
    D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项C,企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超.过当年销售(营业)收入的5%oo

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