单选题某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。（2018年）A 7.40B 8.00C 28.00D 9.76

题目
单选题
某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。（2018年）
A

7.40

B

8.00

C

28.00

D

9.76

相似考题

1.某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为80万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.60万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费1.50万元。 税务机关审核确定该企业合理工资支付应当为60万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。A．0B．20C．22D．20.8

2.某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元,临时工工资为30万元,企业当年缴纳的工会经费为28万元,在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为()元。A. 7.40B. 28.00C. 9.76D. 8.00

3.某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元

4.某公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员，另外4人是生产车间的工人，还有2人是企业办公室的行政人员，公司当年拨缴的工会经费为21万元，就工会经费而言，该公司的企业所得税应纳税所得额应调整()万元。A.1B.0.71C.0.98D.0.49

更多“某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所”相关问题

  • 第1题：

    某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

    A．310

    B．349．84

    C．394．84

    D．354．5


    正确答案：D
    解析：本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除；福利费扣除限额=300×14％=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额=300×2％=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=300×2．5％=7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7．5=354．5(万元)。

  • 第2题：

    某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

    A.25

    B.28

    C.30

    D.32


    【参考答案】C【解析】2013年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*2.5%=25万元，2013年只能扣除25万元，4万元结转到以后年度扣除;2014年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*2.5%=30万元，28万元均准予扣除，13年尚未结转的4万元中可以再限额内扣除，因此2014年可以扣除的职工教育经费支出=28+2=30万元。

  • 第3题：

    某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支付职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计( )万元。

    A.310
    B.349.84
    C.362
    D.394.84

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得的税前扣除。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元。工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=300×8%=24(万元)，实际发生15万元，准予扣除15万元。税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362(万元)。

  • 第4题：

    某企业2019年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。

    A.7.40
    B.8.00
    C.28.00
    D.9.76

    答案：A
    解析：
    企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额7.40（28-20.60）万元。

  • 第5题：

    某居民企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

    A.0
    B.2
    C.6
    D.8

    答案：C
    解析：
    职工福利费扣除限额为500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际发生14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生10.5万元，可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+4=6（万元）。

  • 第6题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第7题：

    某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）元。

    A.7.40
    B.28.00
    C.9.76
    D.8.00

    答案：A
    解析：
    工会经费可以扣除的限额＝（1000+30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。
    A

    310

    B

    349.84

    C

    394.84

    D

    354.5


    正确答案： B
    解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
    福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元
    工会经费扣除限额=300×2%=6万元)，实际发生5万元，可以据实扣除
    职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7.5万元
    税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元)

  • 第9题：

    单选题
    某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。（2018年）
    A

    7.40

    B

    8.00

    C

    28.00

    D

    9.76


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某居民企业，2012年实际发生的合理工资、薪金总额为600万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费90万元、职工教育经费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为（）万元。
    A

    111

    B

    109

    C

    106

    D

    40


    正确答案： C
    解析： （1）职工工会经费扣除限额=600×2%=12（万元），实际拨缴10万元，准予税前扣除10万元；（2）职工福利费扣除限额=600×14%=84（万元），实际发生90万元，准予税前扣除84万元；（3）职工教育经费扣除限额=600×2.5%=15（万元），实际发生30万元，准予税前扣除15万元。因此，准予在税前扣除的三项经费合计=10+84+15=109（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业2009年实际支出的工资总额为500万元，本期发生福利费78万元，拨缴的工会经费8.8万元（已经取得工会拨缴收据），实际发生职工教育经费10万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    8

    C

    9.2

    D

    12.7


    正确答案： B
    解析：
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除，福利费扣除限额为500×14％＝70（万元），实际发生78万元，准予扣除70万元；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除，工会经费扣除限额＝500×2％＝10（万元），实际发生8万元，可以据实扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除，职工教育经费扣除限额＝500×2.5％＝12.5（万元），实际发生10万元，可以据实扣除；综上，应调增应纳税所得额＝78－70＝8（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，实际发生三项经费48万元，其中福利费30万元，拨缴的工会经费3万元（已经取得工会拨缴收据），职工教育经费15万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（　）万元。
    A

    9

    B

    12

    C

    20.25

    D

    36


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

    A．0

    B．7.75

    C．9.75

    D．35.50


    正确答案：C

  • 第14题：

    居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（　）万元。


    A.355.5

    B.366

    C.362

    D.371

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。

    合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除。

    职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300×2%=6万元，即工会经费5万元皆可扣除。

    职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300×14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元。

    职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300×8%=24万元，即职工教育经费可扣除24万元。

    故准予扣除的合计=300+5+42+24=371（万元）

  • 第15题：

    （2018年）某企业2019年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）元。

    A.7.40
    B.28.00
    C.9.76
    D.8.00

    答案：A
    解析：
    工会经费可以扣除的限额=（1000+30）×2%=20.6（万元）<实际缴纳的28万元，应纳税调增=28-20.6=7.4（万元）。

  • 第16题：

    (2018年)某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。

    A.7.40
    B.8.00
    C.28.00
    D.9.76

    答案：A
    解析：
    企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额7.40（28-20.60）万元。

  • 第17题：

    (2018年)某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为(　)万元。

    A.7.40
    B.28.00
    C.9.76
    D.8.00

    答案：A
    解析：
    工会经费可以扣除的限额＝（1000+30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。

  • 第18题：

    某企业2019年支付正式职工的合理工资总额为1000 万元，临时工工资为30万元，缴纳的工会经费.为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()元。

    A.7.40
    B.28.00
    C.9.76
    D.8.00

    答案：A
    解析：
    工会经费可以扣除的限额= ( 1000+30) x2%=20.6 (万元) <实际缴纳的28万元，应纳税调增=28- 20.6=7.4 (万元)。

  • 第19题：

    某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。

    A.7.40
    B.8.00
    C.28.00
    D.9.76

    答案：A
    解析：
    企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30)×2%=20.60(万元)，应调增应纳税所得额7.40(28-20.60)万元。

  • 第20题：

    单选题
    某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
    A

    0

    B

    7.75

    C

    9

    D

    35.50


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲居民企业，2017年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。
    A

    72.5

    B

    92.5

    C

    572.5

    D

    592.5


    正确答案： B
    解析： （1）工会经费：税前扣除限额=500×2％=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14％=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育经费：本年度税前扣除限额=500×2．5％=12．5（万元），实际发生额15万元超过限额，只能按12．5万元在税前扣除；（4）甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12．5=572．5（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支付职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2016年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计（  ）万元。
    A

    310

    B

    349.84

    C

    354.5

    D

    394.84


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（　）万元。（2018年）
    A

    7.40

    B

    28.00

    C

    9.76

    D

    8.00


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    某居民企业2012年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额是多少。

    正确答案：
    其当年可在企业所得税前列示的工资总额为=300+40+20=360(万元)
    其当年可在企业所得税前列支的职工福利费限额=360×14%=50.4(万元)
    其当年可在企业所得税前列支的工会经费限额=360×2%=7.2(万元)
    其当年可在企业所得税前列支的职工教育经费限额=360×2.5%=9(万元)。
    解析： 暂无解析

相关内容