单选题2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A 312.5B 450C 300D 412.5

题目
单选题
2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A

312.5

B

450

C

300

D

412.5

相似考题

1.2009年某居民企业收入总额为3000万元 (其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．25B．50C．75D．100

2.某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（ ）万元。A．35B．52．5C．48．75D．58．75

3.某居民企业2011年度产品销售收入4300万元，销售成本3600万元，材料销售收入700万元，让渡商标使用权取得租金收入200万元，分回的投资收益561万元，实际发生业务招待费15万元，该企业对业务招待费进行纳税处理时，填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。A．6B．9C．15D．18

4.某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元；2010年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为（58.75）万元。

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  • 第1题：

    某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。

    A.260
    B.257.3
    C.277.3
    D.280

    答案：B
    解析：
    业务招待费扣除限额=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元）

  • 第2题：

    企业的下列收入中，属于免税收入的有：

    A、国债利息收入
    B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
    C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
    D、符合条件的非营利性组织的收入。
    E、对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业取得的收入

    答案：A,B,C,D
    解析：
    对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并不是免税。

  • 第3题：

    甲公司为境内居民企业，2018年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.0
    B.400
    C.275
    D.137.5

    答案：D
    解析：
    居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2000-400=1600（万元），其中500万元免税，1100×25%×50%=137.5（万元）。

  • 第4题：

    某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。

    A.16
    B.28
    C.30
    D.20

    答案：A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。

  • 第5题：

    境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。

    • A、475
    • B、450
    • C、462.5
    • D、600

    正确答案:C

  • 第6题：

    企业的下列哪些收入为免税收入？（）

    • A、国债利息收入
    • B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
    • C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
    • D、符合条件的非营利组织的收入
    • E、符合条件的技术转让所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    某居民企业为非高新技术企业，在2014年度，取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税（）。

    • A、0万元
    • B、37.5万元
    • C、75万元
    • D、100万元

    正确答案:B

  • 第8题：

    不定项题
    某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列表述中正确的是（）。
    A

    该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

    B

    该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

    C

    该企业取得的权益性投资收益为免税收入

    D

    该企业取得的权益性投资收益为征税收入


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=（4800+400）×5‰=26（万元）>15×60%=9（万元），可以扣除9万元。

  • 第10题：

    单选题
    某居民企业为非高新技术企业，在2014年度，取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税（）。
    A

    0万元

    B

    37.5万元

    C

    75万元

    D

    100万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。
    A

    20

    B

    21

    C

    9

    D

    7.9


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业取得符合条件的技术转让收人共1810万元,转让成本740万元,相关税费210万元,则该企业2018年就该技术转让所得应缴纳的企业所得税为(   )万元。
    A

    90

    B

    45

    C

    36

    D

    18


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    2019年，某居民企业主营业务收入为2000万元，符合条件的技术转让收入1400万元（其中含仪器收入300万），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1200万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应纳税所得额（ ）万元。

    A.1400
    B.1500
    C.1900
    D.1200

    答案：B
    解析：
    技术转让所得为1400-300-200=900（万元）
    应调减金额为500+（900-500）×50%=700（万元）
    所得额=2000+1400-1200-700=1500（万元）。

  • 第14题：

    境内某居民企业2018年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。

    A.362.5
    B.365.5
    C.366.5
    D.378.5

    答案：A
    解析：
    一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该居民企业2018年应纳企业所得税=[2000-（800-200）]×25%+（800-200-500）×50%×25%=362.5（万元）。

  • 第15题：

    某非居民企业取得技术转让所得300万元，免征企业所得税。（ ）


    答案：错
    解析：
    非居民企业的技术转让所得没有税收优惠，只有居民企业的技术转让所得才享受税收优惠政策。

  • 第16题：

    某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。

    A.16
    B.28
    C.30
    D.20

    答案：A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。

  • 第17题：

    某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2012年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（）。

    • A、100万元
    • B、200万元
    • C、75万元
    • D、37.5万元

    正确答案:D

  • 第18题：

    某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； （2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； （3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 （4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； （5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。 已知：2016年企业亏损300万元。 下列表述中正确的是（）。

    • A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
    • B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
    • C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
    • D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    单选题
    2009年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2009年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。[2010年真题]
    A

    25

    B

    50

    C

    75

    D

    100


    正确答案： D
    解析：
    该企业应纳税额＝[3000－400－900－（1800－200）＋（900－200－500）÷2]×25％＝50（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    312.5

    B

    450

    C

    300

    D

    412.5


    正确答案： A
    解析： 从被投资企业分回利润属于免税收益，技术转让所得，500万元以内的免税，超过500万元的，减半征收所得税。应纳税额=［6000-4800+（800-200-500）÷2］×25%=312.5（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某居民企业201×年度产品销售收入5000万元，销售成本3500万元，材料销售收入200万元，分回的投资收益800万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费50万元，该企业201×年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(    )万元。
    A

    26

    B

    12

    C

    15

    D

    18


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下： （1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 （2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 （3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。 （4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。
    A

    250

    B

    200

    C

    100

    D

    30


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    企业的下列哪些收入为免税收入？（）
    A

    国债利息收入

    B

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

    C

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

    D

    符合条件的非营利组织的收入

    E

    符合条件的技术转让所得


    正确答案： B,C
    解析： 企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。

  • 第24题：

    单选题
    2018年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    25

    B

    50

    C

    75

    D

    100


    正确答案： D
    解析：

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