某居民企业2011年度产品销售收入4300万元，销售成本3600万元，材料销售收入700万元，让渡商标使用权取得租金收入200万元，分回的投资收益561万元，实际发生业务招待费15万元，该企业对业务招待费进行纳税处理时，填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。A．6B．9C．15D．18

题目

某居民企业2011年度产品销售收入4300万元，销售成本3600万元，材料销售收入700万元，让渡商标使用权取得租金收入200万元，分回的投资收益561万元，实际发生业务招待费15万元，该企业对业务招待费进行纳税处理时，填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。

A．6

B．9

C．15

D．18

相似考题

1.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．16.2B．16.8C．27D．28

2.某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 ( )万元。A．26B．9C．15D．18

3.某企业2006年度产品销售收入4800万元，销售折让200万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），税务机关查补的产品销售收入为600万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2006年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。A．12B．19.8C．15D．18

4.某居民企业2009年度产品销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A．12B．15C．9D．18

更多“某居民企业2011年度产品销售收入4300万元,销售成本3600万元,材料销售收入700万元,让渡商标使用权 ”相关问题

  • 第1题：

    2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A．16．2

    B．16．8

    C．27

    D．34．5


    正确答案：D
    公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100-1600)× 12%=12(万元)，实际发生20万元，准予扣除12万元。
    计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。
    应纳税额=(1200+400+100-1600+20-12+30)×25%=34．5(万元)

  • 第2题：

    某企业只生产和销售甲产品，2012年度，预计销售收入为10万元，盈亏临界点的销售额为8万元，变动成本率为40%，目标利润为2万元，则下列说法中，错误的是(　)。

    A、预计企业实现的利润为1.2万元
    B、企业的固定成本为4.8万元
    C、企业的固定成本降低0.8万元，可以实现企业的目标
    D、企业的销售收入提高到11万元，可以实现企业的目标

    答案：D
    解析：
    选项A，预计企业实现的利润＝（10－8）×（1－40%）＝1.2（万元）；选项B，企业的固定成本＝8×（1－40%）＝4.8（万元）；选项C，当目标利润为2万元时，固定成本＝10×（1－40%）－2＝4（万元）；选项D，当目标利润为2万元时，销售收入＝（2＋4.8）/（1－40%）＝11.33（万元）。

  • 第3题：

    某企业2012年生产总值为140万元，产品销售收入为119万元，产品销售成本为86万元，产品销售利润为21.29万元。
    根据上述资料回答下列问题：
    销售收入成本率为（　　）。
    A．70.27%
    B．71.27%
    C．72.27%
    D．73.27%


    答案：C
    解析：
    销售收入成本率＝＝72.27%。

  • 第4题：

    某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（　　）万元。

    A.27.3
    B.257.3
    C.30
    D.260

    答案：B
    解析：
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包含主营业务收入、其他业务收入以及会计上不确认收入但税法上确认收入的视同销售收入。销售（营业）收入=5000+400+60=5460（万元），业务招待费扣除限额1=5460×5‰=27.3（万元）
    业务招待费扣除限额2=50×60%=30（万元），大于27.3万元，按27.3万元扣除。
    税前可以扣除的管理费用=280-（50-27.3）=257.3（万元）。

  • 第5题：

    某企业年度产品销售收入为14400万元，流动资金占用额为3600万元。该企业流动资金周转次数为（）

    • A、1次
    • B、2次
    • C、3次
    • D、4次

    正确答案:D

  • 第6题：

    某企业2010年生产总值为140万元，产品销售收入为119万元，产品销售成本为86万元，产品销售利润为21.29万元。根据上述资料回答下列问题。销售收入成本率为（）。

    • A、70.27%
    • B、71.27%
    • C、72.27%
    • D、73.27%

    正确答案:C

  • 第7题：

    某居民企业2009年度产品销售收入5200万元，销售成本3600万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

    • A、26
    • B、9
    • C、15
    • D、18

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某公司在2011年的销售收入为2000万元，2015年的销售收入为3600万元，以2011年为基期，则这个公司销售收入的平均增长速度为（  ）。
    A

    14%

    B

    8%

    C

    16%

    D

    19%


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某企业2010年生产总值为140万元，产品销售收入为119万元，产品销售成本为86万元，产品销售利润为21.29万元。根据上述资料回答下列问题。销售收入成本率为（）。
    A

    70.27%

    B

    71.27%

    C

    72.27%

    D

    73.27%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=（4800+400）×5‰=26（万元）>15×60%=9（万元），可以扣除9万元。

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业201×年度产品销售收入5000万元，销售成本3500万元，材料销售收入200万元，分回的投资收益800万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费50万元，该企业201×年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(    )万元。
    A

    26

    B

    12

    C

    15

    D

    18


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    16.2

    B

    16.8

    C

    72

    D

    78


    正确答案： D
    解析： （1200+400）×0．5％=8（万元），20×60％=12（万元），因此按照8万元在税前扣除，业务招待费纳税调增12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1400+12）×25％=78（万元）。

  • 第13题：

    2017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项。则2017年度该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

    A.98.5
    B.100
    C.102.5
    D.105.5

    答案：C
    解析：
    产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算：（1400+600）×5‰=10（万元）＜20×60%=12（万元）；业务招待费应调增应纳税所得额=20-10=10（万元）；应纳税所得额=1400+600+200-1800+10=410（万元）；应纳企业所得税税额=410×25%=102.5（万元）。

  • 第14题：

    某企业2012年生产总值为140万元，产品销售收入为119万元，产品销售成本为86万元，产品销售利润为21.29万元。
    根据上述资料回答下列问题:
    销售收入产值率为（　　）。
    A．112.56%
    B．114.56%
    C．115.65%
    D．117.65%


    答案：D
    解析：
    销售收入产值率＝

  • 第15题：

    某企业生产销售甲、乙两种产品，已知甲产品销售收入100万元，乙产品销售收入400万元，固定成本100万元，实现利润200万元，则该企业的加权平均边际贡献率为（　）。

    A.40%
    B.50%
    C.60%
    D.无法确定

    答案：C
    解析：
    边际贡献总额＝100＋200＝300（万元），加权平均边际贡献率＝300/（100＋400）＝60%。

  • 第16题：

    某企业2010年成本为300万元，销售收入1000万元，则该企业的销售收入成本率为（）。

    • A、15%
    • B、30%
    • C、70%
    • D、85%

    正确答案:B

  • 第17题：

    某企业2010年生产总值为140万元，产品销售收入为119万元，产品销售成本为86万元，产品销售利润为21.29万元。根据上述资料回答下列问题。销售收入产值率为（）。

    • A、112.56%
    • B、114.56%
    • C、115.65%
    • D、117.65%

    正确答案:D

  • 第18题：

    某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。

    • A、14万元
    • B、14.8万元
    • C、15.22万元
    • D、15万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    问答题
    某企业2010年生产经营情况如下：　　(1)产品销售收入900万元;　　(2)出租固定资产收入60万元;　　(3)产品销售费用65万元;　　(4)产品销售成本700万元;　　(5)增值税120万元，其他流转税金20万元;　　(6)清理固定资产净损失3万元。　　根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2010年度应纳所得税额并说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额＝(4800＋400)×5‰＝26(万元)>15×60％＝9(万元)，可以扣除9万元。

  • 第21题：

    问答题
    2011年4月12日某支行向某企业发放流动资金贷款2000万元，该企业2010年度销售收入为2224万元，销售利润930万元，预计2011年销售收入增长率为6%，借款人自有资金300万元，现有流动资金贷款700万元，营运资金周转次数为0.53，没有其他渠道提供的营运资金。请对该笔贷款金额的合理性进行审计分析。

    正确答案： 新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金
    营运资金量=上年度销售收入*（1－上年度销售利润率）*（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
    营运资金量=2224*（1-（930/2224）*（1+6%）/0.53=2580万元
    新增流动资金贷款额度=2580-300-700-0=1580万元
    该笔贷款实际发放额度超过测算出的贷款额度420万元，支行应查找原因，防范贷款风险。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。
    A

    14万元

    B

    14.8万元

    C

    15.22万元

    D

    15万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    177.13

    B

    168

    C

    172

    D

    164


    正确答案： B
    解析： 销售（营业收入）=1000+300=1300（万元）扣除限额：1300×0.5%=6.5（万元）<15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元）

相关内容