单选题张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元。不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（　　）。[2014年真题]A 小汽车支出可以在税前扣除B 生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C 文物拍卖所得按拍卖收入额的3％缴纳个人所得税D 文物拍卖所得应并人生产经营所得一并缴纳个人所得税

第1题：

第2题：

第3题：

答案：

解析：

1.不能足额抵扣。
　　理由：境外所得抵免限额＝（150000×80%－80000）×10%－2520＝1480（元）
　　张某从境外某企业取得应税所得在境外缴纳的个人所得税额的抵免限额为1480元，其在境外实际缴纳个人所得税1万元，高于抵免限额，只能按照抵免限额1480元抵免。
2.在我国应纳个人所得税＝1480－1480＝0（元）
3.不缴纳个人所得税。
　　理由：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。
4.适用的所得项目为财产转让所得；征收率2%。
5.应纳个人所得税＝8000000×2%＝160000（元）

第4题：

第5题：

第6题：

张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。

• A、小汽车支出可以在税前扣除
• B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
• C、文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3％缴纳个人所得税
• D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

第7题：

2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税（）元。

• A、3200
• B、15600
• C、16000
• D、24000

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

第18题：

下列关于个人财产拍卖所得征收个人所得税的有关规定，说法不正确的是（）。

• A、拍卖的财产是通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
• B、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
• C、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，如果拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
• D、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：