单选题依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是()。（2017年）A 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C 债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D 与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

题目
单选题
依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是()。（2017年）
A

固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

B

因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

C

债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

D

与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

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1.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（ ）。A．债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B．固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C．因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D．与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

2.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

3.下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（ ）。A.企业各项存货发生的正常损失 B.按照公允价格销售.转让.变卖非货币资产的损失 C.企业固定资产提前报废清理的损失 D.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

4.下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。A．企业各项存货发生的正常损耗B．企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C．企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D．企业存货因管理不善发生的非正常损失E．企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
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  • 第1题：

    下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。

    A.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失
    B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
    C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
    D.企业存货因管理不善发生的非正常损失
    E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所.市场等买卖股票发生的损失

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除；选项D，企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

  • 第2题：

    （2013年）依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。

    A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
    B.债务人解散，清算程序拖延达3年的
    C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的
    D.债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

    答案：C
    解析：
    债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的可以作为坏账损失在所得税前扣除。

  • 第3题：

    下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。

    A.企业因自然灾害发生的存货损失
    B.企业清查出的现金短缺损失
    C.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让土地使用权发生的损失
    D.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失
    E.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失

    答案：C,D,E
    解析：
    选项AB：应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

  • 第4题：

    依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（　）。

    A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
    B.债务人解散，清算程序拖延达3年的
    C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的
    D.债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

    答案：C
    解析：
    企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
    　　1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。
    　　2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。
    　　3.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。
    　　4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。
    　　5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。
    　　6.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

  • 第5题：

    依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（）。

    • A、债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
    • B、债务人解散，清算程序拖延达3年的
    • C、与债务人达成债务重组协议，无法追偿的
    • D、债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列（）情况下，小企业可以确认坏账损失。

    • A、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
    • B、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
    • C、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的
    • D、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（）。

    • A、企业各项存货发生的正常损耗
    • B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
    • C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
    • D、企业固定资产因管理不善发生被盗损失

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（　）。（2017年）
    A

    债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

    B

    固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

    C

    因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

    D

    与债务人达成债务重组协议无法追债的损失


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是(    )。
    A

    债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

    B

    债务人解散，清算程序拖延达3年的

    C

    与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

    D

    债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（　　）。
    A

    企业的债权性投资到期不能收回发生的损失

    B

    企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失

    C

    企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失

    D

    企业通过证券交易场所买卖股票发生的损失


    正确答案： A,B
    解析：
    下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：①企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；②企业各项存货发生的正常损耗；③企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；④企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；⑤企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。除上述规定以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

  • 第11题：

    多选题
    下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（　　）。
    A

    固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

    B

    企业各项存货发生的正常损耗

    C

    因债务人破产发生的坏账损失

    D

    企业对外投资发生的损失


    正确答案： B,D
    解析：
    下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：①企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；②企业各项存货发生的正常损耗；③企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；④企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；⑤企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。CD两项属于采取专项申报的形式申报扣除的损失。

  • 第12题：

    单选题
    下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
    A

    企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

    B

    企业各项存货发生的正常损耗

    C

    企业资产发生盗窃而产生的损失

    D

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失


    正确答案： D
    解析： 下列资产损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除：
    （1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
    （2）企业各项存货发生的正常损耗；
    （3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
    （4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
    （5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
    以上之外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

  • 第13题：

    下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。

    A.企业在正常经营活动中，按公允价值销售原材料的损失
    B.库存商品发生的正常损耗
    C.固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失
    D.因台风造成的房屋倒塌损失
    E.奶牛寿命超过10年而正常死亡发生的损失

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

  • 第14题：

    企业发生的下列资产损失中，应采用清单申报的方式向税务机关申报在企业所得税前扣除的有（ ）。

    A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售固定资产的损失
    B.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
    C.企业因自然灾害导致的库存商品毁损的损失
    D.企业通过证券市场按照市场价买卖股票发生的损失
    E.制造企业因管理不善导致的原材料丢失的损失

    答案：A,B,D
    解析：
    下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。除上述以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

  • 第15题：

    (2017年)依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是(　)。

    A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
    B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
    C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
    D.与债务人达成债务重组协议无法追债的损失

    答案：B
    解析：
    下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
    　　（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
    　　（2）企业各项存货发生的正常损耗；
    　　（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
    　　（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
    　　（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

  • 第16题：

    下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

    • A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
    • B、企业各项存货发生的正常损耗
    • C、企业资产发生盗窃而产生的损失
    • D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。

    • A、债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
    • B、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
    • C、因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
    • D、与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。

    • A、企业各项存货发生的正常损耗
    • B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
    • C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
    • D、企业存货因管理不善发生的非正常损失
    • E、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

    正确答案:A,B,C,E

  • 第19题：

    多选题
    下列（　）资产损失应以清单申报方式向税务机关申报扣除。
    A

    企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 

    B

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 

    C

    因债务人破产发生的坏账损失 

    D

    企业对外投资发生的损失


    正确答案： A,C
    解析： 本题考查清单申报与专项申报的区分。下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： (1)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 除列举的应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失外，其他资产损失属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。故本题正确答案为A、B。

  • 第20题：

    单选题
    下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（　　）。
    A

    债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

    B

    固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

    C

    因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

    D

    与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失


    正确答案： A
    解析：
    根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）的规定，对企业自行计算扣除资产损失的范围采取了正列举方式，范围包括六个方面，其中包括企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，除该范围以外的资产损失，必须经税务机关审批后才能税前扣除。

  • 第21题：

    单选题
    下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是()。
    A

    企业各项存货发生的正常损耗

    B

    企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

    C

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

    D

    企业固定资产因管理不善发生被盗损失


    正确答案： A
    解析： 企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（　　）。
    A

    企业各项存货发生的正常损耗

    B

    企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

    C

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

    D

    企业存货因管理不善发生的非正常损失


    正确答案： A,B
    解析：
    企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

  • 第23题：

    多选题
    下列（）情况下，小企业可以确认坏账损失。
    A

    因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

    B

    债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

    C

    与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的

    D

    债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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