下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（ ）。A．债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B．固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C．因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D．与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

题目

下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（ ）。

A．债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

B．固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

C．因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

D．与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

相似考题

1.小企业长期债券投资符合()条件之一的,减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投资,作为长期债券投资损失。A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的

2.关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除

3.根据《企业所得税税前扣除办法》,商业银行不可将下列()作为坏账处理。A、债务人正常回收期间的应收账款B、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款C、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等〕确实无法清偿的应收账款D、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款

4.下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有( )。A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

更多“下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是( )。A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B ”相关问题

  • 第1题：

    小企业将应收账款确认为坏账的情况不包括()。

    A、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的

    B、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的

    C、债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

    D、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的


    答案：C

  • 第2题：

    属于审批(备案)类业务的是()。

    A.企业所得税税前扣除

    B.企业资产损失企业所得税税前扣除

    C.公益性捐赠税前扣除

    D.企业所得税加计扣除

    E.企业所得税税收优惠


    参考答案：ABCDE

  • 第3题：

    (2017年)依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是(　)。

    A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
    B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
    C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
    D.与债务人达成债务重组协议无法追债的损失

    答案：B
    解析：
    下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
    　　（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
    　　（2）企业各项存货发生的正常损耗；
    　　（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
    　　（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
    　　（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

  • 第4题：

    下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。

    A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
    B.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
    C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
    D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失

    答案：D
    解析：
    企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计入当期收入，不应冲减前期损失。

  • 第5题：

    小企业作为坏账损失的条件有（） 

    • A、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
    • B、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的
    • C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
    • D、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。

    • A、企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
    • B、企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
    • C、企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
    • D、企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    国家税务总局公告2011年第25号，《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》把企业资产损失分为（）。

    • A、实际资产损失
    • B、法定资产损失
    • C、自行计算的资产损失
    • D、报批的资产损失

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    小企业长期债券投资符合（）条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投资，作为长期债券投资损失。

    • A、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
    • B、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的
    • C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
    • D、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列选项中，应作为坏账损失处理的情形有（）。
    A

    债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的

    B

    债务人死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的

    C

    债务人逾期2年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

    D

    与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（　）。（2017年）
    A

    债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

    B

    固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

    C

    因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

    D

    与债务人达成债务重组协议无法追债的损失


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）。
    A

    债务人依法宣告破产.关闭.解散.被撤销，或者被依法注销.吊销营业执照，其清算财产不足清偿的

    B

    债务人死亡，或者依法被宣告失踪.死亡，其财产或者遗产不足清偿的

    C

    债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

    D

    因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    小企业作为坏账损失的条件有（）
    A

    债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的

    B

    债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的

    C

    债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

    D

    与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的


    正确答案： D,B
    解析： 小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失： 
    （1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。 
    （2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 
    （3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。
    （4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 
    （5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 
    （6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 
    应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

  • 第13题：

    确认小企业应收及预付款项的坏账损失应符合的条件有()。

    A.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的

    B.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

    C.债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

    D.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的


    正确答案:ABD

  • 第14题：

    下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（ ）。

    A.实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
    B.法定资产损失，在资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除
    C.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得向以后年度递延抵扣

    答案：D
    解析：
    选项D，企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。

  • 第15题：

    下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。

    A.债务人依法宣告解散的
    B.债务人死亡其财产或遗产不足清偿的
    C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
    D.因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的

    答案：A
    解析：
    选项A，债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的，才能确认为坏账损失。

  • 第16题：

    下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。

    • A、债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
    • B、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
    • C、因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
    • D、与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列选项中，符合坏账损失处理条件的是（）。

    • A、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的
    • B、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
    • C、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的
    • D、以上选项都正确

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列（）情况下，小企业可以确认坏账损失。

    • A、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
    • B、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
    • C、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的
    • D、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列各项损失按企业所得税法规定不得在税前扣除的是（）

    • A、 存货盘亏损失
    • B、 非流动资产处置净损失
    • C、 坏账损失
    • D、 被没收财物损失

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    下列选项中，符合坏账损失处理条件的是（）。
    A

    债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的

    B

    债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

    C

    与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的

    D

    以上选项都正确


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。
    A

    债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

    B

    固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

    C

    因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

    D

    与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失


    正确答案： A
    解析： 选项B属于应以清单申报方式申报扣除的资产损失；选项ACD都属于应以专项申报方式申报扣除的资产损失。

  • 第22题：

    多选题
    下列（）情况下，小企业可以确认坏账损失。
    A

    因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

    B

    债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

    C

    与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的

    D

    债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项损失按企业所得税法规定不得在税前扣除的是（）
    A

     存货盘亏损失

    B

     非流动资产处置净损失

    C

     坏账损失

    D

     被没收财物损失


    正确答案： A
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第十条规定，被没收财物损失在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除。 

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