根据《企业所得税税前扣除办法》,商业银行不可将下列()作为坏账处理。A、债务人正常回收期间的应收账款B、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款C、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等〕确实无法清偿的应收账款D、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款

题目
根据《企业所得税税前扣除办法》,商业银行不可将下列()作为坏账处理。

A、债务人正常回收期间的应收账款

B、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款

C、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等〕确实无法清偿的应收账款

D、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款

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1.在企业所得税前应扣除的坏账准备金为( )元。A．4000B．5000C．5500D．6500

2.根据2018年6月国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,下列凭证中,可以作为税前扣除的凭证有()。A、收款证明B、内部凭证C、分割单D、发票

3.某国有企业2005年末应收账款余额2000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（ ）万元。A．10B．200C．50D．100

4.根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有( )。A．坏账损失B．存货盘亏损失C．呆账损失D．报废损失E．损失有保险赔偿部分

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  • 第1题：

    根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的（ ）。

    A．2%

    B．3%

    C．5%

    D．10%


    正确答案：C
    纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。

  • 第2题：

    某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是（ ）。

    A．应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备

    B．计提数可以在企业所得税前扣除

    C．待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除

    D．因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异


    正确答案：C
    选项A应记入“资产减值损失”科目；选项B，一般企业计提的坏账准备不可以在企业所得税前扣除；选项D，因税法与会计准则规定不同，当期会产生可抵扣暂时性差异。

  • 第3题：

    根据《企业所得税法》的相关规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（）。

    A．企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除

    B．企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本

    C．企业的不征收收入用于支出所形成的费用、可以在所得税前扣除

    D．企业的不征收收入用于支出所形成的财产，可以计算对应折旧扣除。


    水果种植所得;农机维修所得;中药材种植所得;家禽饲养所得

  • 第4题：

    内、外资企业所得税对应纳税所得额处理规定一致的有（ ）。

    A．净损失税前扣除方法

    B．工资薪金税前扣除方法

    C．非公益救济性捐赠的处理办法

    D．三新费用加扣的处理办法


    正确答案：ACD
    本题考核内、外资企业所得税的相关规定。非公益性捐赠内、外资企业均不得税前扣除；净损失内、外资企业经税务机关批准均可税前扣除；三新费用加扣的处理办法内、外资企业一致；工资薪金内资企业按计税工资扣除，外资企业据实扣除，二者不一致。 

  • 第5题：

    下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。

    A.未经申报的损失，不得在税前扣除
    B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除
    C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失
    D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

    答案：D
    解析：
    选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

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