多选题计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（　　）万元。A750B740C710D700

题目
多选题
计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（　　）万元。
A

750

B

740

C

710

D

700

相似考题

1.企业所得税前准许扣除的产品销售成本为( )万元。A．100960B．100460C．100230D．100560

2.该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为( )。A．10447.5万元B．11467.5万元C．11547.5万元D．11583.5万元

3.该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。A．1347.42万元B．2208.74万元C．2209.26万元D．2439.38万元

4.企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )万元。A．35617.69B．33215.42C．34215.54D．32513.46

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  • 第1题：

    该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为( )。

    A．2976.47万元

    B．2997.47万元

    C．3056.47万元

    D．3256.47万元


    正确答案：A
    解析： (1)广告费扣除限额=17414×2%=348.28(万元)
    (2)业务宣传费扣除限额=17414×560=87.07(万元)
    (3)准许扣除的销售费用总和=300×(1-7%)+160+20+6+348.28+87.07+90= 990.35(万元)
    (4)业务招待费扣除限额=17414× 3‰+3=55.24(万元)
    (5)准许扣除的管理费用总和=55.24+280+1100+0.88=1436.12(万元)
    (6)向关联方借款金额=600÷6%=10000(万元)向关联企业借款利息扣除限额=10000×50%×5%=250(万元)
    (7)准许扣除的财务费用总和=900-(600-250)=550(万元)
    (8)税前准许扣除的期间费用合计=990.35+1436.12+550=2976.47(万元)

  • 第2题：

    某企业2012年实现营业收入2800万元，税前利润1500万元，发生业务招待支出30万元，请计算可在企业所得税前扣除( )万元业务招待费。

    A.18

    B.14

    C.9

    D.7.5


    正确答案：B

  • 第3题：

    计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；


    正确答案：×
    应扣除的财务费用=600÷6%×5%=500(万元)

  • 第4题：

    企业所得税前应扣除的销售费用( )万元。

    A．940

    B．1182

    C．1371.5

    D．1339.5


    正确答案：D
    解析：广告费扣除限额=(8000+2400)×8%=832万元，大于实际发生的广告费，按实际发生数在税前扣除。应扣除销售费用=1000+200+150×(1-7%)=1339.5(万元)

  • 第5题：

    （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增 值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用3071 元。

    （2）外销售A型小轿车10000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额175500 万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用l60万元。

    （3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公 司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为白用。市 场上无B型小轿车销售价格。

    （4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由 税务机关监制的发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。

    （5）向母公司支付管理费130万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元。

    （6）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、代销手续费90万元。

    （7）发生财务费用900万元，其中向其它企业借款支付的利息费用600万元，已知向其 相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%。

    （8）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取未支付的职工工会经费、职工 福利费、职工教育经费共计l500万元。

    （9）同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元，在境外已按20%的税率缴纳了所 得税。

    （注：该厂小轿车适用消费税税率20%；B型小轿车成本利润率8%；企业不能出具《工 会经费拨缴款专用收据》，上述业务不考虑印花税）

    要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

    （1）分别计算该企业2008年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加；

    （2）计算该企业2008年实现的应税收入总和；

    （3）计算企业所得税前准许扣除的销售产品成本；

    （4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

    （5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

    （6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含技术开发费加计扣除）；

    （7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

    （8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

    （9）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。


    正确答案：

    (1)应缴纳的各项税金
    ①应缴纳消费税=175500÷(1+17%)×20%+40×17.55÷(1+17%)×20%十5×12×(1+8%)÷(1-20%)×20%=30000+120+16.2=30136.2(万元)
    ②增值税
    销项税额=175500+(1+17%)×17%+40×17.55÷(1+17%)×17%+5×12×(1+8%)÷(1-20%)×17% =255004+102+13.77=25615.77(万元)
    进项税额=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%=850+14+21+50+2.1=937.1(万元)
    应缴纳增值税=25615.77-937.1=24678.67(万元)
    ③应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(30136.2+24678.67)×7%+(30136.2+24678.67)×3%=5481.49(万元)
    (2)实现的收入总额=175500÷(1+l7%)+40×l7.55÷(1+17%)+5×12×(1+8%)÷(1-20%)=150000+600+81=150681(万元)
    (3)应扣除的销售成本=(10000+40)×10+5×12=100460(万元)
    (4)应扣除的销售税金及附加=30136.2+5481.49=35617.69(万元)
    (5)广告费和业务宣传费扣除限额=150681×15%=22602.15(万元)，实际发生数700+140=840(万元)，840万元可以据实扣除。
    应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+840+90=1369(万元)
    (6)应扣除的管理费用=11004.280=1380(万元)
    (7)应扣除的财务费用=(900-600)+600÷6%x5%=800(万元)
    (8)准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额 =1500-1500÷(1+14%+2.5%+2%)=234.18(万元)
    (9)2008年应缴纳的企业所得税 =(150681-100460-35617.69-1369-1380-800+234.18-280×50%)×25%+200÷(1-20%)×(25%-20%) =2799.62(万元)

  • 第6题：

    计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。(不考虑加计扣除的部分)

    A．214

    B．207．9

    C．237．9

    D．257．9


    正确答案：B
    业务招待费扣除限额：[(400+7000)×0．2+100]×5%0=7．9(万元)<14×60%=8．4(万元)，准予扣除7．9万元。
    应扣除的管理费用=214一14+7．9=207．9(万元)

  • 第7题：

    多选题
    计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（　　）万元。（不考虑加计扣除）
    A

    207.9

    B

    214

    C

    237.9

    D

    257.9


    正确答案： A,C
    解析：
    业务招待费扣除限额＝[（400＋7000）×0.2＋100]×5％0＝7.9（万元）＜14×60％＝8.4（万元），准予扣除7.9万元，应扣除的管理费用＝214－14＋7.9＝207.9（万元）。

  • 第8题：

    问答题
    某国家重点扶持的高新技术企业，2012年会计资料反映情况如下：　　（1）销售收入5000万元，销售成本4000万元；　　（2）增值税800万元，营业税金及附加60万元；　　（3）房屋出租收入70万元；　　（4）销售费用180万元（其中广告费120万元）；　　（5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）；　　（6）财务费用14万元；　　（7）购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元；　　（8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区捐款10万元。　　要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额：　　（1）计算该企业2012年收入总额；　　（2）计算企业所得税前准许扣除的销售费用；　　（3）计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含加计扣除额）；　　（4）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出；　　（5）计算该企业调整后的应纳税所得额；　　（6）计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

    正确答案：
    (1)收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5(万元)。
    (2)广告费扣除限额=(5000+70)×15%=760.5(万元),广告费实际支出120万元,可以据实扣除,所以税前扣除的销售费用为180万元。
    (3)业务招待费税前扣除标准为:(5000+70)×5‰=25.35(万元),实际发生额的60%=26×60%=15.6(万元),可以据实扣除15.6万元。税前准予扣除管理费用=350-26+15.6=339.6(万元)。
    (4)赞助支出2万元、行政罚款1万元、直接捐款10万元,均不得税前扣除。税前可扣除的营业外支出=52-2-1-10=39(万元)。
    (5)应纳税所得额=5000+70+5-(4000+60+180+339.6+14+39)-80×50%=402.4(万元)。
    (6)应纳企业所得税=402.4×15%=60.36(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含加计扣除额）。

    正确答案：
    业务招待费税前扣除限额=5070×5‰=25.35(万元),26×60%=15.6(万元),可以扣除15.6万元,因此要调增应纳税所得额=26-15.6=10.4(万元),即税前准予扣除管理费用=350-10.4=339.6(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    计算企业所得税前准许扣除的销售费用。

    正确答案：
    营业收入等于主营业务收入加上其他业务收入,该企业销售商品属于主营业务收入,出租房屋收入属于其他业务收入,营业收入=5000+70=5070(万元);
    广告费扣除限额=5070×15%=760.5(万元),广告费可以据实全部扣除。因此,税前扣除的销售费用为180万元。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（　　）万元。
    A

    203

    B

    237

    C

    280.9

    D

    380.9


    正确答案： B,C
    解析：
    广告费、业务宣传费扣除限额＝[（400＋7000）×0.2＋100]×15％＝237（万元），实际发生170＋114＝284（万元），税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用＝30×（1－7％）＋16＋384－284＋237＝380.9（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    (1)计算企业所得税前准予扣除的销售费用。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。

    A．40

    B．44

    C．53.52

    D．55


    正确答案：C
    解析：企业所得税前准予扣除的营业外支出：
      营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%。
      本期会计利润
      =2300+50+180+120-1100-120×5%-430-(220-22.5+5)-260-(44+56×17%)
      =597.98(万元)
      捐赠的扣除限额=597.98×12%=71.76(万元)
      捐赠实际计入营业外支出科目的金额=40+56×17%=49.52(万元)
      71.76＞49.52，所以计入营业外支出的捐赠全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
      企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)

  • 第14题：

    计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；


    正确答案：×
    广告费、业务宣传费扣除限额 =15720×15%=2358(万元)，实际发生700+140=840(万元)，可以据实扣除。 应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+700+140+90=1369(万元)

  • 第15题：

    企业所得税前应扣除的销售成本( )万元。

    A．5690

    B．4680

    C．4000

    D．3800


    正确答案：B
    解析：应扣除销售成本=4000+85×8=4680(万元)

  • 第16题：

    该企业2009年税前准许扣除的营业外支出为( )万元。

    A．101.06

    B．112.76

    C．105.22

    D．180


    正确答案：B
    解析：会计利润=6044-15.61-2.2-2499.04-1200-960-(320-25)-168.3-50-(10+10×17%)=842.15(万元)
      公益捐赠限额=842.15×12%=101.06(万元)
      实际公益捐赠168.3万元，根据限额扣除。直接向某老年服务机构捐款50万元，不得扣除。
      税前准许扣除的营业外支出=101.06+(10+10×17%)=112.76(万元)

  • 第17题：

    计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。

    A．237

    B．280．9

    C．203

    D．380．9


    正确答案：D
    广告费、业务宣传费扣除限额=[(400+7000)×0．2+100]×15%=237(万元)，实际发生170+114=284(万元)，税前可以扣除237万元。
    应扣除的销售费用=30×(1-7%)+16+384-284+237=380．9(万元)

  • 第18题：

    计算题：某单位2008年实现营业收入2500万元，营业外收入70万元，发生业务招待费支出21万元，请问2008年业务招待费有多少可以在企业所得税前扣除？


    正确答案: 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时按照发生额的60％扣除，但最高不得超过全年销售（营业）收入的5‰。
    该单位2008年发生业务招待费支出21万元，其60%为12.6万元，营业收入2500万元的5‰为12.5万元，因此，业务招待费只有12.5万元可在税前扣除。

  • 第19题：

    单选题
    企业所得税前准许扣除的销售费用为(    )万元。
    A

    53.94

    B

    183.94

    C

    233. 94

    D

    423. 94


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某企业2012年实现营业收入2800万元，税前利润1500万元，发生业务招待支出30万元，请计算可在企业所得税前扣除（）万元业务招待费。
    A

    18

    B

    14

    C

    9

    D

    7.5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业所得税前准许扣除的营业外支出为(    )万元。
    A

    27.5

    B

    35.1

    C

    41.7

    D

    55.1


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。

    正确答案：
    公益性捐赠支出是指企业通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠,直接捐赠不得在企业所得税前扣除。赞助支出2万元、行政罚款1万元、直接捐款10万元,均不得税前扣除。因此,税前可扣除的营业外支出=52-2-1-10=39(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业所得税前准许扣除的管理费用为(    )万元。
    A

    168

    B

    207.9

    C

    237.9

    D

    257.9


    正确答案： A
    解析：

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