该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。A．1347.42万元B．2208.74万元C．2209.26万元D．2439.38万元

题目

该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。

A．1347.42万元

B．2208.74万元

C．2209.26万元

D．2439.38万元

相似考题

1.企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )万元。A．35617.69B．33215.42C．34215.54D．32513.46

2.该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为( )。A．2976.47万元B．2997.47万元C．3056.47万元D．3256.47万元

3.计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

4.该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为( )。A．10447.5万元B．11467.5万元C．11547.5万元D．11583.5万元

参考答案和解析
正确答案：A
解析：(1)应纳消费税=15000 × 5%+600 × 5%+54 × 5%=750+30+2.7=782.7 (万元)
(2)应纳增值税=15000×17%+600×17%+54×17%-850-(200+300+30)×7%-500×10%=2661.18-850-37.1-50=1724.08(万元)
(3)应纳营业税=1200×5%+(560-420)×5%=67(万元)
(4)应纳城市维护建设税=(782.7+1724.08+67)× 7%=2573.78 × 7%= 180.1646(万元)
(5)应交教育费附加=(782.7+1724.08+67)× 3%=2573.78 × 3%=77.2134 (万元)
(6)应纳印花税=1200×0.5%0+560×0.5%0=0.6+0.28=0.88(万元)
  土地增值税：
  转让车间扣除项目=1500×30%+80+20+1200 ×5%×(1+7%+3%)+0.6=616.6 (万元)
  增值额=1200-616.6=583.4(万元)
  增值额与扣除项目金额之比=583.4÷616.6=94.62%
  车间转让应纳土地增值税额=583.4 ×40%-616.6 × 5%=233.36-30.83=202.53 (万元)
  土地使用权转让扣除项目=420+6+(560-420)×5%×(1+7%+3%)+0.28= 433.98(万元)
  增值额=560-433.98=126.02(万元)
  增值额与扣除项目金额之比=126.02÷433.98=29.04%
  应纳土地增值税额=126.02× 30%=37.81(万元)
  应纳土地增值税总和=37.81+202.53=240.34(万元)
  允许在税前扣除的销售税金及附加总和=782.7+67+180.1646+77.2134+240.34= 1347.42(万元)
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  • 第1题：

    （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增 值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用3071 元。

    （2）外销售A型小轿车10000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额175500 万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用l60万元。

    （3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公 司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为白用。市 场上无B型小轿车销售价格。

    （4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由 税务机关监制的发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。

    （5）向母公司支付管理费130万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元。

    （6）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、代销手续费90万元。

    （7）发生财务费用900万元，其中向其它企业借款支付的利息费用600万元，已知向其 相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%。

    （8）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取未支付的职工工会经费、职工 福利费、职工教育经费共计l500万元。

    （9）同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元，在境外已按20%的税率缴纳了所 得税。

    （注：该厂小轿车适用消费税税率20%；B型小轿车成本利润率8%；企业不能出具《工 会经费拨缴款专用收据》，上述业务不考虑印花税）

    要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

    （1）分别计算该企业2008年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加；

    （2）计算该企业2008年实现的应税收入总和；

    （3）计算企业所得税前准许扣除的销售产品成本；

    （4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

    （5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

    （6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含技术开发费加计扣除）；

    （7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

    （8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

    （9）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。


    正确答案：

    (1)应缴纳的各项税金
    ①应缴纳消费税=175500÷(1+17%)×20%+40×17.55÷(1+17%)×20%十5×12×(1+8%)÷(1-20%)×20%=30000+120+16.2=30136.2(万元)
    ②增值税
    销项税额=175500+(1+17%)×17%+40×17.55÷(1+17%)×17%+5×12×(1+8%)÷(1-20%)×17% =255004+102+13.77=25615.77(万元)
    进项税额=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%=850+14+21+50+2.1=937.1(万元)
    应缴纳增值税=25615.77-937.1=24678.67(万元)
    ③应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(30136.2+24678.67)×7%+(30136.2+24678.67)×3%=5481.49(万元)
    (2)实现的收入总额=175500÷(1+l7%)+40×l7.55÷(1+17%)+5×12×(1+8%)÷(1-20%)=150000+600+81=150681(万元)
    (3)应扣除的销售成本=(10000+40)×10+5×12=100460(万元)
    (4)应扣除的销售税金及附加=30136.2+5481.49=35617.69(万元)
    (5)广告费和业务宣传费扣除限额=150681×15%=22602.15(万元)，实际发生数700+140=840(万元)，840万元可以据实扣除。
    应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+840+90=1369(万元)
    (6)应扣除的管理费用=11004.280=1380(万元)
    (7)应扣除的财务费用=(900-600)+600÷6%x5%=800(万元)
    (8)准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额 =1500-1500÷(1+14%+2.5%+2%)=234.18(万元)
    (9)2008年应缴纳的企业所得税 =(150681-100460-35617.69-1369-1380-800+234.18-280×50%)×25%+200÷(1-20%)×(25%-20%) =2799.62(万元)

  • 第2题：

    该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为（ ）。

    A．1347.42万元

    B．2208.74万元

    C．2209.26万元

    D．2439.38万元


    正确答案：A
    (1)应纳消费税=15000×5%+600×5%+54 ×5%=750+30+2.7=782.7 (万元) (2)应纳增值税=15000×17%+600×17%+54×17%—850—(200+300+30)× 7%—500×10%=2661.18—850—37.1—50=1724.08(万元) (3)应纳营业税=1200×5%+(560—420)×5%=67(万元) (4)应纳城市维护建设税=(782.7+1724.08+67)× 7%=2573.78 × 7%= 180.1646(万元) (5)应交教育费附加=(782.7+1724.08+67)× 3%=2573.78 × 3%=77.2134 (万元) (6)应纳印花税= 1200×0.5‰+560×0.5‰ =0.6+0.28=0.88(万元) 土地增值税 ： 转让车间扣除项目=1500×30%+80+20+1200×5%×(1+7%+3%)+0.6=616.6 (万元) 增值额=1200—616.6=583.4(万元) 增值额与扣除项目金额之比=583.4÷616.6=94.62% 车间转让应纳土地增值税额=583.4×40%—616.6×5%=233.36—30.83=202.53 (万元) 土地使用权转让扣除项目=420+6+(560—420)×5%×(1+7%+3%)+0.28=433.98(万元) 增值额=560—433.98=126.02(万元) 增值额与扣除项目金额之比=126.02÷433.98=29.04% 应纳土地增值税额=126.02×30%=37.81(万元) 应纳土地增值税总和=37.81+202.53=240.34(万元) 允许在税前扣除的销售税金及附加总和=782.7+67+180.1646+77.2134+240.34= 1347.42(万元) 

  • 第3题：

    计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。

    A．237

    B．280．9

    C．203

    D．380．9


    正确答案：D
    广告费、业务宣传费扣除限额=[(400+7000)×0．2+100]×15%=237(万元)，实际发生170+114=284(万元)，税前可以扣除237万元。
    应扣除的销售费用=30×(1-7%)+16+384-284+237=380．9(万元)

  • 第4题：

    该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为（ ）。

    A．10447.5万元

    B．11467.5万元

    C．11547.5万元

    D．11583.5万元


    正确答案：C
    销售成本总和=10×(1000+40)+9.5 ×5+(1000—400+80)+420=10400+ 47.5+680+420=11547.5(万元) 

  • 第5题：

    该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为（ ）。

    A．2976.47万元

    B．2997.47万元

    C．3056.47万元

    D．3256.47万元


    正确答案：A
    (1)广告费扣除限额=17414×2%=348.28(万元) (2)业务宣传费扣除限额=17414×5‰=87.07(万元) (3)准许扣除的销售费用总和=300×(1—7%)+160+20+6+348.28+87.07+90= 990.35(万元) (4)业务招待费扣除限额=17414×3‰+3=55.24.(方元) (5)准许扣除的管理费用总和=55.24+280+1100+0.88=1436.12(万元) (6)向关联方借款金额=600÷6%=10000(万元) 向关联企业借款利息扣除限额=10000×50%×5%=250（万元) (7)准许扣除的财务费用总和=900—(600—250)=550(万元) (8)税前准许扣除的期间费用合计=990.35+1436.12+550=2976.47(万元)  

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