单选题北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；（3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售

题目
单选题
北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务： （1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元； （2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3； （3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明； （4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明； （5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租； （6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。 精装修写字楼用于联营计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
A

7582

B

7614

C

7860

D

7810

相似考题

1.北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，计算房地产企业2009年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为( )万元。A．71.25B．950C．770D．508.66

2.某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是( )。A．取得土地使用权时支付的地价款B．取得土地使用权时缴纳的有关费用C．转让环节缴纳的税金D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除

3.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。A．73.5B．150C．157.5D．300

4.某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入6000万元，并签订了销售合同。（2）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款800万元，另发生相关费用60万元。（3）发生土地拆迁补偿费180万元，前期工程费100万元，支付工程价款900万元，基础设施及公共配套设施费90万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用200万元，财务费用300万元，管理费用60万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。（2）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。（3）计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。

更多“北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务： （1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税”相关问题

  • 第1题：

    位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。

    （说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%）

    要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

    （1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。

    （2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。

    （3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。

    （4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。

    （5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。

    （6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。

    （7）计算外商投资企业应缴纳的营业税。

    （8）计算外商投资企业应缴纳的印花税。

    （9）计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。

    （10）计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。


    正确答案：
    【答案】（1）印花税=(1200+300)×0.05%==0.75（万元）
    （2）营业税=1200×5%=60（万元）
    （3）城建税和教育费附加=60×（7%+3%）=6（万元）
    （4）扣除项目=（200+100+50+400）×（1+8%+20%）+60+6=1026（万元）
    （5）增值额=1200-1026=174（万元）
    （6）增值率=174/1026=16.96%
    土地增值税额=174×30%=52.2（万元）
    （7）营业税=（300-200）×5%=5（万元）
    （8）印花税=（1200+300）×0.05%=0.75（万元）
    （9）扣除项目=200+10+5+300×0.05%=215.15（万元）
    （10）增值额=300-215.15=84.85（万元）
    增值率=84.85 ÷215.15=39.44%
    土地增值税=84.85×30%=25.46（万元）

  • 第2题：

    某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）


    正确答案：×
    因为3000万元×20%=600万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金，对于超出600万元的100万元，则不应双倍返还定金。

  • 第3题：

    某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3 000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1 400万元。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第4题：

    某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：

    （1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。

    （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。

    （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

    （4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

    （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

    根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

    （1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；

    （2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；

    （3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；

    （4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。


    正确答案：
    (1)该房地产开发公司2007年应缴纳印花税=4000×0.5%o+600×0.5%o=2.30(万元)
    (2)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
    (3)准予扣除地价款=600+50=650(万元)
    准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元).
    准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
    准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×20%=382(万元)
    该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计=650+1260+191+382=2483(万元)
    (4)收入总额=4000(万元)
    准予扣除项目合计=220+2483=2703(万元)
    增值额=4000—2703—1297(万元)
    增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
    应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)

  • 第5题：

    （2013年）北京市某企业 2013年 7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入 2000万元，支付相关税费 110万元。 2013年 3月取得该土地使用权时支付地价款 1000万元，取得土地使用权时发生相关税费 60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为（ ）万元。

    A.2000－1000＝1000
    B.2000－110－1000＝890
    C.2000－110－1000－60＝830
    D.2000－1000－60＝940

    答案：C
    解析：

  • 第6题：

    位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算房地产开发公司应纳的土地增值税。


    正确答案: 房地产开发公司应缴纳的土地增值税：土地增值额=2000-1471.36=528.64（万元）；
    增值率=528.64÷1471.36×100%=35.93%，适用税率30%；
    应纳土地增值税=528.64×30%=158.59（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    2016年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含税转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： A
    解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 可扣除项目=1200+40+35=1275（万元）增值额=1800-1275=525（万元） 增值率=525+1275X100％=41．18％，增值额=525X30％=157．5（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。
    A

    37.76

    B

    38.6

    C

    38.12

    D

    38.23


    正确答案： D
    解析： 第一步，扣除项目金额合计=420+6+（560-420）×5%×（1+7%+3%+2%）+560×0.5‰=434.12（万元） 第二步，增值额=560-434.12=125.88（万元） 第三步，增值额与扣除项目金额之比=125.88÷434.12×100%=29%，适用税率30% 第四步，应纳土地增值税税额=125.88×30%=37.76（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算工业企业以土地使用权支付购买办公楼价款应缴纳的土地增值税。

    正确答案： 工业企业应缴纳土地增值税：
    扣除项目金额合计=420+500×0.5‰+5.04=425.29（万元）；
    土地增值额=500-425.29=74.71（万元）；
    增值率=74.71÷425.29×100%=17.57%，适用税率30%；
    应纳土地增值税=74.71×30%=22.41（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（　）万元。(开发费用扣除比例为9%)
    A

    1664

    B

    1653

    C

    1497.6

    D

    1487.7


    正确答案： A
    解析： 取得土地使用权支付的金额=7000+110=7110(万元)
    房地产开发成本为9530万元
    房地产开发费用=(7110+9530)×9%=1497.6(万元)

  • 第11题：

    多选题
    房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（　　）。
    A

    取得土地使用权支付的土地征用费

    B

    占用耕地缴纳的耕地占用税

    C

    销售过程中发生的销售费用

    D

    开发小区内的道路建设费用


    正确答案： A,B
    解析：
    从事房地产开发的纳税人可对取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除。其中，房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。ABD三项作为开发成本可加计扣除。另可加计扣除的项目为取得土地使用权所支付的金额。C项作为开发费用，不得加计扣除。

  • 第12题：

    单选题
    2018年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　　）万元。（不考虑增值税）
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： C
    解析：
    未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元），增值率＝525÷1275×100%＝41.18%＜50%，应交土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）。

  • 第13题：

    2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

    A.373.5

    B.450

    C.570.08

    D.761.6


    参考答案：C

    未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
    可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
    增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元）

  • 第14题：

    某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

    (1)从政府取得本市甲地100亩土地的使用权，用于开发普通标准住宅，土地价款和开发成本税务机关认定为5000万元，房地产开发费用税务机关认定为500万元。住宅销售额8000万元。企业缴纳了相关税金；

    (2)从政府取得本市乙地50亩土地的使用权，支付出让金800万元。将其中40亩土地使用权作价700万元作为投资，取得某企业2%股权；

    (3)从政府取得本市丙地50亩土地的使用权，支付出让金800万元。将其中40亩与其他企业交换取得房产一处，价值800万元。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    (1)计算甲地相关业务中公司应缴纳的营业税及附加：

    (2)计算甲地相关业务中公司应缴纳的土地增值税；

    (3)计算乙地相关业务中公司应缴纳的营业税及附加；

    (4)计算乙地相关业务公司应缴纳的土地增值税；

    (5)计算丙地相关业务中公司应缴纳的营业税及附加；

    (6)计算丙地相关业务中司应缴纳的土地增值税。


    正确答案：
    (1)销售不动产应纳营业税=8000×5%=400(万元)
    城市维护建设税和教育费附加=400×(7%+3%)=40(万元)
    (2)①支付地价款和开发成本：5000万元
    ③税务认定的房地产开发费用：500万元
    ④扣除的税金：440万元
    ⑤加计扣除费用：5000×20%=1000(万元)
    ⑥扣除费用的总额=5000+500+440+1000=6940(万元)
    确定增值额：8000—6940=1060(万元)
    确定增值率：1060÷6940×100%=15.27%<20%，故免征土地增值税。
    (3)以土地使用权投资免营业税，以后转让股权也不需要再补营业税。
    (4)企业以土地(房地产)作价入股对外进行投资或作为联营条件的，按规定暂免征收土地增值税。
    (5)应纳营业税=[800-40×(800÷50)]×5%=8（万元）
    城市维护建设税和教育费附加=8×(7%+3%)=0.80(万元)
    (6)扣除项目金额合计=40×(800+50)+8.00=648.00(万元).
    增值额=800-648.8=151.20(万元)
    增值率=151.2÷648.8×100%=23.30%
    应纳土地增值税=151.2×30%=45.36(万元)

  • 第15题：

    某房地开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元人民币，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善．该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第16题：

    2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.73.5
    B.150
    C.157.5
    D.300

    答案：C
    解析：
    扣除项目金额=1200+40+35=1275（万元）；增值额=1800-1275=525（万元）；增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值额未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%；应缴纳土地增值税=525×30%=157.5（万元）。

  • 第17题：

    2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？


    正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 
    可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元）， 
    增值额＝1800－1275＝525（万元）
    增值率＝525÷1275＝41.18%， 
    土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）

  • 第18题：

    北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务： （1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元； （2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3； （3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明； （4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明； （5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租； （6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。 销售住宅楼计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

    • A、1592
    • B、5236
    • C、7264
    • D、8558

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    某市一家商贸企业2018年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2015年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（　　）万元。
    A

    33.3

    B

    34.6

    C

    35.12

    D

    36.23


    正确答案： D
    解析：
    转让土地使用权土地增值税计算公式为：应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数，增值额＝收入额（不含增值税）－扣除项目金额。①计算收入额：应纳增值税＝（560－434）/（1＋5%）×5%＝6（万元），转让收入＝560－6＝554（万元）。②确定扣除项目金额：a．取得土地使用权支付金额为地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和，取得土地使用权支付金额＝434＋8＝442（万元）；b．印花税、城市维护建设税，教育费附加视同税金扣除，可扣除税金＝6×（7%＋3%＋2%）＋560×0.5‰＝1（万元），故扣除项目金额合计＝442＋1＝443（万元）。③计算增值额：增值额＝554－443＝111（万元）。④计算增值率：增长率＝111÷443×100%＝25.06%，适用税率30%。⑤应纳土地增值税税额＝111×30%＝33.3（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： A
    解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=1800-1275=525(万元)；增值率=525÷1275×100%=41.18%；增值额=525×30%=157.5（万元）

  • 第21题：

    问答题
    计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 （3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。 （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。 （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 （2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。 （3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。 （4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

    正确答案： （1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30（万元）（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×（1+7%+3%+2%）=224（万元）（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）准予扣除的"其他扣除项目"金额=（650+1260）×20%=382（万元）准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707（万元）（4）收入总额=4000（万元）准予扣除项目合计金额=2707（万元）增值额=4000-2707=1293（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%，适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务： （1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元； （2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3； （3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明； （4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明； （5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租； （6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。 精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为（）万元。
    A

    0

    B

    2328

    C

    2338

    D

    2886


    正确答案： C
    解析： 1.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）×1÷3=6240×1÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=-3000（万元）应扣除的税金=12000×5%×（1+7%+3%）=660（万元）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（3000+2080）×10%+（3000+2080）×20%=1524（万元）准予扣除项目合计-2080+3000+660+1524=7264（万元）
    2.增值额=12000-7264=4736（万元）增值率=4736÷7264×100%=65%，增值率为40%，速算扣除系数为5%。土地增值税=4736×40%-7264×5%=1531.2（万元）
    3.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=0（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（300-40）+（2080+4000）×5%+（2080+4000）×20%=1780（万元）准予扣除的项目合计=2080+4000+1780=7860（万元）
    4.增值额=15990-7860=8130（万元）增值率=8130÷7860×100%=103.44%，适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳土地增值税=8130×50%-7860×15%=2886（万元）

  • 第23题：

    单选题
    2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    373.5

    B

    450

    C

    570.08

    D

    761.6


    正确答案： B
    解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
    可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
    增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元）

  • 第24题：

    单选题
    北京市某企业 2013年 7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入 2000万元，支付相关税费 110万元。 2013年 3月取得该土地使用权时支付地价款 1000万元，取得土地使用权时发生相关税费 60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为（ ）万元。（ 2013年）
    A

    2000 － 1000＝ 1000

    B

    2000 － 110－ 1000＝ 890

    C

    2000 － 110－ 1000－ 60＝ 830

    D

    2000 － 1000－ 60＝ 940


    正确答案： D
    解析：

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