多选题下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。A职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C业务招待费超过税法规定标准的部分D广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分E超标准的公益性捐赠

题目
多选题
下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。
A

职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B

向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

C

业务招待费超过税法规定标准的部分

D

广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分

E

超标准的公益性捐赠

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1.下列各项中，表述正确的是( )。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除B．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除C．软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额1.5%的比例扣除D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分准予扣除

2.下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B．向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C．业务招待费超过税法规定标准的部分D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分E．超标准的公益性捐赠

3.关于税前扣除项目的说法，正确的是（ ）。A．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B．企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C．企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰E．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

4.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B．烟草企业的广告费和业务宣传费支出C．业务招待费超过税法规定标准的部分D．服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分E．公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

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  • 第1题：

    下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。

    A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2．5%的部分

    B．赞助费支出

    C．业务招待费超过税法规定标准的部分

    D．服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

    E．公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分


    正确答案：AD
    职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

  • 第2题：

    下列关于广告费和业务宣传费扣除表述错误的是（　） 。

    A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    B.对化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
    D.对医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入20%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    答案：D
    解析：
    不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；自2016年 1 月 1 日起至2020年 12月 31 曰止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第3题：

    下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

    • A、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分
    • B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、业务招待费超过税法规定标准的部分
    • D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15％的部分

    正确答案:D

  • 第4题：

    按照税法规定，下列表述中错误的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予税前扣除
    • B、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • D、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，以后纳税年度也不得扣除

    正确答案:D

  • 第5题：

    下面关于职工教育经费的说法正确的是（）。

    • A、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • B、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除
    • C、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除

    正确答案:C

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
    • D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

    正确答案:D

  • 第7题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的是（　）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
    • B、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    • D、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
    • E、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（　　）。
    A

    职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分

    B

    为员工支付的补充养老保险超过5％的部分

    C

    业务招待费超过税法规定标准的部分

    D

    服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15％的部分

    E

    公益性捐赠支出超过利润总额12％的部分


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；D项，广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。
    A

    职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

    B

    向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

    C

    业务招待费超过税法规定标准的部分

    D

    广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分

    E

    超标准的公益性捐赠


    正确答案： D,C
    解析： 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分结转以后纳税年度扣除。

  • 第10题：

    判断题
    企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于税前扣除项目的表述中，正确的有（　）。
    A

    企业发生的职工教育经费支出，按照不超过工资薪金总额的8%部分，准予扣除，超过部分，不得在以后年度扣除

    B

    企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按照实际发生额的60%计入企业筹办费

    C

    消费税、资源税、土地增值税准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

    D

    一般企业发生符合条件的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

    B

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

    D

    企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除

    E

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除


    正确答案： C,B
    解析： 本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2.5%的部分。

  • 第13题：

    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有( )。

    A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
    E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题考查企业所得税税前扣除。选项C错误，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第14题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

    • A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    • D、企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
    • E、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    正确答案:A,B,D,E

  • 第15题：

    企业的职工教育经费支出，除另有规定外，按照规定的标准在税前扣除的具体比例是（）。

    • A、按照不超过工资薪金总额的1.5%的计提金额扣除
    • B、按照不超过工资薪金总额的2.5%的计提金额扣除
    • C、按照不超过工资薪金总额的2.5%的实际发生数扣除，超过的部分允许向以后年度结转
    • D、按照不超过工资薪金总额的2.5%的实际发生数扣除，超过的部分不允许向以后年度结转

    正确答案:C

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列说法正确的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除
    • B、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • C、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%
    • D、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除


    正确答案:正确

  • 第18题：

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第19题：

    下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

    • A、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
    • B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、业务招待费超过税法规定标准的部分
    • D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分
    • E、超标准的公益性捐赠

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（　　）。
    A

    职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分

    B

    向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

    C

    一般企业支付的佣金，超过合同确认收入金额的5%部分

    D

    广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分


    正确答案： B,A
    解析：
    B项，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。C项，企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

  • 第21题：

    多选题
    关于税前扣除项目的说法，正确的是（　）。
    A

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

    B

    企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C

    企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

    D

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

    E

    企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除


    正确答案： C,D
    解析： 本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2.5%的部分;选项E错误，应该是15%的部分。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中,当年超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有（）。
    A

    高新技术企业发生的职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分

    B

    为员工支付的补充养老保险超过5%的部分

    C

    业务招待费超过税法规定标准的部分

    D

    化妆品制造企业的广告费和业务宣传支出超过当年销售(营业)收入30%的部分

    E

    公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，表述正确的是(    )。
    A

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除

    B

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

    C

    软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额1.5%的比例扣除

    D

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分准予扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列说法正确的是（）。
    A

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除

    B

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    C

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%

    D

    企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除


    正确答案： C,D
    解析： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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