单选题下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是（）。A 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表C 分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

题目
单选题
下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是（）。
A

取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B

扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表

C

分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D

账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

相似考题

1.单选题下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（　　）。A 居民企业来源于境外的所得B 非居民企业来源于中国境内的所得C 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得

2.单选题下列关于资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。A 县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应按政府确定的接收价值确定计税基础B 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

3.单选题依据企业所得税法的相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是( )。A 占地面积法B 建筑面积法C 直接成本法D 预算造价法

4.多选题实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。A投资者的工资费用B分配给投资者的股利C研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置D不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费E按国家规定标准缴纳的从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出

更多“下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于小型微利企业的说法中，正确的有()。
    A

    小型微利企业优惠政策只适用于采取查账征收的居民企业

    B

    小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

    C

    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

    D

    对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

    E

    小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第2题：

    单选题
    某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与机关占用比例为4：1），城镇土地使用税年税额5元／平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税()元。
    A

    0

    B

    2000

    C

    8000

    D

    10000


    正确答案： A
    解析： 土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。政府机关用地免征城镇土地使用税，该公司应缴纳城镇土地使用税=2000÷5×4×5=8000（元）。

  • 第3题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有(    )。
    A

    对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入

    B

    资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入

    C

    企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入

    D

    对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入

    E

    企业的搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第4题：

    多选题
    下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()。
    A

    个人取得特许权经济赔偿收入

    B

    某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

    C

    某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

    D

    个人在非任职的公司担任公司董事取得的董事费收入

    E

    出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入


    正确答案： A,E
    解析： 选项D，按“劳务报酬所得”征税；出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

  • 第5题：

    多选题
    2011年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    2160

    B

    4080

    C

    4840

    D

    5200


    正确答案： A,B
    解析：
    捐赠扣除限额＝（3000－800）×30％＝660（元），捐赠支出500元据实扣除。应缴纳个人所得税＝（3000－800－500）×20％×12＝4080（元）。

  • 第6题：

    多选题
    企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有()。
    A

    将产品用于市场推广

    B

    将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移

    C

    将产品用于交际应酬

    D

    将产品用于对外捐赠

    E

    将自建商品房转为自用或经营


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列项目属于契税纳税人的是（　　）。
    A

    购买花园别墅的用户

    B

    销售别墅的某房地产公司

    C

    出让土地使用权的国土资源管理局

    D

    承受土地、房屋用于医疗、科研的医院


    正确答案： A
    解析：
    BC两项，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳；D项，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办工、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。

  • 第8题：

    单选题
    外籍人士杰克在中国境内无住所。由于工作需要杰克2019年3月1日来华，5月28日离开。境内企业每月支付杰克工资12000元，境外企业每月支付杰克工资15000元。则杰克2019年5月份应在中国缴纳个人所得税()元。
    A

    354.52

    B

    490

    C

    2380.32

    D

    2990


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据印花税的有关规定，下列关于营业账簿的说法中，正确的有()。
    A

    跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构在总机构所在地汇总缴纳印花税

    B

    车间、门市部、仓库设置的不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花

    C

    企业债权转股权新增加的资金按规定贴花

    D

    企业改制中经评估增加的资金按规定贴花

    E

    以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，原已贴花的资金和新增加的资金一律按规定重新贴花


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列各项符合房产税计税依据规定的有（　　）。
    A

    地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50％～60％作为应税房产的原值

    B

    融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

    C

    对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

    D

    纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

    E

    地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50％～60％，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70％～80％作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；B项，融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。

  • 第11题：

    多选题
    根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有（　　）。
    A

    对只载明数量未标明金额的购销合同，定额征收印花税

    B

    对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

    C

    房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花

    D

    货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，对未标明金额的合同，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额；B项，对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不作为计税依据。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　　）。
    A

    租入固定资产的改建支出

    B

    单独估价作为固定资产入账的土地

    C

    自创商誉

    D

    固定资产的大修理支出

    E

    未投入使用的厂房


    正确答案： D,B
    解析：
    AD两项，租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除；E项，未投入使用的厂房，可以计提折旧税前扣除。

  • 第13题：

    单选题
    某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2014年1月1日的原值分别为1200万元和1000万元，2014年4月底B栋房产租赁到期。自2014年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2014年应缴纳房产税()万元。
    A

    15.04

    B

    16.32

    C

    18.24

    D

    22.72


    正确答案： C
    解析： 纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产，其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计税依据。应税房产大修停用六个月以上的，在大修期间可免征房产税。应缴纳房产税=1200×（1-20%）×1.2%÷12×4+1000×（1-20%）×1.2%÷12×8+10×12%×4=15.04（万元）

  • 第14题：

    单选题
    2017年王某共应缴纳个人所得税(    )元。
    A

    20942.4

    B

    13972.5

    C

    19426.25

    D

    12406.2


    正确答案： A
    解析：

  • 第15题：

    单选题
    中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税()元。
    A

    699

    B

    729

    C

    759

    D

    789


    正确答案： A
    解析：

  • 第16题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

    B

    企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

    C

    人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第17题：

    多选题
    下列关于租赁涉及的房产税的陈述正确的是（　　）。
    A

    融资租赁房屋的，房产最终转让给承租方的，由承租人缴纳租赁过程中的房产税

    B

    融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税

    C

    融资租赁房屋的，以租金收入为依据计征房产税

    D

    对以劳务作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准

    E

    如果纳税人对出租房屋的租金收入申报不实的，由税务部门采取科学合理的方法核定其应纳税款


    正确答案： C,D
    解析：
    AC两项，对于融资租赁房屋的，税法规定以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

  • 第18题：

    多选题
    下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。（2015年）
    A

    专利申请转让合同

    B

    商品房销售合同

    C

    土地使用权出让合同

    D

    土地使用权转让合同

    E

    专利实施许可合同


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。
    A

    地下建筑物以应税房产原值为计税依据

    B

    对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

    C

    独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值

    D

    独立地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值


    正确答案： B
    解析： 选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项C，独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

  • 第20题：

    单选题
    2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。
    A

    2140

    B

    2150

    C

    2000

    D

    2200


    正确答案： D
    解析： 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入=（2025-25）+120+20+10=2150（万元）

  • 第21题：

    单选题
    2018年某企业年初拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元；另外，该企业于2018年3月委托一施工单位新建仓库，10月底办理验收手续，仓库原值200万元。当地政府规定房产原值的减除比例为20%，2018年该企业应缴纳房产税()万元。
    A

    62.72

    B

    69.44

    C

    77.12

    D

    78.24


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列合同中，不属于印花税征税对象的有()。
    A

    企业购进原料签订的合同

    B

    仓储、保管合同或作为合同使用的入库单

    C

    企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

    D

    电网与用户之间签订的供用电合同

    E

    纳税人以电子形式签订的各类应税凭证


    正确答案： C,E
    解析： 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征印花税；电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。

  • 第23题：

    单选题
    境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    200

    B

    202.5

    C

    197.5

    D

    172.5


    正确答案： C
    解析： A国的扣除限额=50×25%=12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×20%+（50×20%-10）=200（万元）

  • 第24题：

    单选题
    北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘，开发项目为宜居家园，企业经营资料如下： （1）2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。 （2）宜居家园分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2014年取得预售许可证，截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元，第二期尚未开发。 （3）税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息： ①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元； ②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明，该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下：营业税=4000（万元）城市维护建设税及教育费附加=400（万元）土地增值税=1920（万元）企业所得税=5600（万元）已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 要求：根据上述资料，回答以下问题 2014年乐家房地产开发公司应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为（）万元。
    A

    880

    B

    600

    C

    700

    D

    680


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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