多选题计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）万元。A1.39B1.89C1.97D4.89

题目
多选题
计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）万元。
A

1.39

B

1.89

C

1.97

D

4.89

相似考题

1.某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税( )万元。A．4.84B．5.63C．5.74D．5.81

2.注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应( )。A．按45万元缴纳企业所得税B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税C．按45万元缴纳个人所得税D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税

3.王先生应缴纳个人所得税为( )万元。A．36.42B．38.04C．39.82D．36.78

4.某个人独资企业，2005年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元，增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。A．168300B．168250C．189250D．182250

更多“计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）万元。”相关问题

  • 第1题：

    计算转让普通住房应缴纳的个人所得税；


    正确答案：×
    转让普通住房应缴纳的个人所得税 =[(140-100)×10000-20000]×20%=76000(元)

  • 第2题：

    某个人独资企业，2009年全年销售收入为150万元，销售成本及期间费用96万元，其中业务招待费10万元、广告费25万元、业务宣传费5万元，增值税以外的销售税金及附加8万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。

    A．14.54

    B．15.56

    C．19.16

    D．20.45


    正确答案：D
    解析：广告宣传费扣除限额=150×15%=22.5(万元)，实际发生30万元，纳税调整7.5万元；业务招待费扣除限额=150×5‰=0.75(万元)，实际发生额60%为6万元，税前扣除准予扣除0.75万元，纳税调整9.25万元。
    该个人独资企业应缴纳个人所得税=(150-96+7.5+9.25-8-0.2×12)×35%-0.675=20.45(万元)

  • 第3题：

    某人拥有一家个人独资企业，2005年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%，2005年应缴纳个人所得税( )元。

    A．22750

    B．24300

    C．24750

    D．29700


    正确答案：C

  • 第4题：

    计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。

    A．4

    B．4.52

    C．4.46

    D．4.86


    正确答案：D
    解析：借款费用按照不超过同期银行贷款利率扣除，因此财务费用纳税调增金额=10-100×8%=2(万元)
    该个人独资企业2009年应纳税所得额=4.75+4.5+8.25+1.5-6.75+2+15.96+8-20-(0.2×12)=15.81(万元)
    应纳个人所得税=15.81×35%-0.675=4.86(万元)

  • 第5题：

    某市桥东区一酒店为个人独资企业，账册健全。2004年度该独资企业的经营情况如下：

    1、取得营业收入240万元，其中：餐饮收入180万元，歌厅娱乐收入60万元。

    2、生应扣除的各种原料、酒水的营业成本100万元（不含工资及三项附加费）。

    3、按规定计算并上缴营业税金及附加。

    4、发生营业费用（包括管理费用、财务费用）50万元，其中：广告费3万元，宣传费2万元，业务招待费2.2万元，计提的坏账准备金0.2万元；当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用l万元，同期银行贷款利息率为4.8％。

    5、年均雇用职工30人，支付年工资总额36万元，当地税务机关确定的人均月计税工资标准为800元；并按当年支付工资总额计提工资三项附加费6.3万元，当年报销职工医药费3万元。

    6、该企业老板刘某每月领取工资0.5万元，当地税务机关确定扣除费用为每月800元。

    7、当年12月份购买小货车一辆支出5万元并投入使用。

    8、当年从外地一联营加工厂分回利润1万元。

    9、刘某当年1月1日在该市桥西区投资兴办另一个人独资企业，取得收入110000元，营业成本51000元，营业费用等允许扣除的费用30000元。

    要求：请按照要求回答下列问题。

    （1）计算该酒店上缴的营业税金及附加；（2）计算该酒店准予扣除的营业费用；（3）计算该酒店从业人员准予扣除的工资及三费；（4）计算刘某兴办的独资企业应纳税所得额及应缴纳的个人所得税；（5）计算刘某从联营企业分回利润应缴纳的个人所得税；（6）计算刘某共计缴纳的个人所得税；（7）计算刘某在桥东区和桥西区分别缴纳的个人独资企业个人所得税。


    正确答案：
    1、该酒店上缴的营业税金及附加：（1）营业税＝180×5%+60×20%=21（万元）；（2）城建税＝21×7%=1.47（万元）；（3）教育费附加=21×3%=0.63（万元）（4）合计数＝21+1.47+0.63＝23.1（万元）    
    　　2、该酒店准予扣除的营业费用：（1）广告宣传费扣除限额＝240×2%＝4.8（万元），实际发生额＝3＋2＝5（万元），准予扣除的广告宣传费＝4.8万元。（2）业务招待费扣除限额＝240×5‰＝1.2（万元），实际发生额2.2万元，准予扣除的业务招待费＝1.2万元。（3）按照税法规定，个人独资企业计提的各种准备金不得扣除，因此该企业计提的坏账准备金0.2万元，不得在税前扣除。（4）利息费用扣除限额＝10×4.8％＝0.48（万元），实际发生额1万元，当年不得扣除＝1－0.48=0.52（万元）该酒店准予扣除的营业费用合计＝（50－3－2－2.2－0.2－1）＋4.8＋1.2＋0.48＝41.6＋6.52＝48.08（万元）    
    　　3、该酒店从业人员准予扣除的工资及三费：（1）雇员的计税工资总额＝0.08×12×30＝28.8(万元)，实际发生额36万元，准予扣除的工资费用＝28.8（万元）（2）该企业计提了工会经费、教育经费但未实际发生，不得税前扣除；实际发生职工福利费3万元，扣除限额＝28.8×14%=4.032（万元），实发数低于扣除限额，据实扣除3万元。当年不得扣除＝6.3－3=3.3（万元）准予扣除的工资及三费合计＝28.8+3＝31.8（万元）    
    　　4、刘某兴办的独资企业应纳税所得额及应缴纳的个人所得税；（1）该企业老板刘某每月领取工资0.5万元不得在税前扣除。但投资者的标准费用扣除额为＝12×0.08×1=0.96（万元）。（2）购买小货车的费用5万元应作固定资产处理，不能直接在税前扣除，应从下月计提折旧并在税前扣除。（3）该个人独资企业应纳税所得额＝240-100-23.1-48.08-28.8-3-0.96=36.06（万元）（4）刘某当年1月1日投资兴办另一个人独资企业，应纳税所得额=11－5.1－3＝2.9(万元)。应汇总刘某投资兴办的所有企业的经营所得，以此确定税率，计算出应纳税额，再按照每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算每个企业的应纳税额。（5）刘某兴办个人独资企业共计应纳的个人所得税＝（36.06+2.9）×35%-0.675=12.961（万元）    
    　　5、刘某从联营企业分回利润应缴纳的个人所得税＝1×20％＝0.2（万元）  
    　　6、刘某共计缴纳的个人所得税＝12.961+0.2＝13.161（万元）    
    　　7、刘某在桥东区应缴纳个人独资企业个人所得税＝12.961×36.06÷（36.06+2.9）=11.996（万元）刘某在桥西区应缴纳个人独资企业个人所得税＝12.961－12.196=0.765（万元）

  • 第6题：

    某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）。

    A．168300 元

    B．168250元

    C．189250元

    D．182250元


    正确答案：C
    测试考生对独资企业应缴纳个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。根据税法规定，个人独资企业发生的业务招待费用，年收入总额在1500万元以下的，不得超过收入总额的5‰，该独资企业只能在税前扣除 4万元的招待费用。根据规定计算，该独资企业2000年度应缴纳个人所得税189250元，故选项C正确。

  • 第7题：

    某个人转让其购买并居住10个月的普通住房（位于市区），原买价100万元，转让价300万元，该房产经房地产评估机构评估，重置成本为350万元，成新率为8成，支付有关评估费0.2万元。

    要求：根据现行税收政策，回答下列问题。

    （1）计算该人应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；（2）计算该人应缴纳的印花税；（3）计算该人应缴纳的土地增值税；（4）计算该人应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    （1）该人应缴纳的营业税、城建税及教育费附加＝（300－100）×5％×（1＋7％＋3％）＝11（万元）（2）印花税＝300×0.5‰＝0.15（万元）    
    （3）土地增值税：收入300万元减：扣除的成本（350×80％）280万元税费（10+0.7+0.3+0.15）11.15万元评估费0.2万元增值额（300-280-11.15-0.2）8.65万元增值率（8.65÷291.35×100%）2.97%应缴纳土地增值税（8.65×30%）2.60万元    
    （4）个人所得税＝（300-100-11-0.15-2.6-0.2）×20%＝186.05×20%＝37.21（万元）

  • 第8题：

    某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元

    • A、76250
    • B、86830
    • C、70258
    • D、62005

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    王某2012年取得其好友赠与的房屋一间，赠与合同上表明的房屋价值为20万元，赠与过程中王某缴纳除个人所得税之外的其他税费6万元，关于王某个人所得税缴纳情况，下列说法中正确的有（　）
    A

    王某受赠房屋按照“偶然所得”缴纳个人所得税

    B

    王某受赠房屋按照“其他所得”缴纳个人所得税

    C

    王某受赠房屋应缴纳个人所得税为4万元

    D

    王某受赠房屋应缴纳个人所得税为2.8万元


    正确答案： B,D
    解析： 本题考核个人所得税计算的知识点。
    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
    对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。
    应纳个人所得税=(20-6)×20%=2.8(万元)

  • 第10题：

    问答题
    王某一次取得劳务报酬收入1万元，计算其应缴纳的个人所得税；若王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税应为多少？

    正确答案： 1、收入1万元应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元  
      应纳个人所得税税额=8000*20%=1600元
    2、收入4万元   应纳税所得额=40000-40000*20%=32000元  
     应纳个人所得税税额=32000*30%-2000=7600元
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税

    B

    除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税

    C

    企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

    D

    企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税


    正确答案： A,D
    解析：
    个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业以企业资金为投资者或其家庭成员购买住房，视为企业对个人投资者的红利分配，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税；企业为企业的其他人员购房，员工少支出的差价部分，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

  • 第12题：

    单选题
    某个人独资企业，2017年全年销售收入为1000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为(    )元。
    A

    318300

    B

    318250

    C

    303050

    D

    317630


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    计算出租收入应缴纳的个人所得税；


    正确答案：×
    7月、9～12月租金共应纳税 =[2000-2000×5%×(1+7%+3%)-2000×12%(房产税)-800]×20%×5 =850(元) 8月租金应纳税 =[2000-2000×5%×(1+7%+3%)-2000×12%(房产税)-600-800]×20% =50(元) 出租收入应缴纳的个人所得税=850+50=900(元)

  • 第14题：

    张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。()


    参考答案：正确

  • 第15题：

    某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。

    A、1130000

    B、1145000

    C、1456906

    D、1458050


    参考答案：D

  • 第16题：

    计算李女士应缴纳的个人所得税为( )万元。

    A．5.52

    B．5.01

    C．5.86

    D．5.90


    正确答案：B
    解析：李女士应纳个人所得税=4.86+1.5×50%×20%=5.01(万元)

  • 第17题：

    某市民李某2008年拥有和使用的房产情况如下：

    （1）10月，将2003年9月购入并居住的一套普通住房（购入价格35万元）和2006年3月购入并居住的一套普通住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人。

    （2）将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2008年共取得租金2.4万元；李某每月要支付房屋修缮费200元。

    （3）将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房

    （市场价格45万元），支付差价25万元。

    （4）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。

    （5）将自己收藏的奥运会纪念金币拍卖取得拍卖扣除了税费的拍卖净收入30万元，原购入价格5万元。

    （6）当年每月取得工资5000元，年终奖30000元。

    要求：按下列顺序回答问题（当地的契税税率为3%）

    （1）计算该个人在2008年应该缴纳的营业税、城建税和教育费附加。

    （2）计算该个人在2008年应该缴纳的房产税、契税。

    （3）计算资料（1）、（2）、（3）应缴纳的个人所得税。

    （4）计算该个人在2008年参加有奖竞赛活动应缴纳的个人所得税。

    （5）计算该个人在2008年拍卖收入应缴纳的个人所得税。

    （6）计算该个人在2008年的工资和年终奖应缴纳的个人所得税。

    （7）计算该个人在2008年应该缴纳的个人所得税。


    正确答案：

    (1)应纳营业税=480000×5%+24000×3%+200000×5%=34720(元) 
    应缴纳的城建税=34720×7%=2430.4(元)
    应缴纳的教育费附力1=34720×3%=1041.6(元)
    应该缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计=34720+2430.4+1041.6=38192(元)
    2003年购入的普通住宅已超过5年，可以免征营业税，但因不是唯一住房不能免征个人所得税；居住未超过5年的，应全额征收营业税；个人出租住房减按3%缴纳营业税。
    (2)应纳房产税=24000×4%=960(元)
    应纳契税=250000X3%+150000X3%=12000(元)
    房屋交换，由支付差价的一方按差价缴纳契税；以获奖方式承受房屋，应由承受方缴纳契税。
    缴纳的房产税和契税合计=960+12000=12960(元)
    个人出租住房减按4%缴纳房产税。
    (3)应纳个人所得税=(500000—350000)×20%+[480000—400000—480000×5%×(1+7%+3%)]×20%+[2000-2000X5%×(1+7%+3%)—200—2000X4%—800]×10%×12=41692(元)
    交换住房和转让非唯一生活用房所得，应缴纳所得税；租金收入按月计算个人所得税。
    (4)参加有奖竞赛活动应缴纳的个人所得税=150000×20%=30000(元)
    有奖竞赛活动的奖品按偶然所得全额征收个人所得税。
    (5)拍卖收入应缴纳的个人所得税=(300000-50000)×20%=50000(元)
    除文字作品原稿及复印件外的其他财产拍卖收入适用于“财产转让所得”项目，
    应缴纳税款=(转让收入—财产原值—合理费用—拍卖财产过程中缴纳的税金)×20%
    (6)工资应缴纳个人所得税 =[(5000-1600)×15%—l25]×2+[(5000—2000)×15%—125]×10=4020(元)
    30000+12=2500，适用税率15%，速算扣除数125 
    年终奖应缴纳个人所得税=30000×15%—l25=4375(元)
    工资和年终奖应缴纳的个人所得税合计=4020+4375=8395(元)
    (7)应纳个人所得税=41692+30000+50000+8395=130087(元)

  • 第18题：

    审稿收入应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

    A．3000

    B．2100

    C．2400

    D．1680


    正确答案：C
    审稿收入属于劳务报酬取得的收入，应纳税额=15000?(1-20%)?20%=2400(元)。

  • 第19题：

    张某转让房屋取得收入 160 万元（不含增值税），该房屋买入时的价格为 120 万元（含增值税），发生的合理税费为 0.5 万元（不包括本次转让缴纳的增值税）。已知财产转让所得个人所得税税率为 20 %。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算张某应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

    A.（160-0.5）×20%
    B.160×（1-20%）×20%
    C.（160-120）×20%
    D.（160-120-0.5）×20%

    答案：D
    解析：

  • 第20题：

    王某一次取得劳务报酬收入1万元，计算其应缴纳的个人所得税；若王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税应为多少？


    正确答案: 1、收入1万元应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元  
      应纳个人所得税税额=8000*20%=1600元
    2、收入4万元   应纳税所得额=40000-40000*20%=32000元  
     应纳个人所得税税额=32000*30%-2000=7600元

  • 第21题：

    单选题
    某人拥有一家个人独资企业，2017年申报纳税收入总额58万元，与收入相关的各项支出46万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15％。2017年应缴纳个人所得税（）元。
    A

    22750

    B

    24300

    C

    16350

    D

    29700


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业、合伙企业为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税

    B

    除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息股息红利所得计算缴纳个人所得税

    C

    企业以福利为目的，为本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税

    D

    企业为投资者和员工购房，均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税


    正确答案： A,D
    解析：
    个人独资企业、合伙企业为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息股息红利所得计算缴纳个人所得税；企业为投资者以外的职工购房，员工少支出的差价部分，按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

  • 第23题：

    问答题
    王某作为中国居民，2019年共发生以下经济事项：    (1)承包了某小区餐厅，按照协议规定，王某每年缴纳12万元的租金，餐厅由王某自主经营。2019年全年，餐厅共收入110万元，购买原材料支出30万元，水电燃气共支出5万元，装饰支出10万元，支付给外聘员工工资20万元，赞助小区物业春节游园活动1万元，王某为孩子报兴趣班支出2万元。    (2)在经过业主同意后，王某将餐厅1/4的房屋转租给张某，用于张某售卖彩票的窗口，每个月收取租金4000元。    (3)王某为小区居民提供设计服务，取得一次性收入30000元。    (4)王某买彩票一次中奖2000元。    要求：    (1)王某承包餐厅的收入，按什么税目计算缴纳个人所得税。    (2)计算2019年，王某承包餐厅应缴纳的个人所得税。    (3)计算王某将餐厅房屋转租每月应缴纳的个人所得税。    (4)计算王某提供设计服务应缴纳的个人所得税。    (5)计算王某买彩票中奖应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    解析：

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