多选题李教授2013年度取得题中所述所得应纳个人所得税税额为（ ）元。A24376B27114C27510D28810
题目
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第1题：
股东李某取得的上述收入中，其个人所得税应纳税额合计为（ ）。
A．12240元
B．10000元
C．8240元
D．8000元
正确答案：C
本题考查个人所得税的税率及应纳税额的计算问题。《个人所得税法》第3条规定：“个人所得税的税率：……三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。……五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”第6条第1款规定：“应纳税所得额的计算：……四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。……六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。”据此可知，李某取得的红利3万元。减除额为0，应纳税所得额为3万元，再乘以20%的税率，则应纳税额为6000元。李某获得的稿酬为2万元，减除20%的费用．应纳税所得额为16000元。其稿酬应缴纳的所得税额为：16000元×20%×(1—30%)=2240(元)。两项合计，可知李某的应纳税额为8240元。故选项C为正确答案。 -
第2题：
李某11月取得的国外讲学收入应纳个人所得税税额为( )元。
A．680
B．4000
C．3680
D．3200
正确答案：A
解析：国外讲学收入属于劳务报酬所得，税前共计23000元。超过4000元的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。依照我国税法规定计算的应纳税额(扣除限额)=23000×(1-20%)×20%=3680(元)。境外实际已缴纳所得税为3000元，小于扣除限额，所以应对在中国缴纳差额部分的税款，即该所得应补缴个人所得税3680-3000=680(元)。故本题答案选A。 -
第3题：
李某该纳税年度应纳个人所得税税额为（ ）元。
A．26700
B．28220
C．29560
D．28040
正确答案：C
-
第4题：
刘某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%；劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，刘某应纳个人所得税额为()元。A:2688
B:2880
C:3840
D:4800答案：B解析：劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%；讲课费按劳务报酬所得缴纳个人所得税。刘某应纳个人所得税额=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)+(4000-800)*20%=2880（元）。 -
第5题：
王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。王某应纳个人所得税额为（）元。
- A、2688
- B、2880
- C、3840
- D、4800
正确答案:B -
第6题：
问答题计算题：李某2013年2月取得收入5800元，若规定的免征额为2000元，适用超额累进税率，具体为：应纳税所得额2000元以下的，适用税率为5%；应纳税所得额2000─5000元的部分，适用税率为10%；应纳税所得额5000─10000元的部分，适用税率为15%。计算李某此项收入的应纳税额。正确答案： 应纳税所得额=5800-2000=3800元，应纳税额=2000*5%+1800*10%=280元解析： 暂无解析 -
第7题：
多选题2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（ ）元。A1960
B1080
C24000
D780
正确答案： D,C解析：
根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括：①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得。居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额。李女士应纳税所得额＝108800－22800－60000＝26000（元）。综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝26000×3%－0＝780（元）。 -
第8题：
问答题某大学周教授2013年4月编写出版了教材一本，获得稿酬30000元。试计算他应纳的个人所得税税额。正确答案：解析： -
第9题：
单选题作家李某取得的稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（ ）。[2006年真题]A20％
B20％，并按应纳税额减征30％
C15％
D30％，并按应纳税额减征20％
正确答案： A解析：
稿酬所得，适用比例税率，税率为20％。对于稿酬所得，允许扣除费用的标准和计算方法与劳务报酬所得相同，在计算得出应纳税额后，允许按应纳税额减征30％，因此，稿酬所得的实际税率为14％。 -
第10题：
单选题中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）。A8000元
B6800元
C6000元
D5800元
正确答案： A解析： 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。李某应缴纳个人所得税=40000×（1-15%）×20%=6800（元）。 -
第11题：
多选题某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（）。A适用加成征收
B应纳税额5200元
C应纳税额6760元
D应纳税额9000元
正确答案： A,B解析： 本题考核劳务报酬的加成征收应用。本题应纳个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。 -
第12题：
单选题王某2013年8月取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（）元。A2688
B2880
C3840
D4800
正确答案： B解析： 应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（4000-800）×20%=2880（元）。 -
第13题：
李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税额为 ( )元。
A．3112
B．3136
C．3142
D．3184
正确答案：B
解析：稿酬应纳个人所得税：
捐赠限额=40000×(1-20%)×30%=9600 (元)，实际捐赠额10000元，税前准予扣除 9600元，应纳个人所得税=[40000×(1- 20%)-9600]×20%×(1-30%)=3136(元) -
第14题：
王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。
A．2 688
B．2 880
C．3 840
D．4 800
正确答案：B
20 000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4 000-800)×20%=2 240+640=2 880(元)
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第15题：
作家李某取得的稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（ ）。
A.20％
B.20％，并按应纳税额减征30％
C.15％
D.30％，并按应纳税额减征20％
正确答案：B
【解析】
本题所考查的考点是个人所得税的税率。《个人所得税法》第3条规定：个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％至45％（税率表附后）。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％至35％的超额累进税率（税率表附后）。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20％。正确答案是B。
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第16题：
王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下： 取得工资 5000元； 出版专业书一本，取得稿酬 20000元； 为其他单位授课一次，取得收入 5000元； 当月闲置房屋租赁收入 2000元，税费共计支付 120元； 取得利息收入 200元。 请分析计算教授当月应纳个人所得税税额。
正确答案:工资薪金个税＝（5000-3500）×3%=45
出版专业书稿酬所得个税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240
授课劳务报酬个税=5000×（1-20%）×20%=800
房屋租赁个税=（2000-800-120）×10%=108
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个税 当月个税合计=45+2240+800+108=3193 -
第17题：
计算题：李某2013年2月取得收入5800元，若规定的免征额为2000元，适用超额累进税率，具体为：应纳税所得额2000元以下的，适用税率为5%；应纳税所得额2000─5000元的部分，适用税率为10%；应纳税所得额5000─10000元的部分，适用税率为15%。计算李某此项收入的应纳税额。
正确答案: 应纳税所得额=5800-2000=3800元，应纳税额=2000*5%+1800*10%=280元 -
第18题：
问答题王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下： 取得工资 5000元； 出版专业书一本，取得稿酬 20000元； 为其他单位授课一次，取得收入 5000元； 当月闲置房屋租赁收入 2000元，税费共计支付 120元； 取得利息收入 200元。 请分析计算教授当月应纳个人所得税税额。正确答案： 工资薪金个税＝（5000-3500）×3%=45
出版专业书稿酬所得个税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240
授课劳务报酬个税=5000×（1-20%）×20%=800
房屋租赁个税=（2000-800-120）×10%=108
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个税 当月个税合计=45+2240+800+108=3193解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李莱应纳个人所得税税额为（）元。A8000
B6800
C6000
D5800
正确答案： D解析： -
第20题：
多选题李教授8月份取得的授课课酬应纳税额为（ ）元。A180
B420
C720
D800
正确答案： D,A解析：
劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用；劳务报酬所得适用20％的比例税率，其应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（1500＋1000＋2000）×（1－20％）×20％＝720（元）。 -
第21题：
问答题中国公民李某2013年2月份取得当月含税工资5000元和不含税的2012年的年终奖金30000元。李某2013年2月份应纳个人所得税3261.67元。求计算过程。正确答案：
计算过程:
当月工资应纳个人所得税=(5000-3500)×3%=45(元)
不含税年终奖应纳个人所得税:
第一步:30000/12=2500(元),第一次查找不含税级距对应的税率为10%,速算扣除数105元。
第二步:应纳税所得额=(30000-105)/(1-10%)=33216.67(元)
第三步:33216.67/12=2768.06(元),第二次查找含税级距对应的税率为10%,速算扣除数105元。
第四步:年终奖应纳个人所得税=33216.67×10%-105=3216.67(元)
当月共纳个人所得税=45+3216.67=3261.67(元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题股东李某取得的上述收入中，其个人所得税应纳税额合计为（ ）。[2010年真题]A12240元
B10030元
C8240元
D8000元
正确答案： B,A解析：
《个人所得税法》第3条规定：“个人所得税的税率：……。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。……。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”
第6条第1款规定：“应纳税所得额的计算：……。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。……。六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。”
据此可知，李某取得的红利3万元，减除额为0，应纳税所得额为3万元，再乘以20％的税率，则应纳税额为6000元。李某获得的稿酬2万元，减除20％的费用，应纳税所得额为16000元。其稿酬应缴纳的所得税额为：16000×20％×（1－30％）=2240（万元）。两项合计，可知李某的应纳税额为8240元。 -
第23题：
单选题王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。王某应纳个人所得税额为（）元。A2688
B2880
C3840
D4800
正确答案： C解析： 20000-20000*20%=16000*14%=2240 4000-800=3200*20%=640 2240+640=2880