不定项题计算2016年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（）万元。A8B12C13D18
题目
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13
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第1题：
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．调增6.15万元
B．调增5.12万元
C．调增4.52万元
D．调增7.25万元
正确答案：D
解析：合理的工资150万元可以据实扣除。
福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生22.5万元，准予扣除21万元。
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生5万元，准予扣除3万元。
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生7.5万元，准予扣除3.75万元。
应调增应纳税所得额合计=22.5+5+7.5-21 -3-3.75=7.25(万元) -
第2题：
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．13
B．13.23
C．15.96
D．12
正确答案：C
解析：个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除
工资调增=12(万元)
工会经费扣除限额=(26-12)×2%=0.28(万元)，实际发生0.4万元，调增=0.4-0.28=0.12(万元)
福利费扣除限额=(26-12)×14%=1.96(万元)，实际发生5.8万元，调增=5.8-1.96=3.84(万元)
职工教育经费扣除限额=(26-12)×2.5%=0.35(万元)，实际发生0.2万元，据实扣除。
工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=12+0.12+3.84=15.96(万元) -
第3题：
某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：（1）
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。 -
第4题：
在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
A对
B错
错
略 -
第5题：
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元） -
第6题：
问答题(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。正确答案：解析： -
第7题：
单选题我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5方元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A0
B2
C6
D8
正确答案： C解析： -
第8题：
多选题甲服装企业2018年已计入成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售（营业）收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有( )。A职工福利费应调减应纳税所得额400元
B职工教育经费应调增应纳税所得额0
C工会经费应调增应纳税所得额100元
D三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元
E三项经费均可以据实扣除，无须纳税调整
正确答案： D,A解析： -
第9题：
判断题在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题某个人独资企业2013年发生的合理的工资、薪金总额为100万元，实际拨缴的工会经费2.5万元，实际发生的职工教育经费3万元，职工福利费10万元；除此之外，没有其他纳税调整。在计算应缴纳的个人所得税时，下列说法正确的有（）。A工会经费允许在税前扣除的金额为2万元
B职工教育经费应调增应纳税所得额0.5万元
C职工福利费应调减应纳税所得额4万元
D三项经费均可据实扣除
正确答案： A,B解析： 个人独资企业拔缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。在本题中：（1）工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），实际拨缴2.5万元，税前允许扣除的金额为2万元；（2）职工教育经费扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），实际发生3万元，应调增应纳税所得额0.5万元；（3）职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生10万元，税前可扣除的金额为10万元，无需纳税调整。 -
第11题：
问答题(1)计算职工教育经费和工会经费应调整的应纳税所得额。正确答案：解析： -
第12题：
问答题计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。正确答案：解析： -
第13题：
在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。A.应调增应纳税所得额
B.应调减应纳税所得额
C.不需调整应纳税所得额
D.视不同情况调增或调减应纳税所得额
参考答案：A
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第14题：
关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。
A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元
B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元
D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元
正确答案：AD
工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
综上，符合题意的就是选项A、D。
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第15题：
某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
要求：计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：①工会经费扣除限额＝5000×2%＝100万元。
工会经费应调增应纳税所得额＝110－100＝10万元。
②职工福利费扣除限额＝5000×14%＝700万元。
职工福利费应调增应纳税所得额＝750－700＝50万元。
③职工教育经费扣除限额＝5000×8%＝400万元。
实际发生额未超过扣除限额，不需要纳税调整。
综上，三项经费应调增应纳税所得额＝10＋50＝60万元。 -
第16题：
在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
正确答案:错误 -
第17题：
问答题计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。正确答案：
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。则:
工会经费可扣除数额=6000×2%=120(万元),应调增应纳税所得额30万元。
福利费可扣除数额=6000×14%=840(万元),应调增应纳税所得额60万元。
教育经费扣除数额=6000×8%=480(万元),不需要调整。
应调增应纳税所得额合计=30+60=90(万元)。解析： 暂无解析 -
第18题：
多选题职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别调整应纳税所得额( )万元。A调增10.16
B调增0
C调增2.88
D调增11.16
正确答案： A,D解析： -
第19题：
问答题(6)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中职工福利费、工会经费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。正确答案：解析： -
第20题：
多选题计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。A实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
正确答案： C,B解析：
职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。 -
第21题：
判断题在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。 -
第22题：
多选题计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A0
B4
C9
D14
正确答案： D,C解析：
个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除工资调增＝6（万元）；工会经费扣除限额＝（26－6）×2％＝0.4（万元），据实扣除；福利费扣除限额＝（26－6）×14％＝2.8（万元），实际发生5.8万元，调增3万元。职工教育经费扣除限额＝（26－6）×2.5％＝0.5（万元），实际发生0.4万元，据实扣除。工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额＝6＋3＝9（万元）。 -
第23题：
问答题某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？正确答案： 税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）解析： 暂无解析