多选题核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为（ ）万元。A0B4.8C12.2D16
题目
0
4.8
12.2
16
相似考题
参考答案和解析
以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠，滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。
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第1题：
某企业因为账目混乱，主管税务机关对其应纳所得税采取核定应纳税所得率征收办法，2010年度该企业成本费用支出额为100万元，税务机关核定的应税所得率为20%，所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A．25 B．20 C．5 D．6．25
正确答案：C
【考点】核定应纳税额的计算
【解析】实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=收入总额×座税所得率。该企业2010年度应缴纳的企业所得税=100×20%×25%=5(万元)。故C选项正确。
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第2题：
11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。A.税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额
B.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额
C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率答案：A解析：选项A，属于居民企业核定征收的企业所得税政策，非居民企业无核定应税所得率的规定。 -
第3题：
在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5% ，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额是
（ ）。A.2.5万元 B.10万元 C.5万元 D.20万元答案：C解析：应纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率＝75÷（1－20%－5%）
×20%＝20（万元）应缴纳企业所得税＝20×25％＝5（万元） -
第4题：
某企业财务资料显示，2017年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2017年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（）。
- A、23.4万元
- B、40.8万元
- C、44.4万元
- D、90万元
正确答案:C -
第5题：
在中国境内设立的某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％。则该常驻代表机构应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A、2.50
- B、4.69
- C、10.00
- D、20.00
正确答案:B -
第6题：
问答题计算核定征收2018年企业所得税时，该代表处经费支出总额。正确答案：
利息收入不得冲抵经费支出额。
故代表处经费支出总额=18+10+8+1+30+45=112(万元)。解析： 暂无解析 -
第7题：
多选题下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。A代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
B代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
C代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
D发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
E以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额
正确答案： B,E解析： 选项A，代表机构缴纳的滞纳金、罚款不应作为代表机构的经费支出额；选项B，代表机构购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税；选项C，代表机构利息收入不得冲抵经费支出额。 -
第8题：
多选题核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为（ ）万元。A97
B112
C127
D128
正确答案： A,B解析：
利息收入不得冲抵经费支出额。代表处经费支出总额＝18＋10＋8＋1＋30＋45＝112（万元）。 -
第9题：
单选题某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为()万元。A2.5
B10
C5
D20
正确答案： D解析： 应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%-5%）×20%=40（万元）应缴纳企业所得税=40×25%=10（万元） -
第10题：
单选题韩国W公司驻中国代表处，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表处应缴纳的企业所得税额为（）万元。A2.5
B10
C5
D20
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。A公益性捐赠支出200万元
B职工福利费支出160万元
C职工教育经费支出40万元
D2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为（ ）万元。A3.9
B6
C12
D18
正确答案： C,D解析：
购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。应计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计＝6＋12＝18（万元）。 -
第13题：
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.2.5
B.9.38
C.5
D.20答案：B解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%）×20%=37.5（万元）；应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38（万元）。 -
第14题：
某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额350万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25％，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税税额是（ ）。
A.22.5万元 B.13.5万元 C.6.85万元 D.31.25万元答案：D解析：纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率＝350÷ （1－25％－5%）× 25%＝125（万元）应缴纳企业所得税＝125×25%＝31.25（万元） -
第15题：
下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述，正确的有（ ）。A.代表机构在我国境内缴纳的滞纳金.罚款可以作为经费支出金额
B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
D.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
E.代表机构以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠，不应作为代表机构的经费支出额答案：D,E解析：选项A，代表机构在我国境内缴纳的滞纳金、罚款不应作为代表机构的经费支出额；选项B，代表机构购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税；选项C，代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额。 -
第16题：
韩国W公司驻中国代表处，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表处应缴纳的企业所得税额为（）万元。
- A、2.5
- B、10
- C、5
- D、20
正确答案:C -
第17题：
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。
- A、2.5
- B、10
- C、5
- D、20
正确答案:B -
第18题：
单选题某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。A2.5
B10
C5
D20
正确答案： B解析：
应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（万元）。 -
第19题：
单选题下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的是（）。A代表机构的核定利润率不应低于10%
B代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税
C代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式
D采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理
正确答案： C解析： 代表机构的核定利润率不应低于15%；代表机构应该在季度终了之日起15日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税；采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车办公设备等固定资产作为经费支出处理。 -
第20题：
单选题某企业2011年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）万元。A72
B96
C120
D216
正确答案： B解析： 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。该企业允许扣除的最大限额=1 800×l2%=216（万元）＞捐赠额120万元，可全额扣除。 -
第21题：
单选题某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。A20
B30
C40
D50
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某企业财务资料显示，2017年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2017年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（）。A23.4万元
B40.8万元
C44.4万元
D90万元
正确答案： A解析： 本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除限额。捐赠扣除限额=370×12％=44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。注意排除干扰条件。 -
第23题：
问答题计算核定征收2018年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费金额。正确答案：
购置固定资产所发生的支出,以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
故应计入经费支出的固定资产购置费、装修费金额合计=6+12=18(万元)。解析： 暂无解析