对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取按( )计算征收企业所得税。A．最大利润法B．核定收入C．经费支出额换算为收入额D．实际申报收入

题目

对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取按( )计算征收企业所得税。

A．最大利润法

B．核定收入

C．经费支出额换算为收入额

D．实际申报收入

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1.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法不包括( )。A．按实际申报收入计算征税B．按核定收入计算征税C．按核定经费支出额计算征税D．按经费支出额换算为收入额计算征税

2.采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

3.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( )。A．按实际申报收入计算征税B．按核定收入计算征税C．按核定经费支出额计算征税D．按经费支出额换算为收入额计算征税

4.对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有( )。A．按核定收入计算征税B．按实际申报收入计算纳税C．按收入减去一定费用支出后的余额计征D．按经费支出额换算为收入额计征E．按实现的利润额计征

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  • 第1题：

    对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有( )。

    A．按实际申报收入计算征税

    B．按核定收入计算征税

    C．按经费支出额换算为收入额计算征税

    D．按常驻机构认可的其他方法计算征税


    正确答案：ABC
    解析：外国企业常驻代表机构计征企业所得税的方法有：按实际申报收入计算纳税；按经费支出额换算为收入额计算征税；其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的，可据实申报纳税。若没有收入的，也必须在年度终了后的一个月内申报其经营情况。

  • 第2题：

    采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（ ）。

    A．不属于该常驻代表机构的经费支出

    B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

    C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

    D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税


    正确答案：D

  • 第3题：

    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.2.5
    B.9.38
    C.5
    D.20

    答案：B
    解析：
    应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%）×20%=37.5（万元）；应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38（万元）。

  • 第4题：

    外国企业的常驻代表机构的应纳税所得额的确定采用核定利润率计算，利润率目前按照( )执行。

    A．0.03

    B．0.05

    C．0.08

    D．0.1


    正确答案：D

  • 第5题：

    对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有（ ）。

    A．按实际申报收入计算征税

    B．按核定收入计算征税

    C．按经费支出额换算为收入额计算征税

    D．按常驻机构认可的其他方法计算征税


    正确答案：ABC
    测试考生对外国企业常驻代表机构计征企业所得税的方法是否清楚。按税法规定，外国企业常驻代表机构采用三种方法计算征收所得税。本题的选项中，除选项D不符合规定外，其余三项均计算所得税的方法。

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