单选题企业所得税前准许扣除的营业外支出为( )万元。A 27.5B 35.1C 41.7D 55.1
题目
27.5
35.1
41.7
55.1
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第1题：
该企业2009年税前准许扣除的营业外支出为( )万元。
A．101.06
B．112.76
C．105.22
D．180
正确答案：B
解析：会计利润=6044-15.61-2.2-2499.04-1200-960-(320-25)-168.3-50-(10+10×17%)=842.15(万元)
公益捐赠限额=842.15×12%=101.06(万元)
实际公益捐赠168.3万元，根据限额扣除。直接向某老年服务机构捐款50万元，不得扣除。
税前准许扣除的营业外支出=101.06+(10+10×17%)=112.76(万元) -
第2题：
计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（ ）万元。
A．40
B．44
C．53．52
D．55
正确答案：C
企业的会计处理：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%；财务费用核算有误，厂房完工前的利息应资本化。
本期会计利润=2300+50+180+120-1100-6-430-(220-25)-260-(44+56×17%)=605．48(万元)
捐赠的扣除限额=605．48×12%=72．66(万元)实际捐赠额=40+56×17%=49．52(万元)
72．66>49．52，所以捐赠额全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税前准予扣除的营业外支出=49．52+4=53．52(万元)
-
第3题：
计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。(不考虑加计扣除的部分)
A．214
B．207．9
C．237．9
D．257．9
正确答案：B
业务招待费扣除限额：[(400+7000)×0．2+100]×5%0=7．9(万元)<14×60%=8．4(万元)，准予扣除7．9万元。
应扣除的管理费用=214一14+7．9=207．9(万元)
-
第4题：
共用题干
某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。
A:税收罚款不得在税前扣除
B:本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C:本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D:赞助支出可以在税前扣除答案：A,B解析：1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30*60%=18（万元），3000*5‰=15（万元）。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000*15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86（万元）。 -
第5题：
计算题：某单位2008年实现营业收入2500万元，营业外收入70万元，发生业务招待费支出21万元，请问2008年业务招待费有多少可以在企业所得税前扣除？
正确答案: 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时按照发生额的60％扣除，但最高不得超过全年销售（营业）收入的5‰。
该单位2008年发生业务招待费支出21万元，其60%为12.6万元，营业收入2500万元的5‰为12.5万元，因此，业务招待费只有12.5万元可在税前扣除。 -
第6题：
单选题某企业2011年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）万元。A72
B96
C120
D216
正确答案： C解析： 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。该企业允许扣除的最大限额=1 800×l2%=216（万元）＞捐赠额120万元，可全额扣除。 -
第7题：
问答题计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。正确答案：
公益性捐赠支出是指企业通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠,直接捐赠不得在企业所得税前扣除。赞助支出2万元、行政罚款1万元、直接捐款10万元,均不得税前扣除。因此,税前可扣除的营业外支出=52-2-1-10=39(万元)。解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题企业所得税前准许扣除的销售费用为( )万元。A53.94
B183.94
C233. 94
D423. 94
正确答案： D解析： -
第9题：
问答题计算题：某单位2008年实现营业收入3800万元，营业外收入55万元，发生广告费支出600万元，业务宣传费支出120万元，实现税前利润1250万元，请问该单位2008年发生的广告费和业务宣传费可在企业所得税前扣除多少？正确答案： 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
该单位2008年发生广告费和业务宣传费支出共720万元，营业收入3800万元的15％为570万元，因此，广告费和业务宣传费支出共可税前扣除570万元。解析： 暂无解析 -
第10题：
不定项题该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有()。A工商部门罚款5万元
B直接对贫困山区的捐款5万元
C合同违约金2万元
D广告性质的赞助支出13万元
E非广告性质的赞助支出17万元
正确答案： E解析： -
第11题：
不定项题今年企业所得税前可以扣除营业外支出（ ）万元。A12
B28.5
C36.2
D45
正确答案： C解析： -
第12题：
多选题企业2012年所得税前可扣除的营业外支出（ ）万元。A2.73
B6.12
C13.72
D17.7
正确答案： C,A解析：
利润总额＝776.8（收入）－28.03（税金）－510（成本）－（50－10）（财务费用）－90（管理费用）－40（销售费用）－（10＋5＋2.73）（营业外支出）＝51.04（万元），捐赠限额＝51.04×12％＝6.12（万元），实际捐赠为10万，税前可以扣除的营业外支出为6.12万元。滞纳金和税收罚款不能在所得税前扣除。 -
第13题：
该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为（ ）。
A．10447.5万元
B．11467.5万元
C．11547.5万元
D．11583.5万元
正确答案：C
销售成本总和=10×(1000+40)+9.5 ×5+(1000—400+80)+420=10400+ 47.5+680+420=11547.5(万元) -
第14题：
计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。
A．237
B．280．9
C．203
D．380．9
正确答案：D
广告费、业务宣传费扣除限额=[(400+7000)×0．2+100]×15%=237(万元)，实际发生170+114=284(万元)，税前可以扣除237万元。
应扣除的销售费用=30×(1-7%)+16+384-284+237=380．9(万元)
-
第15题：
某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除答案：A,B解析：本题考查不得税前扣除项目的检查。税收罚款、赞助支出不得在税前扣除；公益性捐赠支出在不超过年度会计利润总额12%的部分可以全额扣除，即300×12%=36(万元)。 -
第16题：
计算题：某单位2008年实现营业收入3800万元，营业外收入55万元，发生广告费支出600万元，业务宣传费支出120万元，实现税前利润1250万元，请问该单位2008年发生的广告费和业务宣传费可在企业所得税前扣除多少？
正确答案: 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
该单位2008年发生广告费和业务宣传费支出共720万元，营业收入3800万元的15％为570万元，因此，广告费和业务宣传费支出共可税前扣除570万元。 -
第17题：
某企业2011年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）万元。
- A、72
- B、96
- C、120
- D、216
正确答案:C -
第18题：
单选题今年企业所得税前可以扣除营业外支出（ ）万元。A12
B28.5
C36.2
D45
正确答案： A解析： -
第19题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。A非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除
D企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
正确答案： D解析： -
第20题：
单选题某企业2012年实现营业收入2800万元，税前利润1500万元，发生业务招待支出30万元，请计算可在企业所得税前扣除（）万元业务招待费。A18
B14
C9
D7.5
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题计算题：某单位2008年实现营业收入2500万元，营业外收入70万元，发生业务招待费支出21万元，请问2008年业务招待费有多少可以在企业所得税前扣除？正确答案： 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时按照发生额的60％扣除，但最高不得超过全年销售（营业）收入的5‰。
该单位2008年发生业务招待费支出21万元，其60%为12.6万元，营业收入2500万元的5‰为12.5万元，因此，业务招待费只有12.5万元可在税前扣除。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（ ）万元。A750
B740
C710
D700
正确答案： A解析：
销售（营业）成本＝（400＋7000）×（40÷400）＋10＝750（万元）。 -
第23题：
单选题企业所得税前准许扣除的管理费用为( )万元。A168
B207.9
C237.9
D257.9
正确答案： A解析：