单选题内部审计主管刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是：（）A 在内部审计活动的业务工作进度表的形成期B 初步调查之后C 最初计划会议期间D 所有现场工作结束以后

题目
单选题
内部审计主管刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是：（）
A

在内部审计活动的业务工作进度表的形成期

B

初步调查之后

C

最初计划会议期间

D

所有现场工作结束以后

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1.属于审计计划阶段主要工作的有()。A、了解被审计单位基本情况B、签订审计业务约定书C、初步评价被审计单位的内部控制D、确定重要性

2.内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：A.与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围 B.鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定 C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准 D.由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止

3.关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：A.在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案 B.在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作 C.在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作 D.首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

4.下列有关初步业务活动的说法中，错误的是（　）。A、评价遵守相关职业道德要求的情况是一项非常重要的初步业务活动 B、连续审计业务的初步业务活动通常是在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已开始 C、了解被审计单位的经营情况及内部控制属于初步业务活动的内容 D、注册会计师在审计业务开始前，应与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见

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  • 第1题：

    内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

    A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。
    B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定。
    C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致。
    D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

    答案：A
    解析：
    A、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定（标准1000）。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考（实务公告2020-1）。B、不正确。业务客户不能确定保证业务类型的范围。由客户所强加的范围限制可能会妨碍内部审计活动实现其目标。C、不正确。管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制定中应考虑这些标准。D、不正确。内部审计师应开展这项业务并与管理层与董事会沟通任何范围限制。

  • 第2题：

    下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？

    A.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行
    B.审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现
    C.高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行
    D.审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理

    答案：C
    解析：

  • 第3题：

    内部审计主管刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是：（）

    • A、在内部审计活动的业务工作进度表的形成期
    • B、初步调查之后
    • C、最初计划会议期间
    • D、所有现场工作结束以后

    正确答案:B

  • 第4题：

    以下（）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。

    • A、批准首席审计执行官的任免
    • B、制定年度业务工作计划
    • C、批准业务工作方案
    • D、为具体的业务报告确定恰当的结论

    正确答案:A

  • 第5题：

    在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案？（）

    • A、确定审计目标之前
    • B、计划阶段
    • C、对内部控制测试之后
    • D、审计活动结束时

    正确答案:B

  • 第6题：

    以下关于计划审计工作的描述中正确的有（）。

    • A、计划审计工作是在本期审计业务开始时开展的初步业务活动
    • B、计划审计工作制定总体审计策略
    • C、计划审计工作制定具体审计计划
    • D、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定（）
    A

    业务目标；

    B

    工作进度与时间估算；

    C

    业务工作方案；

    D

    初步调查。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是（）
    A

    在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；

    B

    初步调查之后；

    C

    所有现场工作结束以后；

    D

    最初计划会议期间。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下（）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。
    A

    批准首席审计执行官的任免

    B

    制定年度业务工作计划

    C

    批准业务工作方案

    D

    为具体的业务报告确定恰当的结论


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案？（）
    A

    确定审计目标之前

    B

    计划阶段

    C

    对内部控制测试之后

    D

    审计活动结束时


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。制订审计工作方案属于编制审计项目计划的一部分，应当在计划阶段进行，所以选项B正确。对内部控制系统的描述、测试和评价应在制定审计工作程序之后的审计实施阶段进行，所以C不正确。

  • 第11题：

    单选题
    以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）
    A

    审批业务工作方案

    B

    确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

    C

    在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告

    D

    支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督


    正确答案： B
    解析： A不正确，审批业务工作方案是内部审计主管人员的职责。B不正确，外部审计师是否要采用内部审计的工作不由审计委员会决定。C不正确，审批内部审计业务报告是首席审计官的职责。D正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。

  • 第12题：

    单选题
    以下关于针对初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的观点中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师在承接审计工作后，需要开展初步业务活动

    B

    注册会计师在承接审计工作前，需要开展初步业务活动

    C

    总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划

    D

    针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标


    正确答案： D
    解析：
    A项，注册会计师需要在承接审计工作前开展初步业务活动，以确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力、不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况、与被审计单位不存在对业务约定条款的误解；而不是承接审计工作后开展初步业务活动。

  • 第13题：

    某首席审计执行官在审计工作中考虑审计项目的控制和预算的审计时间，那么该首席审计执行官认为，在何时做出修订时间预算的决定是合理的：

    A.在发现某些需要进一步测试的审计发现时
    B.当发现现有的时间确实不能完成审计活动时
    C.当审计工作小组的人员发生大的变动时
    D.在初步调查业务完成时

    答案：D
    解析：
    应该在初步调查业务，编制审计方案后，应该对时间预算进行评估，以确定预算的时间是否合理、是否需要修订。

  • 第14题：

    在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案？

    A.确定审计目标之前
    B.计划阶段
    C.对内部控制测试之后
    D.审计活动结束时

    答案：B
    解析：
    制订审计工作方案属于编制审计项目计划的一部分，应当在计划阶段进行，所以选项B正确。对内部控制系统的描述、测试和评价应在制定审计工作程序之后的审计实施阶段进行，所以C不正确。

  • 第15题：

    审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？（）

    • A、审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定
    • B、由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%
    • C、内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价
    • D、所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况

    正确答案:A

  • 第16题：

    以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）

    • A、审批业务工作方案
    • B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
    • C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告
    • D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督

    正确答案:D

  • 第17题：

    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

    • A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
    • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
    • C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
    • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    审计经理正开展质量评估业务以确定审计业务恰当并充分地按计划执行的程度对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息（）
    A

    审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定

    B

    由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%

    C

    内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价

    D

    所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列选项中，属于注册会计师应当在内部控制审计的总体审计策略中体现的内容有（）。
    A

    确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围

    B

    明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质

    C

    根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素

    D

    确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围


    正确答案： D,B
    解析： 除此之外，还需体现“考虑初步业务活动的结果，并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关”的相关内容。

  • 第20题：

    单选题
    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）
    A

    在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案

    B

    在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作

    C

    在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作

    D

    首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责


    正确答案： D
    解析： 计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。但是下列情形除外：未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。
    首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通、以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：（）
    A

    与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。

    B

    鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。

    C

    在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。

    D

    由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？（）
    A

    审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。

    B

    审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。

    C

    高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行。

    D

    审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部审计主管刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是：（）
    A

    在内部审计活动的业务工作进度表的形成期

    B

    初步调查之后

    C

    最初计划会议期间

    D

    所有现场工作结束以后


    正确答案： C
    解析： A。不正确，初步预算是在业务工作进度表（内部审计活动的长期计划）形成期确定，但可以依据调查结果对预算进行修改。B正确。调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。除此以外，调查结束时应该编写调查结果总结。总结应该确认对时间和资源要求的初步估计；报告阶段和完成业务的变更日期。因此，如果调查揭露了一个正在实施的长期项目存在重大差异，就应该要求并认可预算时间。C不正确，在最初的计划会议期间不可能对完成时间预算的项目进行充分、明确的界定。D不正确，在所有现场工作结束以后，员工的工作时间已经延长了，而作为控制和评价时间预算的有用性工具也就没有用了。

  • 第24题：

    单选题
    审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？（）
    A

    审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定

    B

    由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%

    C

    内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价

    D

    所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是审计业务的范围。
    答案A正确，内部审计师应对每次审计做出计划。计划包括建立工作目标和范围。缺乏上述步骤表明计划是不充分的。
    答案B不正确，由于未预期到的阻碍就表明计划不充分是没有必要的；
    答案C不正确，内部审计师应编制注重于既定业务目标的工作方案，上述目标会对组织产生重大的风险。对每个单项审计目标的检查不符合成本效益原则；
    答案D不正确，审计工作方案往往是逐渐形成的，内部审计师很少预见到的环境或情况可能会在审计中遇到。

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