单选题在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，两名职工靠近审计师并陈述某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。审计师应该：（）A 详细听取每个人的陈述，并且调查事实。B 告诉他们内审部门对此类事情不感兴趣。C 建议他们最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。D 建议他们去找公司法律部门。
题目
详细听取每个人的陈述，并且调查事实。
告诉他们内审部门对此类事情不感兴趣。
建议他们最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。
建议他们去找公司法律部门。
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第1题：
以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试。
B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容。
C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实。
D.内部审计师没有责任对改进提出建议。答案：C解析：A，不正确。内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B，不正确。内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C，正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违规。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违规现象的可能性（实务公告1220-1）。D，不正确。内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。 -
第2题：
以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅。
C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。答案：C解析：A不正确。因为《标准》要求内部审计人员和外部审计人员之间共享信息，而且，外部审计师将这类事件向董事会或法规机构报告不应成为首席审计执行官不提供信息的理由。B不正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“(外部审计人员和内部审计人员)相互接触审计方案和工作底稿，----这种接触给内部审计带来的责任是要遵守这些工作方案和审计工作底稿的保密规定”，这说明外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计师的查阅。C正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“在管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动”。D不正确。根据《实务公告》2050-1第4条，“内部审计人员协助外部审计人员履行其职责时开展的工作，要遵守《标准》的所有相关规定”。 -
第3题：
假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。A.仅有Ⅰ正确。
B.仅有Ⅱ正确。
C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。答案：D解析：A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。 -
第4题：
内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）
- A、就审计发现与被审计部门进行沟通
- B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
- C、与被审计部门的职员进行面谈
- D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
正确答案:D -
第5题：
假设舞弊者张某向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）
- A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
- B、不记录在工作底稿中，因为供认书是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们要求法律顾问来制作供认文件。
- C、向管理层口头报告舞弊者的供认情况，并建议他们将其报告给执法机关（因为涉嫌犯罪），但不必制成文件记录。
- D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实。
正确答案:A -
第6题：
某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？（）
- A、辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
- B、将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
- C、不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
- D、不经过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情形。
正确答案:C -
第7题：
当通知审计结果时，IS审计师应该牢记他们的最终责任是对（）。
- A、高级管理和/或审计委员会.
- B、被审计单位的经理.
- C、IS审计主管.
- D、法律部门
正确答案:A -
第8题：
单选题假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）A要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。
A正确。根据实务公告1210.A2-1“这种（舞弊）调查包括收集关于已发现舞弊的具体细节”。因此，当舞弊者承认舞弊后，内部审计师应该要求舞弊者在供认书上签字，并将供认书存入工作底稿作为具体的证据。另外，根据实务公告1210.A2-1“当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象，应该将这种情况及时通知管理高层和董事会”，因此内部审计师应该向高级管理者报告，请示下一步的行动。
B不正确。主管、敏感以及可能成为法律证据不构成内部审计师对该行为不在工作底稿中进行记录的理由，而且制作供认文件属于内部审计师的工作范围，不需要由法律顾问来进行。
C不正确。内部审计师是否作出将其报告执法机关的建议要视情况而定，此外涉嫌犯罪不构成不制成文件记录的理由，恰恰相反，正因为涉嫌犯罪，才更应该将取证工作做得尽可能完善以保障参与各方的权利。
D不正确。告知舞弊者他们的权利是执法机关而非内部审计师的责任，是否向执法机关报告犯罪不应由内部审计师来决定。 -
第9题：
单选题以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）A在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；
B内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
C绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；
D内部审计师没有责任对改进提出建议。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）A首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
B外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
C如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
D首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是与外部审计师的协调。根据《实务公告》“协调”的内容，“在高级管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取恰当的后续措施及纠正行动”。 -
第11题：
单选题审计师在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，有两名员工告知内审师某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。内部审计师应该：（）A记录下每人的陈述并在审计底稿中反映这一现象。
B建议这两名员工最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。
C建议这两名员工通过法律手段来解决这一问题。
D并不采取任何措施，这不是审计的范围。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是鼓励报告舞弊行为。许多公司都设立专门程序以接受和处理雇员所关心的事。偶然遇到审计师时，雇员很可能会把这看作是一个绕过正常程序就可以解决的问题。但是只要这个程序存在并运行，内部审计师就应该鼓励员工去遵循这个程序。内部审计师只有在法律部门的指导下，才能获取这一信息，否则就有可能涉及法律问题。同时，审计师可以将这些反映作为审计线索，向审计管理部门报告。 -
第12题：
单选题当通知审计结果时，IS审计师应该牢记他们的最终责任是对（）。A高级管理和/或审计委员会.
B被审计单位的经理.
CIS审计主管.
D法律部门
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？A.就审计发现与被审计部门进行沟通
B.与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
C.与被审计部门的职员进行面谈
D.进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉答案：D解析：内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。 -
第14题：
在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该：( )A.详细听取每个人的陈述，并调查事实
B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情
C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理
D.建议他们去找公司法律部门答案：C解析：A不正确，无论什么时候只要员工抱怨有关的劳动状况，就存在潜在的法律问题。除非内部审计活动在咨询指南中明确界定，否则内部审计师不应调查这类信息。B不正确，尽管内部审计活动不应调查这类非正式的陈述或抱怨，但无视员工所关心的问题是不恰当的。C正确。许多公司都有一个程序来接受和处理员工所关心的问题。在偶然遇到内部审计师时，员工可能会把这看作是绕过正常程序的一个机会。只要这个程序还在运转，内部审计师就应该鼓励员工遵循这个程序。此外，审计经理应知晓内部审计师与其他员工之间的联系；而且，本题中对化学品使用的直接控制应由管理层负责，而审计人员的职责是评价其内部控制系统的充分性与有效性，审计范围的扩大应由审计经理作出决定。D不正确，员工可能最终要同法律部门会谈，但现阶段应该鼓励员工遵守投诉受理程序来解决其关心的问题。 -
第15题：
假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）
- A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
- B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
- C、向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
- D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
正确答案:A -
第16题：
审计师在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，有两名员工告知内审师某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。内部审计师应该：（）
- A、记录下每人的陈述并在审计底稿中反映这一现象。
- B、建议这两名员工最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。
- C、建议这两名员工通过法律手段来解决这一问题。
- D、并不采取任何措施，这不是审计的范围。
正确答案:B -
第17题：
在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，两名职工靠近审计师并陈述某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。审计师应该：（）
- A、详细听取每个人的陈述，并且调查事实。
- B、告诉他们内审部门对此类事情不感兴趣。
- C、建议他们最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。
- D、建议他们去找公司法律部门。
正确答案:C -
第18题：
有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）
- A、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
- B、外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
- C、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
- D、首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。
正确答案:A -
第19题：
单选题在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状审计师应该（）A详细听取每个人的陈述，并调查事实
B告诉他们审计活动不涉及此类事情
C建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理
D建议他们去找公司法律部门
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）A就审计发现与被审计部门进行沟通
B与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
C与被审计部门的职员进行面谈
D进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
正确答案： B解析： 内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。 -
第21题：
单选题高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）A为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。
B书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
C应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
D最好通过书面形式传达给董事会。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是审计业务的范围。在遇到来自高级管理层的范围限制的情况下，内部审计师往往无法按计划实施审计活动或绕开范围限制，在审计工作底稿中注明这种限制的性质的做法也无助于问题的解决。内部审计部门将此事告知外部审计师无助于问题的解决，而且这样做可能会损害公司的利益。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围受限及其潜在影响，这种做法能够取得最好的效果。在范围限制来自高级管理层本身的情况下，这种告知往往难以有效地改变管理层的有关做法。 -
第22题：
单选题某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？（）A辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
C不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
D不经过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情形。
正确答案： C解析： A.不正确。《标准》第2300条规定，内部审计师必须识别、分析、评价并记录充分的信息，从而实现审计业务目标。可见，在缺乏可靠证据的情况下，继续进行审计调查符合职业审慎性原则。
B.不正确。这一做法的目的是为了继续获得足够可靠的证据，符合职业审慎性原则。
C.正确。不对潜在的错误陈述进行测试，这将使审计人员无法获取足够的信息和必要的审计证据。即使审计项目已经经过审计管理层批准，这种做法也违背了应有的职业审慎性原则。
D.不正确。扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形和获得足够的信息，这是恰当的做法，也不需要被审计单位的同意，符合应有的职业审慎性原则。 -
第23题：
单选题假设舞弊者张某向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）A要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
B不记录在工作底稿中，因为供认书是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们要求法律顾问来制作供认文件。
C向管理层口头报告舞弊者的供认情况，并建议他们将其报告给执法机关（因为涉嫌犯罪），但不必制成文件记录。
D告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实。
正确答案： D解析： 当舞弊者承认舞弊后，内部审计师应该要求舞弊者在供认书上签字，并将 供认书存入工作底稿作为具体的证据。另外，当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象，应该将这种情况及时通知管理高层和董事会并提出建议。因此内部审计师应该向高级管理者汇报，请示下一步的行动。