单选题内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）A 要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务B 根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款C 根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批D 严格执行预算，采购金额不得超过预算总额

题目
单选题
内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）
A

要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务

B

根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款

C

根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批

D

严格执行预算，采购金额不得超过预算总额

相似考题

1.内部审计师对采购部门进行审计，下列哪项审计程序与审计目标匹配？A.通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购政策的遵守情况 B.审查供应商的资质文件审查选定的供应商是否经过具有恰当授权人员的审批 C.对存货进行实地盘点，来审查存货收发记录的正确性 D.通过对付款程序的审查核实付款流程的完整性

2.内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C、付款的文件是由应付账款部门编制的D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

3.为了提高采购效率，公司政策规定，不超过2000元的采购付款，可以由采购人员直接审批，不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为，内部审计人员应采取下列哪种措施：A.应用审计软件，对付款超过2000元的付款审批程序进行审查 B.对所有的付款业务进行审查 C.应用审计软件，对向新的供应商付款的业务进行审查，审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录 D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批

4.要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差？A.要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单。 B.要求只能根据实际生产情况，对已经批准的卖主支付货款。 C.要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同。 D.要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算。

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。采购可以根据生产的需求而变化，若市场状况发生变化，生产需求增大，可能会出现采购金额超出预算的情况。所以选项D控制舞弊发生的效果最差。
更多“单选题内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）A 要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务B 根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款C 根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批D 严格执行预算，采购金额不得超过预算总额”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：

    A.要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务
    B.根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款
    C.根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批
    D.严格执行预算，采购金额不得超过预算总额

    答案：D
    解析：
    采购可以根据生产的需求而变化，若市场状况发生变化，生产需求增大，可能会出现采购金额超出预算的情况。所以选项D控制舞弊发生的效果最差。

  • 第2题：

    以下不属于采购业务会计系统控制的主要管控措施的是（）。

    • A、企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制
    • B、详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致
    • C、指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整
    • D、对于采购货物严格执行验收后方可入库的制度

    正确答案:D

  • 第3题：

    验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：（）

    • A、向未经批准的供应商付款。
    • B、对未经批准的采购业务付款。
    • C、对于部分送货多付货款。
    • D、耽误采购的记账时间。

    正确答案:C

  • 第4题：

    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）

    • A、付款的金额根据采购的情况确定
    • B、付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商
    • C、采购部门与付款计划的制定与审批相互独立
    • D、采购金额不能超出采购预算的范围

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列关于企业采购管理业务流程的表述正确的有（）。

    • A、合理的采购申请应建立在准确把握企业物料需求的基础上
    • B、供应商的选择是采购职能中一项重要的内容
    • C、许多公司里收货部门在验收货物这一环节上直接或间接地向采购部门负责
    • D、向供应商结算采购物料的货款是会计部门的职责，无须由采购部门参与核算
    • E、采购订单发给供应商以后，采购方要对订单进行跟踪催货

    正确答案:A,B,C,E

  • 第6题：

    单选题
    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）
    A

    付款的金额根据采购的情况确定

    B

    付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商

    C

    采购部门与付款计划的制定与审批相互独立

    D

    采购金额不能超出采购预算的范围


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。选项D控制的是支出的总额，不能有效地防止向伪造的供应商付款。

  • 第7题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下：1审计组在调查了解中发现:（1）采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同； （2）公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员，会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账；（3）对于采购不合格的物资，通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续；（4）采购物资验收合格后，全部直接运送至使用部门等待使用。2在审查采购业务记录真实性时，发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务，核对采购发票，采购金额为15000元，增值税进项税额2550元，采购过程中发生运费1000元（不考虑增值税），采购人员差旅费500元。3审核应付款项明细表发现，有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，不符合采购业务内部控制要求的有：
    A

    采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同

    B

    会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账

    C

    采购部门与供应商联系办理退.换或手续

    D

    验收合格的采购物资由使用部门进行物资保管


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）
    A

    要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务

    B

    根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款

    C

    根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批

    D

    严格执行预算，采购金额不得超过预算总额


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。采购可以根据生产的需求而变化，若市场状况发生变化，生产需求增大，可能会出现采购金额超出预算的情况。所以选项D控制舞弊发生的效果最差。

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）
    A

    引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B

    货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C

    付款的文件是由应付账款部门编制的

    D

    未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第10题：

    单选题
    （一）资料2017年3月，某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下：1审计组在调查了解中发现:（1）采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同； （2）公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员，会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账；（3）对于采购不合格的物资，通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续；（4）采购物资验收合格后，全部直接运送至使用部门等待使用。2在审查采购业务记录真实性时，发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务，核对采购发票，采购金额为15000元，增值税进项税额2550元，采购过程中发生运费1000元（不考虑增值税），采购人员差旅费500元。3审核应付款项明细表发现，有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据“资料2”的表述，该批购入物资的成本应该是：
    A

    16000元

    B

    18550元

    C

    19050元

    D

    15000元


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    以下不属于采购业务会计系统控制的主要管控措施的是（）。
    A

    企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制

    B

    详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致

    C

    指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整

    D

    对于采购货物严格执行验收后方可入库的制度


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师对采购部门进行审计，下列哪项审计程序与审计目标匹配？（）
    A

    通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购政策的遵守情况

    B

    审查供应商的资质文件审查选定的供应商是否经过具有恰当授权人员的审批

    C

    对存货进行实地盘点，来审查存货收发记录的正确性

    D

    通过对付款程序的审查核实付款流程的完整性


    正确答案： A
    解析： 随机选取采购订单样本，针对样本执行审计，进而确定采购政策的遵守情况。

  • 第13题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：

    A.引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
    B.货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
    C.付款的文件是由应付账款部门编制的
    D.未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第14题：

    采购人以下哪些行为不符合政府采购法及实施条例的规定：（）

    • A、采购人在合同签订完成后在原供应商处再次追加采购原采购金额10%以下的同类货物
    • B、采购人在合同签订完成后要求供应商额外免费提供培训
    • C、采购人在招标文件中要求供应商提供外地考察、调研，并承担费用
    • D、采购人在合同签订前要求供应商另行赠送中标金额5%的设备耗材

    正确答案:B,C,D

  • 第15题：

    验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）

    • A、向为经批准的供应商付款；
    • B、对未经批准的采购业务付款；
    • C、对于分批送货多付货款；
    • D、耽误采购的记账时间。

    正确答案:C

  • 第16题：

    供应商与采购商之间开展业务往来之前的资格申请，正确的流程是（）

    • A、采购商发布需求→供应商申请供应资格→采购商审批并反馈合同→供应商确认
    • B、供应商发布产品→采购商申请采购资格→供应商审批并反馈合同→采购商确认
    • C、采购商发布需求→供应商申请供应资格→采购商审批并反馈合同
    • D、供应商发布产品→采购商申请采购资格→供应商审批并反馈合同

    正确答案:A

  • 第17题：

    为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？（）

    • A、在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；
    • B、以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；
    • C、就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；
    • D、要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    供应商与采购商之间开展业务往来之前的资格申请，正确的流程是（）
    A

    采购商发布需求→供应商申请供应资格→采购商审批并反馈合同→供应商确认

    B

    供应商发布产品→采购商申请采购资格→供应商审批并反馈合同→采购商确认

    C

    采购商发布需求→供应商申请供应资格→采购商审批并反馈合同

    D

    供应商发布产品→采购商申请采购资格→供应商审批并反馈合同


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    采购人以下哪些行为不符合政府采购法及实施条例的规定（）
    A

    采购人在合同签订完成后在原供应商处再次追加采购原采购金额10%以下的同类货物

    B

    采购人在合同签订完成后要求供应商额外免费提供培训

    C

    采购人在招标文件中要求供应商提供外地考察、调研，并承担费用

    D

    采购人在合同签订前要求供应商另行赠送中标金额5%的设备耗材


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    （一）资料2017年3月，某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下：1审计组在调查了解中发现:（1）采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同； （2）公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员，会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账；（3）对于采购不合格的物资，通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续；（4）采购物资验收合格后，全部直接运送至使用部门等待使用。2在审查采购业务记录真实性时，发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务，核对采购发票，采购金额为15000元，增值税进项税额2550元，采购过程中发生运费1000元（不考虑增值税），采购人员差旅费500元。3审核应付款项明细表发现，有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料3”，审计人员认为可能存在的原因有：
    A

    乙公司已经不存在而导致无法偿付

    B

    漏记了应付账款业务

    C

    该笔业务不属于应付账款核算内容

    D

    虚构应付账款


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？（）
    A

    在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；

    B

    以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；

    C

    就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；

    D

    要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。该程序控制的是费用总额，但不能控制向虚假公司发放采购订单或者采购 的货物是否都收到，所以是最无效的程序。

  • 第22题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下：1审计组在调查了解中发现:（1）采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同； （2）公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员，会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账；（3）对于采购不合格的物资，通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续；（4）采购物资验收合格后，全部直接运送至使用部门等待使用。2在审查采购业务记录真实性时，发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务，核对采购发票，采购金额为15000元，增值税进项税额2550元，采购过程中发生运费1000元（不考虑增值税），采购人员差旅费500元。3审核应付款项明细表发现，有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列业务环节需要经过适当的授权批准的有：
    A

    仓库对保管

    B

    物资的验收

    C

    提出采购申请

    D

    签发支票


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：（）
    A

    向为经批准的供应商付款；

    B

    对未经批准的采购业务付款；

    C

    对于分批送货多付货款；

    D

    耽误采购的记账时间。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。
    A不正确。已经与供应商进行核对。
    B不正确。与定单进行核对可以控制这一点。
    C正确。此方法是根据定点付款，没有涉及到货情况，所以可能发生多付的错误。
    D不正确。因为是与定单核对所以应该不会有延迟。

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（）。
    A

    采购人员负责审批采购申请

    B

    采购人员审批并代表本单位签订采购合同

    C

    验收人员填制验收单

    D

    仓库保管人员负责验收货物


    正确答案： A
    解析：

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