单选题《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号）。下列哪项因素通常与管理层舞弊无关？（）A 慷慨的业绩奖励制度。B 盛气凌人的管理层。C 实际结果与预算的日常比较。D 只关注财务业绩不断增长的管理层。
题目
单选题
《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号）。下列哪项因素通常与管理层舞弊无关？（）
A
慷慨的业绩奖励制度。
B
盛气凌人的管理层。
C
实际结果与预算的日常比较。
D
只关注财务业绩不断增长的管理层。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
B
解析：
暂无解析
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第1题：
下列各项关于舞弊风险因素的相关说法中，不正确的是（ ）。A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素
B.存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊
C.存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件答案：B解析：存在舞弊风险因素并不必然表明发生了舞弊。 -
第2题：
下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是（ ）。A.管理层为满足外部预期而承受过度的压力
B.内部控制存在缺陷
C.管理层态度不端
D.被审计单位财务稳定性受到不利经济环境的威胁答案：B解析：选项B属于舞弊风险因素中的“机会”；选项C属于舞弊风险因素中的“态度或借口”因素；选项AD属于舞弊风险因素中的“动机或压力”因素。
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第3题：
为了获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息，注册会计师应当实施的审计程序有（ ）。A、考虑是否存在舞弊风险因素
B、考虑有助于识别舞弊导致的重大错报风险的其他信息
C、考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
D、询问被审计单位的管理层、治理层以及内部的其他相关人员，以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制，以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程答案：A,B,C,D解析：以上选项均正确。询问有利于识别舞弊导致的风险需要的信息，所以选项D是正确的。 -
第4题：
下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是（ ）。A、管理层为满足外部预期而承受过度的压力
B、内部控制存在缺陷
C、管理层态度不端
D、被审计单位财务稳定性受到不利经济环境的威胁答案：B解析：选项B属于舞弊风险因素中的“机会”；选项C属于舞弊风险因素中的“态度或借口”因素；选项AD属于舞弊风险因素中的“动机或压力”因素。 -
第5题：
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。答案：A解析：A，正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B，不正确，确定舞弊的影响是内部审计师的职责；C，不正确，与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责；D，不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。 -
第6题：
危险信号可以提醒内部审计师关注在管理层是否存在舞弊问题，但在利用危险信号作为发现舞弊的工具时，会遇到一些困难，这些困难不包括：A.危险信号的收集存在一定的困难
B.危险信号难以量化和评估
C.危险信号在审计中仍没有大面积使用，对于审计无法产生积极影响
D.危险信号在没有舞弊的情况下也可能存在答案：C解析：危险信号在审计工作中的使用已经十分广泛，其意义为内部审计师们所熟悉，可以为审计产生积极的影响。 -
第7题：
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、保证防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第8题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第9题：
多选题下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。A管理层态度
B组织结构复杂或不稳定
C对管理层的监督失败
D内部控制存在缺陷
正确答案： C,D解析： 选项A说明的是舞弊风险因素的“态度或借口”因素。 -
第10题：
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。 -
第11题：
单选题《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号）。下列哪项因素通常与管理层舞弊无关？（）A慷慨的业绩奖励制度。
B盛气凌人的管理层。
C实际结果与预算的日常比较。
D只关注财务业绩不断增长的管理层。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的态度或借口相关的有（ ）。A管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
B管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期
C管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
D管理层与经常在会计、审计或报告事项上与注册会计师产生争议
正确答案： A,D解析：
ABC三项，属于态度或借口中的“管理层态度不端或缺乏诚信”因素；D项，属于态度或借口中的“管理层与现任或前任注册会计师之间的关系紧张”因素。 -
第13题：
下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的态度或借口相关的有（ ）。A.管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
B.管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期
C.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
D.管理层经常在会计、审计或报告事项上与注册会计师产生争议答案：A,B,C,D解析：管理层为实现预期会承受压力，但激进的或不切实际的预期是管理层事先就知道不可能实现的，这属于实施舞弊的态度因素；内部控制存在缺陷为实施舞弊提供了机会，但如果管理层未能及时去纠正该缺陷，这属于实施舞弊的态度因素。 -
第14题：
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。A.小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计.执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B.不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C.被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D.被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊答案：B,C,D解析：选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。 -
第15题：
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。A、小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B、不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C、被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D、被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊答案：B,C,D解析：选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。 -
第16题：
内部审计师接受建议通过查看危险信号来确定管理层是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用危险信号作为舞弊信号时所遇到的相应困难？( )A.许多常见的危险信号也在无舞弊的情况下存在
B.一些危险信号难以被量化或评估
C.危险信号并非作为审计业务正常内容来收集
D.危险信号尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审计产生积极影响答案：D解析：A不正确，这样会给审计工作带来很多干扰，浪费内部审计师的时间，因此属于困难之一。B不正确，危险信号难以被量化或评估，这会给内部审计师的工作带来困难。C不正确，这样可能会遗漏了一些重要的危险信号，给审计工作带来风险。D正确。危险信号对审计工作的意义早为内部审计师们所熟悉，可以为审计产生积极影响。 -
第17题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？A.确定组织环境是否有利于增强控制意识
B.保证防止舞弊的发生
C.了解可能发生舞弊的活动
D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性答案：B解析： -
第18题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第19题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第20题：
多选题下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中没有说明舞弊的“动机或压力”因素的有（ ）A内部控制存在缺陷
B管理层或治理层的个人经济利益受到被审计单位财务业绩或状况的影响
C管理层与注册会计师的关系异常或紧张
D管理层或业务人员受到更高职级管理层或治理层对财务或经营指标过高要求的压力
正确答案： D,C解析： 选项A是舞弊的“机会”因素，选项C是舞弊的“借口”因素。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】 -
第21题：
多选题在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（ ）。A管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估
B管理层对舞弊风险的识别和应对过程
C管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况
D管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
正确答案： B,D解析：
在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项：①管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质、范围和频率等；②管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露；③管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报；④管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。 -
第22题：
单选题下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是（ ）A内部控制存在缺陷
B管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力
C对管理层的监督失败
D被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会
正确答案： A解析： 选项ACD均是舞弊风险因素中的“机会”因素，选项B说明的是“动机或压力”因素。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】 -
第23题：
单选题以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： B解析： A.D.内部审计师的责任是评估内部控制的适当性和有效性，包括对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估，包括确定组织环境是否有助于培养控制意识。A.D两项均是其责任。
B.管理层和董事会负责建立风险管理和内部控制系统/制度，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。 -
第24题：
单选题下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B保证防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： D解析： A.不正确。内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性；首席审计执行官对控制程序的适当性和有效性发表总体意见，确定组织环境是否有助于培养控制意识是内部审计师的责任。
B.正确。管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.不正确。内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。
D.不正确。高级管理层的任务之一是监督风险管理系统和控制程序的建立、管理和评估，内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制，内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性，包括了对有关管理层活动的评估。因此，这是内部审计师的责任。