单选题内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A 使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。B 对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。C 对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。D 对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收
题目
使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
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第1题：
一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行( )。A.将发票和已付款进行匹配，将已付款和发票进行匹配
B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配
C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配答案：C解析：C将发票同已付款和应付款进行匹配，可以确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款和应付款同发票进行匹配，可以确保发票是针对每项已付款或者应付款而存在的。选项A不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款单独同发票进行匹配，不能确保每张发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项B不正确，将发票单独同应付款进行匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将应付款单独同发票进行匹配，不能确保发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项D不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。 -
第2题：
内部审计师拟确定年终项目不一致的范围并对这些交易的潜在原因进行调查，在确定被审计事项时，以下审计程序哪项最有效？A.提交数据测试以辨明不一致事项的属性；开展后续工作，接着调查这些已辨明属性。
B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票。
C.采用系统控制审计检查文件（SCARF）确认非正常项目；进行属性抽样并追踪相应的书面文件。
D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。答案：D解析：A不正确。仅通过测试数据难以获得不一致事项的完整清单，可能遗漏部分不一致事项，留下隐患。B不正确。统计样本同样不能获得不一致事项的完整清单。C不正确。属性抽样同样不能获得不一致事项的完整清单。D正确。利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目可以获得不一致事项的完整清单，并据此进行彻底的调查。 -
第3题：
为了提高采购效率，公司政策规定，不超过2000元的采购付款，可以由采购人员直接审批，不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为，内部审计人员应采取下列哪种措施：A.应用审计软件，对付款超过2000元的付款审批程序进行审查
B.对所有的付款业务进行审查
C.应用审计软件，对向新的供应商付款的业务进行审查，审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录
D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批答案：C解析：选项A，对超过2000元的付款的审查与2000元以下的付款是否存在舞弊没有关系；选项B的描述不符合成本效益原则；选项D，不超过2000元的采购付款不需要经过除采购人员之外的其他审批，所以该项措施没有意义。 -
第4题：
某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较
C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票答案：B解析： -
第5题：
一个组织的政策允许采购员在未获任何其他核准的情况下授权支付最多50,000美元的支出。以下哪项审计程序能最有效地确定是否存在向虚构公司进行支付的舞弊形式？A.使用通用审计软件列出金额超过50,000美元的所有采购，以确定这些采购是否获得适当的核准。
B.开发快照技术来跟踪被怀疑采购员的所有交易。
C.使用通用审计软件对金额低于50,000美元的所有采购进行抽样，以确定这些采购是否获得适当的核准。
D.使用通用审计软件对向新供应商进行支付的发票进行抽样，并找出证明已经收到服务或货物的证据。答案：D解析：A、不正确。采购人员只能批准不超过$50,000的采购业务，因此应检查不超过$50,000的采购业务是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为。B、不正确。这样做效率性太差，而且运用“快照”技术不一定能发现具有向公司付款的嫌疑的采购人员。C、不正确。公司政策允许$50,000以下的采购业务不经过其他审批，因而这种做法无效。D、正确。对商品或劳务已被收到的证据进行抽样审查，如果不存在相关的证据，则表明存在向伪造公司付款的舞弊行为。 -
第6题：
审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方而存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（）。
- A、检查异常供应商的验收单和其他凭证
- B、抽查上季度已付款业务的审批手续
- C、抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
- D、抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案:A -
第7题：
某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。
- A、Ⅲ。
- B、Ⅳ。
- C、ⅠⅡ。
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案:B -
第8题：
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）
- A、对购入的货物进行实地盘点
- B、抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
- C、检查付款的审批流程
- D、通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
正确答案:D -
第9题：
单选题内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
B对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
C对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
D对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案： C解析： a通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件（如验收报告），可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。
b因为所有付款都会有审批手续，所以仅仅检查审批手续而不进一步追踪检查其相关支持文件（如验收报告），无法取得是否舞弊的附加证据，因此对年内已付款进行抽样不是最有效的程序。
c因为舞弊行为的付款很可能没有验收报告，因此对验收报告抽样很可能发现不了舞弊行为，该程序不是很有效。
d因为收到发票不一定马上付款，而且仅对一个月的发票进行抽查不足以说明问题，因此这不是最有效的程序。 -
第10题：
单选题如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据（）？A应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。
D选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）A对购入的货物进行实地盘点
B抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
C检查付款的审批流程
D通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是计算机辅助审计技术。使用审计软件获得有反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。所以选项D正确。选项A，对存货的盘点只能证实存货收发等保管情况，不能说明是否存在付款方面的舞弊；选项B，本月的购货发票往往在以后月份付款，在本月付款的情况较少，所以该措施意义不大；选项C，所有的付款都有审批程序，该项措施不是最有效。 -
第12题：
单选题内部审计师对采购部门进行审计，下列哪项审计程序与审计目标匹配？（）A通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购政策的遵守情况
B审查供应商的资质文件审查选定的供应商是否经过具有恰当授权人员的审批
C对存货进行实地盘点，来审查存货收发记录的正确性
D通过对付款程序的审查核实付款流程的完整性
正确答案： A解析： 随机选取采购订单样本，针对样本执行审计，进而确定采购政策的遵守情况。 -
第13题：
审计师怀疑存在付款舞弊，不知名的雇员递交并批准付款清单。在与管理层讨论可能的舞弊之前，该审计师决定收集额外的证据。下列哪个程序对提供额外证据最有用？A.使用审计软件列出有邮局信箱号码或其它不寻常特点的供应商清单。对这些项目进行抽样，并追踪到支持文件，如接收报告。
B.对这一年中的付款进行抽样，调查每一次付款的批准。
C.对代表被调查时期的接收报告进行抽样测试，并追踪批准的付款，注意没有被适当处理的项目。
D.对过去一个月收到的清单进行抽样，检查它们以确定是否被适当地授权付款，并追踪到底层文件比如接受报告。答案：A解析：A、正确。本选项描述的审计软件的使用途径是最有效的程序，因为它关注于最可能舞弊的项目。B、不正确。工作量太大，没有必要对没有问题的付款进行检查。C、不正确。检查的覆盖面不够，可能漏掉有问题的付款D、不正确。检查的时间范围太小。 -
第14题：
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：A.对购入的货物进行实地盘点
B.抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
C.检查付款的审批流程
D.通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单答案：D解析：使用审计软件获得有反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。所以选项D正确。选项A，对存货的盘点只能证实存货收发等保管情况，不能说明是否存在付款方面的舞弊；选项B，本月的购货发票往往在以后月份付款，在本月付款的情况较少，所以该措施意义不大；选项C，所有的付款都有审批程序，该项措施不是最有效。 -
第15题：
某会计给不存在的供应商开出的虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是：A.对多个供应商使用测试数据，并调查意外结果。
B.对计算机程序的变动实施详细审计。
C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印重复的地址进行调查。
D.通过整体测试法测试应用控制，并调查意外结果。答案：C解析：A、不正确。由于会计人员舞弊时输入的供应信息是虚假的，因此对多个供应商进行数据检验，不能发现舞弊行为。B、不正确。该会计的舞弊行为并不涉及计算机程序的改动，因此，对整个计算机系统程序的变动实施详细审计并不能发现该舞弊行为。C、正确。使用通用审计软件，通过对比多个相关文件，找出地址相同的记录并进行检查，可以发现上述舞弊行为。D、不正确。通过整体测试法测试应用控制的做法没有针对上述舞弊行为，指向性不强，对调查舞弊不大。 -
第16题：
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B.运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致
C.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额9
D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发答案：B解析： -
第17题：
审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（）。A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
B.抽查上季度已付款业务的审批手续
C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D.抽查验收单据，追查付款审批文件答案：A解析： -
第18题：
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）
- A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.
- B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.
- C、对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。
- D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
正确答案:B -
第19题：
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）
- A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
- B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
- C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
- D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案:A -
第20题：
对采购部门进行审计的目标之一是确定对包含商业折扣的发票迟付款的成本。进行抽样的适当总体是（）。
- A、验收报告
- B、采购定单
- C、注销支票
- D、已付款供应商发票
正确答案:D -
第21题：
单选题对采购部门进行审计的目标之一是确定对包含商业折扣的发票迟付款的成本。进行抽样的适当总体是（）。A验收报告
B采购定单
C注销支票
D已付款供应商发票
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）A对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.
B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.
C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。
D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方而存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（）。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（ ）。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： D解析：
采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。