单选题某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）A 银行对账单与机构的账簿记录一致B 全年支付的发票被适当地批准和归档C 保证及时支付的控制按预期执行D b和c
题目
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
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第1题：
某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：A.变大。
B.变小。
C.不变。
D.无法确定。答案：B解析：A不正确，预计错误发生率增大，样本量会变大。B正确，预计错误发生率下降，样本量会变小。C不正确，当其中一个变量变动而其他因素保持不变，样本量也会发生变动。D不正确，预计错误发生率减少而其他因素保持不变，样本量将会减少。 -
第2题：
下列选项中，关于利用通用审计软件的优点，说法不正确的是：A.内部审计师可以对怀疑的交易事项实行进行全面详细的检查，而不是抽查
B.内部审计师可以通过自我检查数字和散列总数证实数据的真实性
C.内部审计师可以在庞大的总体中锁定审计目标
D.内部审计师可以在不完全理解公司硬件和软件性质的情况下，直接接触存储在计算机文件中的信息答案：B解析：自我检查数字和散列总数是管理部门采用的应用控制。 -
第3题：
内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统。内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本，这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：( )A.使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表
B.对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改
C.使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查
D.获取过去6个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表答案：C解析：A不正确，由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。B不正确，对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。C正确。通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。D不正确，6个月说明不了问题。通过程序设计清单追查成本较高，并且6个月没有问题不代表6个月前没有问题。 -
第4题：
某审计是运用通用审计软件从组织一年的银行账户中选择了统计代表性支付样本。审计师证实了所有支付样本和适当地批准支持文件，同时注意到所有支付都在到期限内支付。根据这个信息，审计师可以推论：A.银行对账单与组织账簿一致
B.支付发票被适当批准和归档
C.确保及时支付的控制按计划执行
D.b和C答案：B解析： -
第5题：
下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
- A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
- B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
- C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
- D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案:D -
第6题：
审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）
- A、银行对账单与公司账户已经调节
- B、全年的已付支票均是得到授权并可证明的
- C、保证及时支付的内部控制措施运行良好
- D、b、c均正确
正确答案:B -
第7题：
某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：（）
- A、银行对账单与会计账簿是一致的。
- B、全年支付的发票被适当地批准和归档。
- C、保证及时支付的控制按预期执行。
- D、以上全部都不能得出。
正确答案:B -
第8题：
某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。
- A、Ⅲ。
- B、Ⅳ。
- C、ⅠⅡ。
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案:B -
第9题：
内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指：（）
- A、掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的
- B、一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度
- C、在既定的样本中被独立评价的可靠性
- D、对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要
正确答案:B -
第10题：
单选题审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）A银行对账单与公司账户已经调节
B全年的已付支票均是得到授权并可证明的
C保证及时支付的内部控制措施运行良好
Db、c均正确
正确答案： C解析： a.不正确。该信息没有提供有关银行对账单与公司账户相调节的证据。 b.正确。所有已支付发票构成了从银行账户支付的凭证的总体。如果支付凭证得到适当的批准及记录，审计师（通过推断）能得出发票已经适当批准和记录的结论。一份经适当批准及记录的发票能够支持适当的经批准及记录的支付。 c.不正确。样本来自于支付凭证，而非所有已收到的发票。本年度已收到的、但从未支付的发票在这次测试中不能被查出。 D.不正确。见答案“b”和“c”。 -
第11题：
单选题某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：（）A银行对账单与会计账簿是一致的。
B全年支付的发票被适当地批准和归档。
C保证及时支付的控制按预期执行。
D以上全部都不能得出。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点为通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。选项B的结论是正确的；题中所给出的条件，没有提供任何账簿与银行对账单之间已经进行了核对的证据，因此，无法支持银行对账单与组织账簿一致这一审计结论。如果把通过银行账户支付的凭证作为总体，则所有已支付发票都属于这一总体，利用通用审计软件从中抽取的支付样本就代表了总体的属性。因此，如果可以证实支付样本得到适当的批准和归档，审计师可以推论出总体中的支付发票也得到适当的批准并归档。一份经过适当批准和归档的发票可以部分地证明一次经过了适当批准和归档的支付活动。抽样样本取自于已经支付的发票，而不是所有已经收到的发票。因此，在这次测试中无法发现本年度已收到但没有支付的发票，所以无法说明收到的发票是否及时予以付款。 -
第12题：
单选题内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）A内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
B内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。 -
第13题：
某内部审计师在审计过程中怀疑300张发票中存在一部分不合理的发票，因此采用判断抽样的方法选取30张的样本进行审查，该内部审计师的做法的缺陷在于：A.内部审计师不能确定样本可接受错差率的水平
B.选取的发票的样本数量并没有达到合理判断的水平
C.不能量化不合理发票与发票总体的样本误差
D.样本发票的选取不是随机的答案：C解析：判断抽样与统计抽样的最重要的差别是判断抽样不能量化抽样误差，选项D，选取有代表性的样本不一定必须是随机产生的样本，所以这里不是这一行为的缺陷。 -
第14题：
某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较
C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票答案：B解析： -
第15题：
某内部审计师在对应收账款进行审计，发现应收账款账户发生了变化，管理层对于此的解释是由于客户构成和信用条件的变动而引起的。那么内部审计师应该采用的审计程序是：A.运用通用审计软件获取本年度以客户排序的销售量清单，并和以前年度类似的客户清单进行比较
B.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄分析相比较来确定是否有变动
C.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户
D.采取属性抽样的方法，通过样本追查至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体答案：A解析：通过比较客户清单可以确定是否客户构成和信用条件起了变化并就其变化对应收账款的影响做出评估。选项B，对应收账款进行账龄分析可以看出账龄的变化但无法分析客户构成和信用条件的变化及其造成的影响。选项D，不正确。针对本年度的客户样本进行属性抽样和分析而没有将本年度与上年度的比较无法验证“应收账款的变化是由于其客户构成和信用条件的变化而引起的”的说法是否正确。选项C，参考D。 -
第16题：
某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：（）
- A、变大
- B、变小
- C、不变
- D、无法确定
正确答案:B -
第17题：
某内部审计师导出当年数据系统中公式的使用变动统计表，检查是否所有变动都经过适当管理人员的批准，该行为属于：（）
- A、输入控制
- B、变更控制
- C、实施控制
- D、处理控制
正确答案:B -
第18题：
内部审计人员在内部审计活动中，采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程，指的是（）。
- A、审计抽样
- B、审计测试
- C、审计复核
- D、统计抽样
正确答案:A -
第19题：
某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）
- A、银行对账单与机构的账簿记录一致
- B、全年支付的发票被适当地批准和归档
- C、保证及时支付的控制按预期执行
- D、b和c
正确答案:B -
第20题：
内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：（）
- A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确
- B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据
- C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较少，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围
- D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
正确答案:D -
第21题：
内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。这种选取样本进行审查的局限性是：（）
- A、不能量化与所有采购发票相关的样本误差
- B、增大选取样本的难度
- C、需要选取大量的样本
- D、缺少正态分布
正确答案:A -
第22题：
单选题某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。AⅢ。
BⅣ。
CⅠⅡ。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。 ⅠⅡ中，该程序将有助于审计师确定在支付货款前所有三项数据是否都是匹配的。 -
第23题：
单选题某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量（）A变大
B不变
C变小
D无法确定
正确答案： A解析： 暂无解析