某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( )A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况 C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书 D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认
题目
B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况
C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押
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第1题：
某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是：A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本，检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
C.挑选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物答案：A解析： -
第2题：
某内部审计师正在评估新政策和程序在保持适度风险方面的充分性。为实现这一审计目标，最不相关的程序是：A.与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序
B.如有必要，与最高管理层或董事会成员面谈，以明确政策性的内容
C.测试投资样本是否符合新业务程序的要求
D.审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求答案：C解析： -
第3题：
审计师意外发现低利率和大额抵押贷款终止之间的相关性很弱，并希望为多数大额抵押贷款退回寻找原因。审计师应当( )。A.针对大额抵押贷款进行判断抽样
B.对于所有解约的抵押贷款进行随机抽样
C.建立回归模型，解释相关性
D.使用线性规划分析资金配置答案：A解析：A有理由将注意力集中在特定交易时，比如，这个大型抵押贷款申请的例子，适宜使用非统计抽样。选项B不正确，这个例子中随机样本是不足够的，而且总体是不适当的。选项C不正确，回归分析不能解释相关性较差的原因。选项D不正确，线性规划和本问题无关。 -
第4题：
内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？Ⅰ．将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。Ⅱ．向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。Ⅲ．系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅱ答案：C解析：Ⅰ．正确。将不足之处作为一种审计发现向管理层报告，并相应提出建议，这是内部审计师的重要职责。Ⅱ．正确。向管理层提出替代性标准是内部审计师开发审计所依据的标准的一种适当方式。Ⅲ．正确。内部审计师提出可采用替代性标准（充分的标准如公认标准并阐述理由）并开展审计程序，这是内部审计师的一种适当做法。 -
第5题：
内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）
- A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
- B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
- C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
- D、审计人员的专业水平和预算的审计成本
正确答案:B -
第6题：
某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）
- A、银行对账单与机构的账簿记录一致
- B、全年支付的发票被适当地批准和归档
- C、保证及时支付的控制按预期执行
- D、b和c
正确答案:B -
第7题：
一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是（）。
- A、使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型
- B、抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类
- C、对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件
- D、从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品
正确答案:A -
第8题：
单选题以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？（）A有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围
B确保内部控制系统的弱点已被修正
C为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证
D确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的
正确答案： D解析： A不正确，这是审计计划的目的。B不正确，纠正控制弱点是管理层的职责，而非内部审计师的责任。C正确。根据实务公告，这是内部审计师的目的。D不正确，这是进行财务核算和审计的基本目标，但并不能涵盖内部审计师进行审查的全部目的。 -
第9题：
单选题某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）A寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。
B承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。
C确定并接受机构所面临的风险程序。
D在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。 -
第10题：
单选题一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的审计程序是（）。A使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型
B抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类
C对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件
D从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题资料：审计目标对审计工作发挥着导向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。 最相关 的认定 应收账款的项目审计目标 审计程序 应收账款是否存在 应收账款是否归被审计单位所有 应收账款增减变动记录是否完整 （或所有应当记录的应收账款是 否均已记录） 应收账款是否可以收回，计提的 坏账准备是否适当 【要求】根据应收账款项目审计目标的提示，填写相应的最相关认定，并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序（填入表中）。正确答案：解析： -
第12题：
单选题某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）A与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。
B如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。
C进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。
D审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是测试控制。 -
第13题：
某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？( )A.向贷款人函证有关贷款余额
B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权
C.检查近期关于不动产的独立鉴定文件
D.检查贷款申请是否有恰当的借款人签字答案：C解析：A不正确，函证提供的是贷款的存在性信息，而不是它的可收回性。B不正确，关于贷款的授权信息与它的可收回性是不相关的。C正确。不动产评估是以对不动产的转售价值或未来现金流的估计为基础的，一份近期的独立鉴定报告能够表明借款人偿还贷款的能力。这种鉴定具有一定的可靠性，因为它是及时的，并且是来自独立于被审计单位的外部机构。D不正确，贷款的有效性与借款人偿还贷款的能力是不相关的。 -
第14题：
审计师希望抽取永续库存记录样本，估计账户余额中的差错金额。账户余额包含大量小额和大额的项目。审计师决定审计所有超过50000美元的项目，另外随机抽取其他项目。做出这个审计决策是因为审计师预计将在永续库存记录中发现大额差错但是不确定是否需要完全检查所有的库存。审计师预计差错会随着永续库存记录而直接变化。实现审计师目标最有效率的抽样程序是( )。A.货币单位抽样
B.比率估计
C.属性抽样
D.分层单位均值抽样答案：B解析：B比率估计是最有效率的抽样方法，因为审计师预计存在大量差错，而且差错会随着账户余额的变化而直接变化。选项A不正确，当预计存在大量差错时，货币单位抽样的精确度会降低。选项C不正确，属性抽样不能用于估计货币金额。选项D不正确，当预计账户余额中存在大量差错时，可以使用分层单位均值抽样方法，但是它不如比率估计方法那样有效率。 -
第15题：
审计师担心退休员工没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？( )A.对上周加入退休人员清单的员工进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金
B.应用综合测试功能，并提供某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金
C.应用通用审计软件，对数据库的退休员工进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付
D.应用通用审计软件，根据员工的退休年限和福利金的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付答案：D解析：D正确。确定员工有没有得到应得的福利金与进行分层变数抽样无关。 -
第16题：
审计师审计应收票据的目标包括确定应收票据是否存在，确定应收票据是否归被审计单位所有，应收票据的准确回收期限
正确答案:错误 -
第17题：
内部审计师需要应用一定的标准，才能确定公司是否已实现其既定的目标和目的，对这些标准的制定方式的更为合适的描述是：（）
- A、管理层负责制定标准
- B、应用专业标准
- C、运用公司所处的行业制定标准
- D、把相应的会计和审计准则作为标准
正确答案:A -
第18题：
负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识？（）
- A、能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据。
- B、保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。
- C、使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会。
- D、确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。
正确答案:C -
第19题：
下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？（）
- A、审计委员会定期检查部门工作质量。
- B、针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准。
- C、由外部审计师检查和评价部门工作。
- D、计划每三年进行一次外部检查。
正确答案:B -
第20题：
单选题根据《框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？（）A承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异。
B寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。
C确定并接受公司的风险水平。
D以相同方式对待风险管理程序和评估工作及计划审计业务所用的风险分析工作。
正确答案： B解析： A.不正确，参照题解B。B.正确。评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。C.不正确，参照题解B。D.不正确，参照题解B。 -
第21题：
单选题某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？（）A向贷款人函证有关贷款余额
B检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权
C检查近期关于不动产的独立的鉴定文件
D检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字
正确答案： B解析： 答案A不正确，函证提供的是贷款的存在性信息，而不是它的可收回性；
答案B不正确，关于贷款的授权信息与它的可收回性是不相关的；
答案C正确，不动产评估是以对不动产的转售价值或未来现金流的估计为基础的。一份近期的独立的鉴定报告能够表明借款人偿还贷款的能力。这种鉴定具有一定的可靠性，因为它是及时的，并且是来自独立于被审计单位的外部机构。
答案D不正确，贷款的有效性与借款人偿还贷款的能力是不相关的。 -
第22题：
单选题如果审计人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，则该审计人员 ( )A无须再向该银行函证
B可根据需要，确定是否向该银行函证
C仍需向该银行函证
D根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？（） Ⅰ.将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。 Ⅱ.向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。 Ⅲ.系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。A只有Ⅰ
BⅠ和Ⅱ
CⅠ、Ⅱ和Ⅲ
D只有Ⅱ
正确答案： A解析： Ⅱ.正确。将不足之处作为一种审计发现向管理层报告，并相应提出建议，这是内部审计师的重要职责。
Ⅱ.正确。向管理层提出替代性标准是内部审计师开发审计所依据的标准的一种适当方式。
Ⅲ，正确。内部审计师提出可采用替代性标准并开展审计程序，是内部审计师的一种适当做法。故选C。