单选题以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是错误的？（）A 所有控告证据都应该包含在工作底稿中。B 所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。C 如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。D 如果舞弊行为得不到证实，应将调查工作底稿和报告永久存档。

题目
单选题
以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是错误的？（）
A

所有控告证据都应该包含在工作底稿中。

B

所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。

C

如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

D

如果舞弊行为得不到证实，应将调查工作底稿和报告永久存档。

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1.注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有( )。A.如果是已识别的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多B.审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响C.不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同D.如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性

2.关于舞弊调查的审计活动工作底稿文档，下列说法正确的是：( )Ⅰ.所有罪证都应被纳入工作底稿中。Ⅱ.应检查所有重要的供述证据以确保它为作出的结论提供充分依据。Ⅲ.如果与犯罪嫌疑人进行面谈，书面记录或声明应该纳入工作底稿中。A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

3.以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录陈述是正确的：Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。( )A.仅有Ⅰ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

4.下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策：( )A.没有进一步的用途时，工作底稿应被处理 B.关于舞弊审计的工作底稿应永久保留 C.工作底稿保留方案应得到法律机构的批准 D.工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

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  • 第1题：

    在舞弊调查中，首席审计执行官应该采取相关措施保护嫌疑人的人格，以免造成诽谤，那么下列措施中可以采取的是：

    A.在谈话中创造一种礼貌和真诚的氛围
    B.要对谈话的内容保密
    C.将舞弊案件的调查仅限于管理层，不涉及普通员工
    D.如果舞弊行为得不到证实，应销毁所有调查工作底稿和报告

    答案：D
    解析：
    在舞弊调查中，若嫌疑人的舞弊行为得不到证实，要销毁所有调查工作底稿和报告，以免该报告会诽谤嫌疑人的人格。

  • 第2题：

    以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：Ⅰ．工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ．审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ．如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。

    A.仅有Ⅰ。
    B.仅有Ⅰ和Ⅱ。
    C.仅有Ⅱ和Ⅲ。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

    答案：D
    解析：
    答案D正确，舞弊调查工作底稿应包括所犯错误的信息，记录业务情况的业务工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。除此之外，工作底稿可在诸如保险索赔、舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持（实务公告2330-1）。相应地，支持舞弊调查结论的信息，包括面谈的现场记录副本和陈述、舞弊者，都应在工作底稿中得到记录。此外，所有的工作底稿都应予以复核，以确保它们恰当支持业务报告，并保证所有必须的业务程序都得以完成（实务公告2340-1）。

  • 第3题：

    下列有关工作底稿的说法中，正确的有（　）。

    A.工作底稿必须如实反映和记录评估全过程
    B.工作底稿必须支持评估结论
    C.工作底稿应当真实完整，所有资产的现场调查.评定估算均不可以简略
    D.工作底稿应当真实完整地反映评估全过程
    E.工作底稿记录内容要清晰，记录字迹要清晰

    答案：A,B,D,E
    解析：
    工作底稿必须重点突出。工作底稿应当真实完整，并不是说非重点资产的现场调查、评定估算不可以简略，选项C不正确。

  • 第4题：

    在舞弊调查中，首席审计执行官应该采取相关措施保护嫌疑人的人格，以免造成诽谤，那么下列措施中可以采取的是：（）

    • A、在谈话中创造一种礼貌和真诚的氛围
    • B、要对谈话的内容保密
    • C、将舞弊案件的调查仅限于管理层，不涉及普通员工
    • D、如果舞弊行为得不到证实，应销毁所有调查工作底稿和报告

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第6题：

    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

    • A、只有I
    • B、只有Ⅱ
    • C、Ⅱ和Ⅲ
    • D、I、Ⅱ和Ⅲ

    正确答案:D

  • 第7题：

    关于信贷现场检查所出具的工作底稿，以下表述错误的是（）。

    • A、工作底稿应客观准确叙述检查发现的问题、风险和缺陷，经检查组组长审核后，交被检查单位负责人或其授权人签字确认
    • B、被检查单位对工作底稿陈述的问题有异议的，可以在底稿上说明，或另附说明材料
    • C、对于检查事实及有关证据清楚，但被检查单位拒绝签章认定的，检查人员在工作底稿上注明原因后，不影响工作底稿的效力
    • D、被检查单位拒绝签章认定的，必须重新进行检查

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（　　）。
    A

    不同的审计程序得到不同的审计证据，审计工作底稿格式和要求也会有所不同

    B

    如果是已识别到重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多

    C

    审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响

    D

    如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论时，需要记录结论或结论的基础


    正确答案： A,C,D
    解析：
    B项，重大错报风险越高的项目，注册会计师实施的审计程序越多，审计工作底稿记录的内容需要更多。

  • 第9题：

    单选题
    以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：（） Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。
    A

    仅有Ⅰ

    B

    仅有Ⅰ和Ⅱ

    C

    仅有Ⅱ和Ⅲ

    D

    Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ


    正确答案： D
    解析： 答案A、B和C不正确，工作底稿应该记录业务，包括证明性信息和书面信息，并且应对工作底稿进行复核。
    答案D正确，记录业务情况的业务工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察。结论和建议的支持依据。除此之外，工作底稿可在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持。相应地，支持舞弊调查结论的信息，包括面谈的现场记录副本和陈述、舞弊者，都应在工作底稿中得到记录。此外，所有的工作底稿都应予以复核，以确保它们恰当支持业务报告，并保证所有必须的业务程序都得以完成。

  • 第10题：

    单选题
    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）
    A

    没有进一步的用途时，工作底稿应被处理

    B

    关于舞弊审计的工作底稿应永久保留

    C

    工作底稿保留方案应得到法律机构的批准

    D

    工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以被处理的。
    答案B正确，审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或需要结转的部分，才保留下来。没有任何使用意义的则可以处理。
    答案C不正确，关于审计工作底稿保留的方案有内部审计主管制定，但应由公司法律机构批准，以保证符合公司的方针政策和有关法律。
    答案D不正确，工作底稿的保留方案应符合公司的方针政策和有关法律。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的格式、要素和范围取决的因素中，错误的是（　　）。
    A

    如果识别的是重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多

    B

    审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响

    C

    不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同

    D

    如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性


    正确答案： C
    解析：
    A项，重大错报风险越高的项目，注册会计师实施的审计程序越多，审计工作底稿记录的内容也需要更多。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是错误的？（）
    A

    所有控告证据都应该包含在工作底稿中。

    B

    所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。

    C

    如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

    D

    如果舞弊行为得不到证实，应将调查工作底稿和报告永久存档。


    正确答案： A
    解析： 所有的工作底稿都应该包含能够支持审计发现和建议的恰当信息。如果舞弊行为得不到证实，应销毁相关调查工作底稿和报告。

  • 第13题：

    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？Ⅰ.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。Ⅱ.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。Ⅲ.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归纳工作底稿中。

    A.只有Ⅰ
    B.只有Ⅱ
    C.Ⅱ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：( )Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的证据。Ⅱ.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。Ⅲ.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签字。

    A.仅有Ⅰ
    B.仅有Ⅰ和Ⅱ
    C.仅有Ⅱ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：D
    解析：
    Ⅰ.正确。所有的审计工作底稿中都必须包含一切和得到审计结论相关的重要信息。Ⅱ.正确。充分性是审计证据的基本要求。Ⅲ.正确。这部分应该记载。故选D。

  • 第15题：

    当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么（）？

    • A、将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
    • B、将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
    • C、销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
    • D、什么都不做。调查工作已经完成。

    正确答案:A

  • 第16题：

    以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：（） Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。

    • A、仅有Ⅰ
    • B、仅有Ⅰ和Ⅱ
    • C、仅有Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

    正确答案:D

  • 第17题：

    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是错误的？（）

    • A、所有控告证据都应该包含在工作底稿中。
    • B、所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。
    • C、如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
    • D、如果舞弊行为得不到证实，应将调查工作底稿和报告永久存档。

    正确答案:D

  • 第18题：

    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

    • A、只有I。
    • B、只有Ⅱ。
    • C、Ⅱ和Ⅲ。
    • D、I、Ⅱ和Ⅲ。

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么（）？
    A

    将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

    B

    将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

    C

    销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

    D

    什么都不做。调查工作已经完成。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    关于信贷现场检查所出具的工作底稿，以下表述错误的是（）。
    A

    工作底稿应客观准确叙述检查发现的问题、风险和缺陷，经检查组组长审核后，交被检查单位负责人或其授权人签字确认

    B

    被检查单位对工作底稿陈述的问题有异议的，可以在底稿上说明，或另附说明材料

    C

    对于检查事实及有关证据清楚，但被检查单位拒绝签章认定的，检查人员在工作底稿上注明原因后，不影响工作底稿的效力

    D

    被检查单位拒绝签章认定的，必须重新进行检查


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
    A

    只有I

    B

    只有Ⅱ

    C

    Ⅱ和Ⅲ

    D

    I、Ⅱ和Ⅲ


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
    A

    只有I。

    B

    只有Ⅱ。

    C

    Ⅱ和Ⅲ。

    D

    I、Ⅱ和Ⅲ。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师在执行X公司20X2年度财务报表审计业务时，针对同一事项依据不同的工作底稿得出的结论相互矛盾。在确认了正确的和错误的工作底稿后，注册会计师应当（　）
    A

    保存正确的工作底稿，废弃错误的工作底稿

    B

    保存正确的工作底稿，说明废弃另一张工作底稿的理由

    C

    将错误的工作底稿附在正确的工作底稿之后

    D

    正确的底稿归入永久性档案，错误的底稿归入当期档案


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    在舞弊调查中，首席审计执行官应该采取相关措施保护嫌疑人的人格，以免造成诽谤，那么下列措施中可以采取的是：（）
    A

    在谈话中创造一种礼貌和真诚的氛围

    B

    要对谈话的内容保密

    C

    将舞弊案件的调查仅限于管理层，不涉及普通员工

    D

    如果舞弊行为得不到证实，应销毁所有调查工作底稿和报告


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。在舞弊调查中，若嫌疑人的舞弊行为得不到证实，要销毁所有调查工作底稿和报告，以免该报告会诽谤嫌疑人的人格。

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