以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录陈述是正确的：Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。( )A.仅有Ⅰ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

题目
以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录陈述是正确的：Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。( )

A.仅有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
相似考题

1.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后,如果发现有必要修改,修改原则是()。A、在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改B、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改C、在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息D、在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息

2.下列关于审计工作底稿的说法中正确的有( )。A.审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料 B.只有记录审计过程和结论审计工作底稿需要归档 C.编写审计工作底稿应内容完整 D.审计工作底稿相互引用时应注明索引号 E.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

3.国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括( )。A.审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核 B.审计工作底稿审核人员应签署审核意见 C.经审核的审计工作底稿可以由编制人员修改 D.审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任 E.审计工作底稿未经审核人员批准，不得对外提供

4.戊注册会计师按照审计计划的规定对应收账款实施了审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿，确定审计工作底稿的格式、要素、范围时，应当考虑( )因素。A．如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据不易确定结论，必须在工作底稿中恰当记录得出的各种可能结论B．如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细C．使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，可以针对总体进行测试，并记录于审计工作底稿D．如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，必须在工作底稿中恰当记录不能得出结论的原因

更多“以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录陈述是正确的：Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。( )”相关问题

  • 第1题：

    首席审计官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源？( )

    A.观察有关情况
    B.与人们面谈
    C.检查相关记录
    D.计算差异

    答案：A
    解析：
    A正确。实物信息是对实际存在的东西、行为或个人进行观察、检查或计算，从而得到的信息。它可以照片、地图、图表或其他形式存在。B不正确，面谈产生的是声明信息。C不正确，检查相关记录需要文件信息，产生的是分析性信息。D不正确，计算和验证产生的是分析性信息。

  • 第2题：

    关于舞弊调查的审计活动工作底稿文档，下列说法正确的是：( )Ⅰ.所有罪证都应被纳入工作底稿中。Ⅱ.应检查所有重要的供述证据以确保它为作出的结论提供充分依据。Ⅲ.如果与犯罪嫌疑人进行面谈，书面记录或声明应该纳入工作底稿中。

    A.只有Ⅰ
    B.只有Ⅱ
    C.Ⅱ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：D
    解析：
    D正确。Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对，内部审计师必须记录相关信息，以支持结论和业务结果。

  • 第3题：

    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？Ⅰ.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。Ⅱ.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。Ⅲ.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归纳工作底稿中。

    A.只有Ⅰ
    B.只有Ⅱ
    C.Ⅱ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    下列有关工作底稿的说法中，正确的有（　）。

    A.工作底稿必须如实反映和记录评估全过程
    B.工作底稿必须支持评估结论
    C.工作底稿应当真实完整，所有资产的现场调查.评定估算均不可以简略
    D.工作底稿应当真实完整地反映评估全过程
    E.工作底稿记录内容要清晰，记录字迹要清晰

    答案：A,B,D,E
    解析：
    工作底稿必须重点突出。工作底稿应当真实完整，并不是说非重点资产的现场调查、评定估算不可以简略，选项C不正确。

  • 第5题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第6题：

    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）

    • A、工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。
    • B、工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。
    • C、工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。
    • D、如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是错误的？（）
    A

    所有控告证据都应该包含在工作底稿中。

    B

    所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。

    C

    如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

    D

    如果舞弊行为得不到证实，应将调查工作底稿和报告永久存档。


    正确答案： D
    解析： 所有的工作底稿都应该包含能够支持审计发现和建议的恰当信息。如果舞弊行为得不到证实，应销毁相关调查工作底稿和报告。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中正确的有（　　）。
    A

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    B

    只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档

    C

    编写审计工作底稿应内容完整

    D

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    E

    非重大事项的审计工作底稿不用进行复核


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，审计全过程中的审计底稿都需要归档；E项，所有的审计工作底稿都必须进行复核。

  • 第9题：

    单选题
    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
    A

    编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。

    B

    鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。

    C

    编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。

    D

    推迟编制商业部分的工作底稿。


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
    答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
    答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
    答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计经理正在稞下属撰写的审计工作底稿。在下列对该工作底稿的批注，哪能一条是真实的？（）
    A

    所有的工作底稿都应当包括实施该项审计工作的实际和预算时间

    B

    包括所有被审计部门认为“非必需”的被审者的报表和规章

    C

    完成审计目标之后不需要将结论记录在工作底稿中

    D

    所有的工作底稿者应当包括一份有关被审计者合作的声明


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定：（）
    A

    仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿

    B

    在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护

    C

    内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任

    D

    考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，工作底稿可以出示给业务客户或其他人；
    答案B正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，且要保护其防止火灾、偷盗和其它的损坏。比如，内部审计师应使用业务客户的安全或其它保障设施。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。由其他人（政府审计师、外部审计师等）进行的复核应在内部审计活动的办公室进行。当电子工作底稿处于网络联机时，计算机系统安全措施应该和那些为机构的其他非常敏感的信息所采用的安全防护措施相似。
    答案C不正确，这个规定很难做到；
    答案D不正确，销毁工作底稿的标准是这些工作底稿与将来的要求不相关且不机密。

  • 第12题：

    单选题
    一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是正确的？（）
    A

    每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。

    B

    工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必要”的和过度文档。

    C

    当审计目标巳经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。

    D

    每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的。


    正确答案： D
    解析： 应该对所有的工作底稿进行复核以保证它们能够支持最终审计报告，并且保证执行了所有必要的业务程序。但是，工作底稿的内容只应该包括那些与业务、审计发现、结论和建议有关的表格和指令，而将被审计单位所有的表格和指令的复印件都包括在工作底稿中没有必要，必然会形成过度文档。
    A不正确。应该将实际和计划时间记录在工作底稿中的计划部分，而不是记录在每一张工作底稿中。
    C不正确。无论是否完成审计目标，审计结论都应该包括在工作底稿中。
    D不正确。只有被审计单位不合作时，才需要在工作底稿中记录这一情况。

  • 第13题：

    工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：

    A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
    B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
    C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
    D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面

    答案：C
    解析：
    由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。

  • 第14题：

    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

    A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
    B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
    C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
    D.推迟编制商业部分的工作底稿

    答案：B
    解析：
    A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第15题：

    下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：( )Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的证据。Ⅱ.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。Ⅲ.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签字。

    A.仅有Ⅰ
    B.仅有Ⅰ和Ⅱ
    C.仅有Ⅱ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：D
    解析：
    Ⅰ.正确。所有的审计工作底稿中都必须包含一切和得到审计结论相关的重要信息。Ⅱ.正确。充分性是审计证据的基本要求。Ⅲ.正确。这部分应该记载。故选D。

  • 第16题：

    以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：（） Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。

    • A、仅有Ⅰ
    • B、仅有Ⅰ和Ⅱ
    • C、仅有Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

    正确答案:D

  • 第17题：

    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是错误的？（）

    • A、所有控告证据都应该包含在工作底稿中。
    • B、所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。
    • C、如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
    • D、如果舞弊行为得不到证实，应将调查工作底稿和报告永久存档。

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：（） Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。 Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。 Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。
    A

    仅有Ⅰ

    B

    仅有Ⅰ和Ⅱ

    C

    仅有Ⅱ和Ⅲ

    D

    Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ


    正确答案： B
    解析： 答案A、B和C不正确，工作底稿应该记录业务，包括证明性信息和书面信息，并且应对工作底稿进行复核。
    答案D正确，记录业务情况的业务工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察。结论和建议的支持依据。除此之外，工作底稿可在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持。相应地，支持舞弊调查结论的信息，包括面谈的现场记录副本和陈述、舞弊者，都应在工作底稿中得到记录。此外，所有的工作底稿都应予以复核，以确保它们恰当支持业务报告，并保证所有必须的业务程序都得以完成。

  • 第19题：

    单选题
    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）
    A

    工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。

    B

    工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。

    C

    工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。

    D

    如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。选项B，缺乏一定的证明材料可能影响有效的复核工作；选项C，草稿纸没有必要保留，会增加内部审计工作的负担；选项D，不一定，因为如果交易记录中标识了哪些是经过重点关注和记录的，可以提高工作效率。

  • 第20题：

    单选题
    首席审计执行官正在检查审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述以下哪个最有可能是实物信息的来源（）
    A

    观察有关情况

    B

    与人们面谈

    C

    检查相关记录

    D

    计算差异


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
    A

    只有I

    B

    只有Ⅱ

    C

    Ⅱ和Ⅲ

    D

    I、Ⅱ和Ⅲ


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。

  • 第22题：

    单选题
    工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法（）
    A

    工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述

    B

    工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅

    C

    工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面

    D

    内部审计师应确定组织与文档化的标准方法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）
    A

    在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改

    B

    对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改

    C

    在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息

    D

    在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息


    正确答案： D
    解析： 修改现有审计工作底稿主要是指在保持原审计工作底稿中所记录的信息，即对原记录信息不予删除(包括涂改、覆盖等方式)的前提下，采用增加新信息的方式予以修改。 【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

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