单选题内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）A 向当地的相关政府进行报告。B 向外部审计公司提出诉讼。C 通知相关的管理层和董事会的审计委员会。D 通知财务部门领导。
题目
向当地的相关政府进行报告。
向外部审计公司提出诉讼。
通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
通知财务部门领导。
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第1题：
下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？( )A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案
B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任
C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复
D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查答案：A解析：A正确。内部审计师为管理流程设计修正方案将使内部审计的独立性受损。B不正确，同时向高级管理层和董事会提交审计报告不会破坏内部审计的独立性，相反地对于保证内部审计的独立性有好处。C不正确，与外部审计师的合作不会破坏内部审计的独立性。D不正确，检查合同实施不会破坏内部审计的独立性。 -
第2题：
关于内部审计部门的说法，不正确的是：A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责答案：D解析： -
第3题：
外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：A.听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
B.帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
C.内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
D.帮助管理层建立和实施跟踪检查程序答案：B解析：管理层对外部审计发现和审计建议而采取的行动应该受到关注，内部审计师可以帮助管理层检查该行动是否有效合理的监督机制。 -
第4题：
内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）
- A、受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
- B、适当的政府或管理机关
- C、适当的管理层和董事会的审计委员会
- D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案:C -
第5题：
内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）
- A、通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
- B、向审计委员会报告发现的舞弊行为。
- C、与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
- D、接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案:D -
第6题：
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）
- A、建立和完善内部控制制度
- B、向外部司法部门报告审计发现
- C、向高级管理层报告审计发现
- D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案:D -
第7题：
假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）
- A、如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
- B、管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
- C、内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
- D、内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
正确答案:A -
第8题：
单选题内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）A受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
B适当的政府或管理机关
C适当的管理层和董事会的审计委员会
D最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案： C解析： C正确。《框架》指出：“舞弊调查的结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理高层和董事会。” -
第9题：
单选题外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）A听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
B帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
C内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
D帮助管理层建立和实施跟踪检查程序
正确答案： C解析： 管理层对外部审计发现和审计建议而采取的行动应该受到关注，内部审计师可以帮助管理层检查该行动是否有效合理的监督机制。 -
第10题：
单选题内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）A受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
B适当的政府或管理机关
C适当的管理层和董事会的审计委员会
D最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是向高级管理层和董事会报告重大的审计问题。答案C正确。《实务公告》1210.A2-1条“舞弊调查的结果可能表明舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理高层和董事会。” -
第11题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第12题：
单选题X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）A外部审计师。
B适当的政府或管理机关。
C适当的管理层和董事会审计委员会。
D最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。
正确答案： D解析： 《框架》指出，“舞弊调查结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成本如产生了以前未发现的严重负面影响，而这些财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理层和董事会。”从舞弊报告的程序来看，已合理确认舞弊，应报告管理层和董事会。 -
第13题：
IIA《准则》要求内部审计主管决定向何人发送最终审计报告。审计报告中包含公司应付账款系统重大内部控制薄弱环节方面的发现。内部审计主管选择了几份审计报告复印件送交审计委员会以及外部审计师。下列( )是向审计委员会和外部审计师发送审计报告复印件的最可能理由。A.出于礼貌，一般要向审计委员会和外部审计师送交所有内部审计报告的复印件
B.审计委员会和外部审计师需要对有关的缺陷发现采取纠正措施
C.由于可能存在误报的财务报表，审计委员会和外部审计师的活动可能会受到影响
D.管制机构的指导方针要求送交复印件答案：C解析：C本选项遵循了IIA《准则》如下声明：“(审计)报告还要发往外部审计师或审计委员会等其他利益方或受影响的当事方。”由于内部控制缺陷发生的潜在的误报财务报表，应当引起审计委员会或外部审计师的兴趣。选项A不正确，审计报告正常情况下发往被审计单位的主管以及其他可以采取纠正措施的人员或确保采取纠正措施的人员。选项B不正确，经营管理层采取纠正措施。选项D不正确，没有这类要求。 -
第14题：
内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：A.采取管理层的建议，停止调查
B.将此事报告给有关的司法部门
C.采用分析程序，继续进行调查
D.请求审计委员会和董事会的指导答案：D解析：首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第15题：
在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）
- A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
- B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
- C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
- D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
正确答案:A -
第16题：
X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）
- A、外部审计师。
- B、适当的政府或管理机关。
- C、适当的管理层和董事会审计委员会。
- D、最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。
正确答案:C -
第17题：
内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）
- A、受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
- B、适当的政府或管理机关
- C、适当的管理层和董事会的审计委员会
- D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
正确答案:C -
第18题：
内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）
- A、向当地的相关政府进行报告。
- B、向外部审计公司提出诉讼。
- C、通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
- D、通知财务部门领导。
正确答案:C -
第19题：
下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？（）
- A、审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件
- B、期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施
- C、错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动
- D、一些政府机构要求这样分发
正确答案:C -
第20题：
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。 -
第21题：
单选题内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）A向当地的相关政府进行报告。
B向外部审计公司提出诉讼。
C通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
D通知财务部门领导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。内部审计师应该将该舞弊调查结果通知高级管理层和董事会，因为舞弊调查的结果可能表明舞弊对组织以前一年或几年的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。 -
第22题：
单选题假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）A如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
B管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
C内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
D内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
正确答案： B解析： 高级管理层具有决策权，当其选择承担决策风险时，且该事项不属于重要事项，则内部审计师没有报告的责任。
根据《实务公告》，高级管理层可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。如果此事属于重要的业务发现和决定，首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。（暗含着如果问题不重要，则不需要告知董事会）。 -
第23题：
单选题审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：（）A保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。
B审查年度审计计划并监督审计结果。
C批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。
正确答案： D解析： A.正确。独立性对于内部审计来说是至关重要的，审计委员会作为董事会的一个专门机构，有责任也有足够的能力保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响，这就是审计委员会带来的最大益处。
B.不正确。对内部审计的审查和监督有助于提高和保证审计工作的质量，但相对而言，不如保护独立性的益处大。
C.不正确。这些服务功能对内部审计活动也有一定益处，但不如保护独立性明显。
D.不正确。这项功能与内部审计活动没有直接关系，因而益处也不明显。 -
第24题：
单选题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
B不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
C不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
D不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。内部审计师应该披露其所知道的任何重要事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。选项B和D，首席审计执行官应该和其他内部的、外部的提供相关确认服务和咨询服务的人员共享信息。选项C，尽管内部审计部门主要关注与风险管理、控制和治理的过程，但是对于重大的错报应该进行报告。