单选题内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）A 要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务B 根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款C 根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批D 严格执行预算，采购金额不得超过预算总额
题目
要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务
根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款
根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批
严格执行预算，采购金额不得超过预算总额
相似考题
参考答案和解析
更多“内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）”相关问题
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第1题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形答案：D解析：D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第2题：
下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规
B.内部审计师决定采用替代程序进行审计
C.在审计工作中没有发现重大异常
D.在审计中发现可能存在舞弊行为答案：A解析：分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规，存在重大风险，需要立即引起被审计单位管理层的注意，应签发中期报告。 -
第3题：
某内部审计师在审计过程中发现，某供应商在不满足公司竞标的条件下找律师伪造了证明文件，公司采购职员与供应商签订了销售合同，并从供应商处获取收入。则采购人员的这种行为属于：（）
- A、伪造证件
- B、收受贿赂
- C、盗取信用
- D、盗取资金
正确答案:B -
第4题：
在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。
- A、采购订单
- B、采购申请
- C、供应商的发票
- D、供应商的对账单
正确答案:C -
第5题：
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）
- A、是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
- B、是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
- C、是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
- D、是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
正确答案:C -
第6题：
为了节约成本，对于同一种原材料，管理层要求必须在价格最低的供应商处购买，内部审计师为了检查采购员是否遵循了这一规定，应该采取的措施是：（）
- A、对供应商的目前的价格与采购订单上的价格进行比较
- B、将各供应商的报价与采购订单上的价格进行比较
- C、将原材料支付的价格与采购订单上的价格进行比较
- D、对经批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价进行比较
正确答案:B -
第7题：
内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。这种选取样本进行审查的局限性是：（）
- A、不能量化与所有采购发票相关的样本误差
- B、增大选取样本的难度
- C、需要选取大量的样本
- D、缺少正态分布
正确答案:A -
第8题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：（）A采购申请
B采购订单
C供应商发票
D供应商对账单
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题内部审计师对采购部门进行审计，下列哪项审计程序与审计目标匹配？（）A通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购政策的遵守情况
B审查供应商的资质文件审查选定的供应商是否经过具有恰当授权人员的审批
C对存货进行实地盘点，来审查存货收发记录的正确性
D通过对付款程序的审查核实付款流程的完整性
正确答案： B解析： 随机选取采购订单样本，针对样本执行审计，进而确定采购政策的遵守情况。 -
第10题：
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。 -
第11题：
单选题内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。这种选取样本进行审查的局限性是：（）A不能量化与所有采购发票相关的样本误差
B增大选取样本的难度
C需要选取大量的样本
D缺少正态分布
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。
选项A，本题涉及的是判断抽样，判断抽样不能量化抽样误差；选项B，运用判断抽样通常会简化样本的选择；选项C，使用判断抽样抽取的样本量通常要小于使用统计抽样抽取的样本量；选项D，判断抽样不涉及对总体分布的假设。
B很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险，因为一旦抵押财产出现问题，在没有保险的情况，银行只能自行承担损失，这样将减少利润，会对银行的财务报表带来不利的影响；
C现金管理员中存在的任何问题都可能导致潜在的、重大的风险。本选项描述的“出纳员身后的桌子上存放大笔现金”很容易造成现金的丢失或其他不可预见的情况，说明出纳员违法了相应的内部控制政策。
D没有将给客户邮寄对账的问题不会给银行带来严重的风险，属于非重要问题。 -
第12题：
单选题在外部质量保证审查过程中，通过与一些审计人员的沟通，审查小组发现了一些行为，则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响：（）A在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中，某位内部审计师表现十分出色，事后采购部经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计，并表示愿意支付其高于工资的薪金
B在对医院药品采购的审计过程中，某位内部审计师接受了医院提供的救急包，该医院曾定期在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人
C因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长，所以在业余时间担任了某公司市场营销部门的业务顾问
D某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议，该部门在讨论后接受了该内部审计师的建议
正确答案： C解析： 内部审计师与该采购部经理的做法使得内部审计师与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害了内部审计师的独立性。 -
第13题：
内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。如果忽视对以下风险的控制，那么，舞弊或滥用资产的风险最大的是：A.总经理滥用资金进行业务招待
B.向虚拟供应商付款
C.资金拨给了可能与总经理有关的公司
D.虚构职工工作的工时答案：C解析：由于资金的拨付涉及高级管理层，总经理的职位很高，缺少相应的控制，其发生的可能性会很大，次数可能会很多，所以风险最大。 -
第14题：
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）
- A、采购订单
- B、采购申请
- C、供应商发票
- D、供应商对账单
正确答案:D -
第15题：
内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）
- A、采购过程中有效的信息沟通问题。
- B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
- C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。
- D、以上都对。
正确答案:D -
第16题：
根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）
- A、在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
- B、每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
- C、协助设计控制系统以防止舞弊。
- D、评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
正确答案:D -
第17题：
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）
- A、对购入的货物进行实地盘点
- B、抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
- C、检查付款的审批流程
- D、通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
正确答案:D -
第18题：
当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）
- A、已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
- B、内部审计师发现可疑活动。
- C、已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
- D、已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
正确答案:A -
第19题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第20题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第21题：
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
正确答案： B解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第22题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第23题：
单选题内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）A要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务
B根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款
C根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批
D严格执行预算，采购金额不得超过预算总额
正确答案： A解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。采购可以根据生产的需求而变化，若市场状况发生变化，生产需求增大，可能会出现采购金额超出预算的情况。所以选项D控制舞弊发生的效果最差。 -
第24题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）A采购订单
B采购申请
C供应商发票
D供应商对账单
正确答案： C解析： 暂无解析