单选题审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式：（）A 直到所有的测试都已完成，才签发审计报告B 给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告C 在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试D 在得到最终数据时进行审计测试
题目
直到所有的测试都已完成，才签发审计报告
给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告
在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试
在得到最终数据时进行审计测试
相似考题
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第1题：
单选题首席执行官（CEO）依据COSO全面风险管理框架的描述通常对下列哪项内容负责：（） Ⅰ.监督那些与组织风险偏好相关的风险。 Ⅱ.领导高级管理层并提供指导。 Ⅲ.与市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策。 Ⅳ.建立通用风险语言。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅡ和Ⅲ。
DⅠ和Ⅳ。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。建立通用风险语言属于风险管理活动，是一项管理职能，首席执行官对此不负责。 -
第2题：
单选题估计总体的金额时，如果（），适用差异估计抽样方法。A一些库存项目的分类账余额未知
B账面值和审计值之间明显没有差异
C账面值和审计值之间存在不成比例的差异
D账面值和审计值之间和账面值成比例
正确答案： A解析： C必须有足够多的不成比例的差异，才能得出可靠的样本估计。选项A不正确，为了使用差异估计，单个项目的数量必须是已知的。选项B不正确，总体必须有足够多的差异，才能得出可靠的样本估计。选项D不正确，比率估计得到了成比例差异的支持。 -
第3题：
单选题首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；AⅠ和Ⅲ正确。
BⅡ和Ⅲ正确。
CⅢ正确。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。根据《标准》的要求，首席审计执行官要负责政策和程序、工作协调、资源管理以及质量保证与改进程序等事务。 -
第4题：
单选题以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？（）A管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
C应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
D掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。
A.正确。这是可接受的控制程序，它可以控制风险从而提高有效性。单凭借这一程序，不能就认为发生舞弊的可能性很高。
B.不正确。缺少轮岗或者对敏感职位的交叉培训被认定为危险信号。
C.不正确。这被认定为危险信号。
D.不正确。这是职责没有适当分离的一个例子，它也被认定为危险信号。 -
第5题：
单选题以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）A付款的金额根据采购的情况确定
B付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商
C采购部门与付款计划的制定与审批相互独立
D采购金额不能超出采购预算的范围
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。选项D控制的是支出的总额，不能有效地防止向伪造的供应商付款。 -
第6题：
单选题与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：（）A确定用于记录实际成本的系统的准确性
B考评标准成本*系统的有效性
C评估标准成本的合理性
D协助管理层对其效果和效率进行评价
正确答案： A解析： D正确。标准成本系统是以标准(事先确定的)成本来计算产品，并将预期成本与实际成本作比较。这种比较允许在预期结果与已确认并经调查的结果之间的偏差，并且可以查明责任，采取纠正措施。标准成本系统可在工序制定和流程成本系统中应用。但这种比较不能确定实际成本的准确性、系统的有效性或标准成本的合理性。 -
第7题：
单选题某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个说审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证收回的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：（）A认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。
B扩大函证的样本规模，增加储户。
C确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。
D对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果，如果有必要可以与储户电话联系，询问确认余额的任何不一致。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是函证。
A不正确。肯定式函证要求对方做出回复。因此，没有回复就不能提供任何保证，执行替代程序是必要的。
B不正确，扩大样本规模将得到更多的回复，但是不能确定未回函人的情况，因为扩大规模后未回函人的比率与原来几乎是相同的。
C正确。肯定式函证要求债务人予以答复。它可能要求回函人指出他是否同意给定的信息，或要求收到询证函的人填写账户余额或提供其他信息。肯定式函证的后一种类型称为银行表。因此，当内部审计师要获取确认账户余额的文件信息时，否定式函证是很有用的。如果内部审计师没有收到肯定式函证的回复，替代式程序包括执行第二次或第三次函证。
D不正确，否定式函证不需要回复。因此，它们对那些没有回复最初的肯定式函证的人不起作用。 -
第8题：
单选题在企业内部开办舞弊热线的直接目的是？（）A减少公司的总运营成本。
B检测机构内部各单位实现其目标情况。
C建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
D强调值得注意的地方，并减少对如期运作领域的关注。
正确答案： D解析： 这是开办舞弊热线的直接目的，强调的是沟通（不当行为）。对于任何一项控制措施来说，其最终目的都是为了减少损失，从而降低总成本。但是每项制措施的直接目的或首要目的却各不相同，而且建立一项控制措施还会直接增加成本；
检测机构内部各单位实现其目标情况属于正常经营活动，不应归为舞弊热线开办的直接目的；强调值得注意的地方，并减少对如期运作领域的关注不能作为开办舞弊热线的直接目的，开办舞弊热线不能体现哪值得注意、哪不值得注意这一事项。 -
第9题：
单选题某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工意见时，应该：（）A准备做出反应
B用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更重要
C保证记住所有细节及该员工表达的主要思想
D将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来
正确答案： A解析： 答案A不正确，面谈时，内部审计师最主要的目的是收集需要的证据，而非做出反应。
答案B不正确，语言表达的信息与非语言表达的信息对内部审计师来说同样重要。
答案C不正确，面谈时，不需要记录所有细节，重要的是对收取的信息加以分析和解释。
答案D正确，将获得的信息与已知的信息综合起来，可以提高面谈效率。 -
第10题：
单选题内部审计部门在风险管理过程中的作用可以包括：（） Ⅰ、将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分 Ⅱ、积极、持续地支持并参与风险管理过程，如参加监督委员会、参与监管活动并报告情况； Ⅲ、管理和协调风险管理过程A只有Ⅰ是对的
B只有Ⅱ是对的
C只有Ⅱ和Ⅲ是对的
DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都对
正确答案： B解析： 以上表述都是内部审计部门在风险管理过程中的作用。 -
第11题：
单选题下列对公司的道德氛围进行最佳评估的内容是：（）A进行道德培训的时间总数。
B董事任职的任职年数。
C舞弊案件的发生频率以及其后开展调查的结果。
D董事会董事针对违反道德的行为进行处罚的清晰度和连贯性。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估和报告董事会、管理层的道德环境。对公司的道德氛围进行最佳评估是：对违反道德问题的行为进行处罚并一贯执行该政策。 -
第12题：
单选题下列程序包含在基准比较工作中的是：（） Ⅰ.寻找最佳对象，确定关键衡量指标 Ⅱ.收集有关绩效和实务的数据 Ⅲ.确定改善机会，采取行动向基准靠拢A只有Ⅰ、Ⅱ是对的
B只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C只有Ⅱ和Ⅲ是对的
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ都是对的
正确答案： B解析： 基准比较法，又称为基准管理法。它首先寻找最佳的对象，将其行为确定为基准，然后与组织内部的活动、职能和操作程序相比较，并采取行动努力向基准靠拢，以达到持续改善组织经营情况的目的。 -
第13题：
单选题下列哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？（）A有客户提供的已审计过的财务报表支持的赊销批准文件。
B被审计单位记录中开给客户的销售发票副本。
C直接从客户处取得的肯定式函证回函。
D记录中与赊销相关的客户采购订单。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第14题：
单选题某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？（）A花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B随后对该部门的审计可能得不到开展。
C管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险和控制的自我评估。
A不正确。根据题意，得不出该结论的依据。
B不正确。根据题意，得不出该结论的依据。
C正确。在仅要求管理人员参与的情况下，如果管理人员参与舞弊，则会故意隐藏控制薄弱环节。
D不正确。根据题意，得不出该结论的依据。 -
第15题：
单选题某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在消极的认识。降低抵触的最好的方式是：（）A在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
B要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
C向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
D让内部审计部门的客户来支持这些改变。
正确答案： D解析： A不正确。将新方法完全制定出来后再向审计人员提出不能降低他们对变革的抵触。
B不正确。让首席执行官参与进来不一定会降低审计人员对变革的抵触。
C正确。从一开始便让审计人员参与变革会降低他们对变革的抵触。
D不正确。让内部审计部门的客户参与改变过程不一定会降低审计人员对变革的抵触。 -
第16题：
单选题组织的内部审计师开展对某项研发专题的审查，结果发现，被审计单位的销售系统存在安全隐患。而销售系统审计不在目前专题的审计范围之内。对此，审计师应该：（）A忽视销售系统存在的问题，等到销售审计业务进行时再关注
B把销售系统的审计纳入研发专题审计的范围
C为销售审计的安全隐患制定解决方案
D提请管理层注意已发现的安全隐患问题
正确答案： D解析： 内部审计师对在审计中发现的不属于本次专题的安全隐患，要提请管理层注意，而不是制定解决方案。 -
第17题：
单选题以下（）控制有助于防止向供货商多支付货款。A签署支票后，检查并取消付款的辅助文件
B要求支票签署职员直接将支票寄给供货商
C检查这项支付的会计记录
D在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批
正确答案： C解析： A检查并取消付款的辅助文件能够防止对供货商的同一次采购进行两次支付。选项B不正确，这可以防止支票不被盗用。选项C不正确，这可以确保支付借记了合适的账户。选项D不正确，这可以确保采购是经过审批的。 -
第18题：
单选题丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）A对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。
B挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
D实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。通过比较生产产量、材料采购和库存水平，可以分析出无法解释的材料消耗的增加。 -
第19题：
单选题一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明？（）A工具软件
BBBS系统
C电子邮件系统
DPBX系统
正确答案： D解析： 答案A不正确，工具软件是由软件制造商提供的可以完成日常处理任务的软件；
答案B不正确，BBS系统是一个公用信息源和信息转换系统，因此不能为每个审计师提供存储信息的地点；
答案C正确，电子邮件允许在计算机之间传递、接收和存储信息。邮件包含可以电子传输的消息，用户的邮箱可以存储信息。电子邮件的优点是高速传输、减少消息准备的成本、以及在方便的时间发送和读取消息。
答案D不正确，因为PBX是一个电信系统，在组织内对各个分支进行排序。 -
第20题：
单选题某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当：（）A不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》
B不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现
C接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符
D接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计师得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现差异的强烈动机也同样得到好处
正确答案： C解析： A正确。因为《职业道德规范》中规定，内部审计师不接受可能妨碍或被认为妨碍其职业判断的任何东西。若接受该款项，会妨碍审计师的客观性，即违反了《职业道德规范》。B不正确，不接受付款是恰当的行为，但不能在审计报告中省略审计发现，审计报告要客观和及时。后续审计的结果可以另行反映。C不正确，接受付款，可能会影响其客观性。D不正确，虽然都有好处，但违背《职业道德规范》，内部审计师不能这样做。 -
第21题：
单选题内部审计师对采购部门进行审计，下列哪项审计程序与审计目标匹配？（）A通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购政策的遵守情况
B审查供应商的资质文件审查选定的供应商是否经过具有恰当授权人员的审批
C对存货进行实地盘点，来审查存货收发记录的正确性
D通过对付款程序的审查核实付款流程的完整性
正确答案： A解析： 随机选取采购订单样本，针对样本执行审计，进而确定采购政策的遵守情况。 -
第22题：
单选题内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）A告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事
B在后续调查完成之后再向管理层报告
C将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查
D将违规行为报告给司法部门
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D不正确。 -
第23题：
单选题内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：（）A输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性
B检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
C运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据
D运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
正确答案： C解析： A不正确，测试数据仅能提供编辑控制是否正常运行的证据，然而内部审计师关心的是数据可能早已被输入并被进行了错误处理。B不正确，接触控制很重要，但与内部审计师关心的主要问题无关，即内部审计师需要确认潜在问题的程度，以便为确定必要的附加审计工作范围做准备。C正确。这是最有效果又最有效率的程序，因为它可以对数据库中存在明显错误数据的程度进行全面分析。D不正确，这是一个有效程序，但由于内部审计师被赋予有限的客观性，选项C提供的证据更加全面和有效率。 -
第24题：
单选题假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）A如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
B管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
C内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
D内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
正确答案： B解析： 高级管理层具有决策权，当其选择承担决策风险时，且该事项不属于重要事项，则内部审计师没有报告的责任。
根据《实务公告》，高级管理层可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。如果此事属于重要的业务发现和决定，首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。（暗含着如果问题不重要，则不需要告知董事会）。