单选题一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的审计程序是（）。A 使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型B 抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类C 对所有贷款申请
题目
单选题
一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的审计程序是（）。
A
使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型
B
抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类
C
对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件
D
从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品
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参考答案和解析
正确答案：
C
解析：
暂无解析
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第1题：
内部审计师发现贷款委员会并未恰当履行其职能，其中包括检查贷款申请、贷款额度审批，确定是否有抵押物，在同意贷款前评价相关风险等。内部审计师在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，应当：A.向有专业经验的专家咨询
B.对贷款企业实地考察
C.检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间
D.对贷款企业盈利状况的了解答案：C解析：检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间，以确定贷款程序的有效运行。 -
第2题：
某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是：A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本，检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
C.挑选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物答案：A解析： -
第3题：
银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？( )A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因
B.已提供资金的项目，审查贷款申请并确定该贷款是否符合银行政策
C.所有的贷款申请，审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策
D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策答案：A解析：A正确。这是最恰当的审计程序，因为审计目标只是要求确立贷款申请被拒绝有正当理由，这与不符遵循规定却批准了的贷款项目无关。B不正确，这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息，而内部审计师关心的是那些被不恰当地拒绝的贷款申请。C不正确，在确定是否所有贷款申请(批准的和拒绝的)都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序。然而，此处审计目标仅涉及那些被拒绝的申请，因此，本程序将会导致内部审计师审查过多的贷款申请，不如选项A所述程序的效率高。D不正确，该程序使用送交贷款委员会的申请样本，不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的申请。 -
第4题：
一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是( )。A.使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型
B.抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类
C.对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件
D.从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品答案：A解析：A这是最佳程序，因为它从总贷款文件中抽取了一个样本，然后测试以确定这些贷款附有恰当的质押品，而且得到了恰当的分类。选项B不正确，这个样本只能处理大额项目，而且无法测试是否有恰当的质押品。选项C不正确，这是一个没有效率的审计程序，因为它从贷款申请表中抽取样本，而不是已批准的贷款本身。选项D不正确，这是一个无效程序，因为它只是基于那些目前还在支付的贷款，它没有包含那些应得到重新分类的贷款，只是因为这些贷款没有归还。 -
第5题：
内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：( )A.对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确
B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据
C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理由于被拒绝索赔文件较少，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围
D.从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据答案：D解析：A不正确，对所有的投保人进行抽样检查的成本高，而且容易遗漏错误处理。B不正确，从存档的索赔单中抽样不合适，因为有部分索赔没有得到赔款，检查的范围过大。C不正确，从被拒绝的索赔中抽样，不能证明已赔款部分的批准和文件处理情况，不能实现审计目标。D正确。从已经支付的索赔申请中抽样，追随文件处理，检查范围是恰当的，也能有效实现审计目标。 -
第6题：
如果某金融机构通过多计每笔贷款的利息收入，少计本金的偿还，达到高估利润目的，则以下哪一项审计程序最不可能发现这个错误？A.进行分析性检查，将本期利息收入占贷款总额的百分比和前期的利息收入比率进行比较
B.利用整体测试法(ITF)并且提供整体测试法文件包中支付的各种贷款利息，以确定这些记录是否正确
C.利用测试数据，并且提供测试文件包中支付的各种贷款利息，以确定这些记录是否正确
D.利用通用审计软件来挑选在这一期间偿还贷款的随机样本，计算正确的分类账数额，追踪计入各种账户的分类账过账过程答案：A解析： -
第7题：
审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。
- A、对所有的投保人进行随机统计抽样，检查当年样本客户的所有索赔情况，确定索赔处理是否恰当
- B、抽取一组存档的索赔情况样本，追查至批准证明文件和其他相关文件
- C、抽取一组被拒绝的索赔情况样本，确定遭到拒绝的所有索赔是否恰当。鉴于遭到拒绝索赔的文件相对较少，审计师可以在样本规模范围内审核更多的保险金额
- D、从索赔（现金）支付文件中抽取已支付索赔款的样本，并追查至批准证明文件和其他相关文件
正确答案:D -
第8题：
为了验证管理层认为应收账款账户的变动是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的这一认定，最恰当的审计程序是：（）
- A、运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与过去几年的账龄相比较来确定是否有变动。
- B、运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，查看信用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体。
- C、运用通用审计软件获取本年度以销售量排序的客户清单，并与以前年度类似的客户清单进行比较。
- D、运用属性抽样获取年末客户样本，向抽到的样本客户进行函证，询问他们是否是新客户。
正确答案:C -
第9题：
判断题贷款隔日冲账业务监督：根据贷款隔日冲账打印凭证核对冲销及被冲销内容是否正确，并审核授权是否完整。核对内容：贷款账号、贷款户名、冲账金额、对方账号（内部账账号）、对方户名（内部账账号户名），并审核冲账原因是否合规。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。A对所有的投保人进行随机统计抽样，检查当年样本客户的所有索赔情况，确定索赔处理是否恰当
B抽取一组存档的索赔情况样本，追查至批准证明文件和其他相关文件
C抽取一组被拒绝的索赔情况样本，确定遭到拒绝的所有索赔是否恰当。鉴于遭到拒绝索赔的文件相对较少，审计师可以在样本规模范围内审核更多的保险金额
D从索赔（现金）支付文件中抽取已支付索赔款的样本，并追查至批准证明文件和其他相关文件
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有 ( )。A了解发送货物与开票职责是否相互分离。
B选取部分客户寄发询证函。
C抽查账龄分析表，检查其是否定期编制。
D依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额。
E验证坏账冲销是否经授权人批准。
正确答案： D,E解析： -
第12题：
单选题为了验证管理层认为应收账款账户的变动是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的这一认定，最恰当的审计程序是：（）A运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与过去几年的账龄相比较来确定是否有变动。
B运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，查看信用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体。
C运用通用审计软件获取本年度以销售量排序的客户清单，并与以前年度类似的客户清单进行比较。
D运用属性抽样获取年末客户样本，向抽到的样本客户进行函证，询问他们是否是新客户。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。针对本年度的客户样本进行属性抽样和分析，而没有将本年度与上年度的比较，无法验证“应收账款的变化是由于其客户构成和信用条件的变化而引起的”的说法是否正确。通过比较客户清单，可以确定是否客户构成和信用条件起了变化，并就其变化对应收账款的影响作出评估。对应收账款进行账龄分析可以看出账龄的变化，但无法分析客户构成和信用条件的变化及其造成的影响。 -
第13题：
某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( )A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况
C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押答案：A解析：A正确。通过读取贷款总文件并进行分层统计抽样，可以根据样本推断出所有贷款的分类和抵押情况。B不正确，该审计程序只能判断大额项目的分类情况，不能对所有贷款的情况作出结论，而且未对抵押活动的适当性进行测试。C不正确，该审计程序从贷款申请而不是已批准的贷款中抽样，抽样范围过大，且贷款申请中存在的问题不能说明经批准的贷款有问题。此外，未对贷款的分类情况进行测试。D不正确，该审计程序只抽查已偿付贷款项目的抵押情况，不能对所有贷款的总体情况作出结论，而且未对分类情况的适当性进行测试。 -
第14题：
银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因。
B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。答案：A解析：A、正确。这是最恰当的审计程序，因为审计目标只是要求确立申请被拒绝是有正当理由的，并不考虑本不符合规定却批准了的贷款。B、不正确。这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息。而审计师关心的是被不正确地拒绝的那些贷款申请。C、不正确。在确立是否所有申请（已批准贷款和拒绝贷款的）都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序。但审计目标仅涉及那些被拒绝的申请，因此本程序将导致审计师审查过多的申请，不如“A”效率高。D、不正确。它使用呈请货款委员会的申请样本，不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的申请。 -
第15题：
对应收账款审计的目的之一是确定赊销是否遵从了已制订的标准程序，下列哪项审计程序能够得到最充分的证据？A.向赊销部门的管理人员询问在给与赊销时是否遵守了特定的政策和程序
B.选择申请赊销的统计样本，并测试它们是否遵从了规定的程序
C.分析性复核赊销趋势和坏账的关系
D.复核用于定期计算应收账款账龄的程序答案：B解析： -
第16题：
审计组织的应收账款职能的审计目标之一是确定规定的标准程序在批准赊销时是否得到遵循。下列( )项审计程序可以产生最胜任的证据。A.向信贷部门的经理询问，在批准贷款时是否遵循了专门的政策和程序
B.选择信贷申请的统计样本，测试它们对规定程序的遵守情况
C.分析性复核赊销趋势和坏账趋势之间的关系
D.定期审核应收账款账龄的程序答案：B解析：B详细测试实际的贷款申请程序，会得出是否遵循了信贷程序的直接证据。选项A不正确，这种面谈可以提供证明性证据，它对于理解贷款操作情况更为有用，并对例外情况的原委提供了见解。选项C不正确，分析性程序对于剖析不寻常的或得不出解释的波动很有用，但不能查出原因。选项D不正确，应收账款账龄一览表可以提供某个金额是否收回的证据，但不能提供信贷程序应用的证据。 -
第17题：
某内部审计师在对应收账款进行审计，发现应收账款账户发生了变化，管理层对于此的解释是由于客户构成和信用条件的变动而引起的。那么内部审计师应该采用的审计程序是：A.运用通用审计软件获取本年度以客户排序的销售量清单，并和以前年度类似的客户清单进行比较
B.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄分析相比较来确定是否有变动
C.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户
D.采取属性抽样的方法，通过样本追查至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体答案：A解析：通过比较客户清单可以确定是否客户构成和信用条件起了变化并就其变化对应收账款的影响做出评估。选项B，对应收账款进行账龄分析可以看出账龄的变化但无法分析客户构成和信用条件的变化及其造成的影响。选项D，不正确。针对本年度的客户样本进行属性抽样和分析而没有将本年度与上年度的比较无法验证“应收账款的变化是由于其客户构成和信用条件的变化而引起的”的说法是否正确。选项C，参考D。 -
第18题：
一名审计师开始怀疑公司存在向伪造的公司付款的舞弊行为。那些负责为具体的产品线购买所有物资的采购员可以在无须他人核准的情况下批准上限为50000美元的支出。以下( )审计程序能最有效地证明该审计师的怀疑。A.使用通用审计软件来罗列所有金额大于50000美元的采购交易，以确定这些交易是否得到了恰当的批准
B.开发一种快照技术，追查嫌疑采购员的所有交易
C.使用通用审计软件从所有金额小于50000美元的采购交易中抽取一个随机样本，以确定这些交易是否得到了恰当的批准
D.使用通用审计软件按照产品线来罗列所有重要的供应商；挑选一个已得到支付的由新供应商开具的发票样本，然后检查那些能显示收到了何种服务或产品的证据答案：D解析：D这是最综合的程序，因为它识别出了主要的供应商，关注新的供应商，并寻找证明供应商已交付商品或服务的支持证据。选项A不正确，它只能提供采购金额大于50000美元的交易的证据，而这样的交易必须事先得到采购员以外的恰当人员的批准。选项B不正确，它只能提供那些得到采购员批准的交易是否已进行恰当处理的信息。它无法提供这些交易是否应当被处理的证据。选项C不正确，它提供了金额在50000美元以内的交易是否包含采购员授权的信息。这不是需要解决的问题；真正的问题是支出背后是否有恰当的支持证据。进一步来说，这一程序具有局限性，因为它无法指出舞弊是否存在。 -
第19题：
所属各单位可以参考规定标准，根据清欠项目的账龄（以财务资金部门确定的账龄为准）确定计件工资的提成比例，以下哪一项根据参考标准不是正确的？（）
- A、账龄在1年以内的清欠项目提成1%；
- B、账龄在1年（含）以上2年以下的清欠项目提成2%；
- C、账龄在2年（含）以上3年以下的清欠项目提成3%；
- D、账龄在3年（含）以上的清欠项目提成5%；
正确答案:A -
第20题：
单选题内部审计师发现贷款委员会并未恰当履行其职能，其中包括检查贷款申请、贷款额度审批，确定是否有抵押物，在同意贷款前评价相关风险等。内部审计师在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，应当：（）A向有专业经验的专家咨询
B对贷款企业实地考察
C检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间
D对贷款企业盈利状况的了解
正确答案： C解析： 检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间，以确定贷款程序的有效运行。 -
第21题：
单选题一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的审计程序是（）。A使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型
B抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类
C对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件
D从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题对抵押品核算检查的主要方法有（）A检查贷款抵押品的管理是否执行证、账分管的原则
B检查“待处理抵押品”表外科目收入传票与信贷部门提交的“抵押品清单”和“贷款抵押品质押登记薄”分户账记载的数量、金额是否相符
C检查信贷部门提交的“退回贷款抵押品通知书”上的签章是否齐全
D检查贷款借据副本和余额表上各相应贷款分户账的账号、户名、利率及贷款余额是否相符
正确答案： A,B,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：（）A对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确
B抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据
C抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较少，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围
D从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
正确答案： D解析： A不正确，对所有的投保人进行抽样检查的成本高，而且容易遗漏错误处理。B不正确，从存档的索赔单中抽样不合适，因为有部分索赔没有得到赔款，检查的范围过大。C不正确，从被拒绝的索赔中抽样，不能证明已赔款部分的批准和文件处理情况，不能实现审计目标。D正确。从已经支付的索赔申请中抽样，追随文件处理，检查范围是恰当的，也能有效实现审计目标。 -
第24题：
不定项题“资料2”中，属于内部控制测评程序的有（ ）。A抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况
B检查是否按期编制账龄分析表
C依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
D检查坏账核销有无经过正式的授权批准
正确答案： D解析：