不属于内部控制测评程序的是（ ）。A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况 B.检查是否按期编制账龄分析表 C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额 D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

题目
不属于内部控制测评程序的是（ ）。

A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况
B.检查是否按期编制账龄分析表
C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准
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1.审计人员在内部控制测评中的责任是（ ）。 A．建立健全内部控制 B．保证内部控制有效实施 C．对内部控制的健全性和有效性进行评价 D．在任何情况下都要实施内部控制测试

2.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制

3.下列选项中不属于内部控制的基本结构的为（ ）A．控制环境B．控制手段C．控制程序D．会计系统

4.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

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  • 第1题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第2题：

    下列各项中，不属于内部控制的局限性的是：

    A、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
    B、内部控制一般仅针对常规业务活动而设置
    C、可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
    D、内部控制测评可能代替实质性审查

    答案：D
    解析：
    不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第3题：

    下列各项不属于GB/T 19001—2008标准所要求必须编制的程序文件的有（ ）。

    A.采购控制程序 B.管理评审程序
    C.内部审核程序 I).文件控制程序
    E-质量记录控制程序


    答案：A,B
    解析：
    GB/T 19001—2008标准要求对下列6项活动，组织要有形成文件的程序：①文 件控制；②记录控制；③内部审核；④不合格品的控制；⑤纠正措施；⑥预防措施。

  • 第4题：

    下列各项中，不属于内部监督程序的是（）。

    • A、制定内部控制缺陷标准
    • B、评估控制结果
    • C、记录与报告
    • D、向行业监管部门报告

    正确答案:D

  • 第5题：

    审计人员如何利用内部控制测评结果？


    正确答案: 审计人员对被审计单位实施内部控制测评的结果在审计工作中的应用主要表现在两个方面：
    1.确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
    这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。
    （1）确定实质性审查的性质。
    （2）确定实质性审查的范围。
    （3）确定实质性审查的重点。
    （4）确定实质性审查的方法。
    2.提出改进内部控制的建议

  • 第6题：

    下列不属于以风险为起点的控制测试是（）。

    • A、信用控制和赊销
    • B、发运商品
    • C、记录赊销
    • D、内部核查程序

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列不属于鉴证业务的是（）。

    • A、执行商定程序
    • B、验资
    • C、内部控制审核
    • D、盈利预测审核

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部控制的局限性的是(    )。
    A

    内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

    B

    内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

    C

    可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效。

    D

    内部控制测评可能代替实质性审查


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，不属于信息技术内部控制审计中应用控制的内容是（　）。
    A

    程序和数据的访问

    B

    输出控制

    C

    输入控制

    D

    处理控制


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第11题：

    问答题
    审计人员如何利用内部控制测评结果？

    正确答案： 审计人员对被审计单位实施内部控制测评的结果在审计工作中的应用主要表现在两个方面：
    1.确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
    这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。
    （1）确定实质性审查的性质。
    （2）确定实质性审查的范围。
    （3）确定实质性审查的重点。
    （4）确定实质性审查的方法。
    2.提出改进内部控制的建议
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于内部控制的表述中，正确的有（  ）。
    A

    风险评估是内部控制的要素之一

    B

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    C

    内部控制测评不能代替实质性测试

    D

    内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

    E

    任何审计项目都必须进行内部控制测评


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第13题：

    了解内部控制和内部控制测评都运用的审计取证方法是：

    A、分析
    B、重新计算
    C、重新操作
    D、询问

    答案：D
    解析：
    分析程序和重新计算应用于实质性审查，重新操作运用于内部控制测评。

  • 第14题：

    下列不属于盈余公积内部控制测评程序的是：

    A、了解并描述盈余公积的内部控制
    B、验证期末利润的结转是否按照有关规定的程序及时办理了各项手续
    C、检查股份制企业盈余公积的使用是否经过股东大会决议
    D、检查本期利润及其分配和盈余公积有关账户资料，无须与以前年度比对分析

    答案：D
    解析：
    审计人员应将本期利润及其分配和盈余公积有关账户资料与前期或企业创办时的情况进行对比分析，掌握利润及其分配和盈余公积的变动情况。

  • 第15题：

    以下（）不属于内部控制结构论的三要素之一。

    • A、控制环境
    • B、会计制度
    • C、控制程序
    • D、风险评估

    正确答案:D

  • 第16题：

    审计人员在内部控制测评中的责任是（）。

    • A、建立健全内部控制
    • B、保证内部控制有效实施
    • C、对内部控制的健全性和有效性进行评价
    • D、在任何情况下都要实施内部控制测试

    正确答案:C

  • 第17题：

    职业素质测评操作的程序包括（）、合理的测评时限、控制协调测评活动、搜集并记录测评信息四个步骤。

    • A、测评准备阶段
    • B、标准化的指导语
    • C、合理的额测评方式
    • D、准确的测评标准

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列不属于以内部控制目标为起点的控制测试是（）。

    • A、适当的职责分离
    • B、正确的授权审批
    • C、执行观察程序
    • D、按月寄出对账单

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列不属于风险评估程序的是（）。

    • A、询问管理层以及被审计单位内部其他人员
    • B、分析程序
    • C、观察和检查
    • D、控制测试

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部监督程序的是（）。
    A

    制定内部控制缺陷标准

    B

    评估控制结果

    C

    记录与报告

    D

    向行业监管部门报告


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是（　　）。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： A
    解析：
    由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第22题：

    单选题
    下列不属于以风险为起点的控制测试是（）。
    A

    信用控制和赊销

    B

    发运商品

    C

    记录赊销

    D

    内部核查程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    内部控制测评，是对中央银行的内部控制进行测试和评价
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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