单选题当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？（）A 在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实B 高级管理层对于审查战略性计划的要求C 未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽D 在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降

题目
单选题
当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？（）
A

在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实

B

高级管理层对于审查战略性计划的要求

C

未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽

D

在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降

相似考题

1.风险评估对于审计部门计划的重要意义在于明确审计范围或识别可审计活动,IIA通过《实务公告》发布了一些具体指导,不包括()。A、先制定或更新审计活动领域B、不以风险对组织的影响的评估为基础C、审计领域可以吸收组织战略计划的成分D、在评估风险和风险暴露优先次序基础上安排工作

2.首席审计执行官(CAE)是从另一个组织聘用来的。在随后的年度计划期间，CAE基于其之前的工作情况，提出以供董事会批准的审计章程和计划。这样最有可能的结果是什么？A.基于外部观点和程序的注入，内部审计工作质量提高。 B.完成年度目标能力的效率下降。 C.增加了对当地的法律和法规的违约风险。 D.导致了内部审计活动和董事会或高级管理层预期和风险偏好之间的冲突。

3.首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注 B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注 C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险 D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

4.当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？( )A.在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实 B.高级管理层对于审查战略性计划的要求 C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽 D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降

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  • 第1题：

    某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情？Ⅰ．改变已批准的审计计划应对范围限制。Ⅱ．实施审计计划，包括咨询审计。Ⅲ．与董事会会面，没有高级管理层在场。Ⅳ．分派一位内部审计师参与某领域的确认业务，该审计师在前一年在该领域被雇佣，但不披露这一行动。

    A.Ⅰ和Ⅱ。
    B.Ⅱ和Ⅲ。
    C.只有Ⅲ。
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：B
    解析：
    Ⅰ．不正确。已批准的审计计划不能被改变。Ⅱ．正确。实施审计计划由首席审计执行官决定。Ⅲ．正确。《实务公告》\"1110-1-组织的独立性\"规定：董事会的职能主要包括接受首席审计执行官关于内部审计工作结果和其认为有必要的其他事务的报告，包括在管理层不在场的情况下与首席审计执行官进行单独会晤以及每年确认内部审计部门在组织中的独立性）。Ⅳ．不正确。分派审计师参与某领域的业务，而该审计师最近在该领域工作，将产生潜在的利益冲突，所以不应该这样做或被披露。

  • 第2题：

    以下哪项审计计划活动对了解公司当前面临的风险价值最少？

    A.审查组织战略计划和营运计划。
    B.咨询高级管理层和审计委员会。
    C.审查外部审计人员的风险评估。
    D.审查企业业绩报告和基准比较。

    答案：D
    解析：
    A，不正确。机构战略计划和业务营运计划提供衡量风险的依据。B，不正确。通过与高层管理人员及审计委员会协商，可以了解他们关注的风险点。C，不正确。检查外部审计人员的风险评估，可以了解以往的风险重点。D，正确。检查企业业绩报告和考核过程提供的信息是最少的。

  • 第3题：

    当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？

    A.在过去一年中，某关键活动没有受到合规性审计的事实。
    B.高级管理层对于审查战略性计划的要求。
    C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地勾稽。
    D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到的下降。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。合规性审计不必每年进行，除非有证据证明审计是必要的。B、不正确。管理层把某审计业务提上日程的要求是重要的，但不一定意味着这个领域存在风险。C、正确。未预见的重要指标的大幅增加或减少，比如，应收账款，是值得考虑的风险指标。D、不正确。在程度上，未预见到的大幅增减表明评估风险更高。

  • 第4题：

    下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？

    A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
    B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
    C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
    D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）

    • A、保证内部审计计划支持总体企业目标
    • B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准
    • C、为改善战略性计划提供建议
    • D、强调内部审计部门的重要性

    正确答案:A

  • 第6题：

    风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）

    • A、高级管理人员的要求。
    • B、公司的利益最大化。
    • C、以前进行审计的历史数据。
    • D、对风险管理及其效果的评估。

    正确答案:D

  • 第7题：

    以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）

    • A、保证内部审计计划支持总体企业目标。
    • B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
    • C、为改善战略性计划提供建议。
    • D、强调内部审计部门的重要性。

    正确答案:A

  • 第8题：

    内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）

    • A、高层管理人员的要求。
    • B、以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
    • C、实现经营收益的机会。
    • D、对风险管理及其效果的评估。

    正确答案:D

  • 第9题：

    风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）

    • A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
    • B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
    • C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
    • D、至少每三至五年实施一次风险评估。

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
    A

    首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。

    B

    首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。

    C

    为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。

    D

    至少每三至五年实施一次风险评估。


    正确答案： B
    解析： 根据《实务公告》，只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源“，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
    B.不正确。在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般情况信息来源越多、越充分越好，而不应人为加以限制。
    C.不正确。风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据，而本选项将其本末倒置。
    D.不正确。根据《标准》，内部审计部门至少每年制定一次基于风险评估的内部审计计划。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
    A

    保证内部审计计划支持总体企业目标

    B

    保证内部审计计划得到高级管理层的批准

    C

    为改善战略性计划提供建议

    D

    强调内部审计部门的重要性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）
    A

    高级管理人员的要求。

    B

    公司的利益最大化。

    C

    以前进行审计的历史数据。

    D

    对风险管理及其效果的评估。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。风险导向审计在考虑企业目标之后，最有可能首要重点考虑的事项就是对风险的评估及其效果的评估。

  • 第13题：

    首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。

    A.只有Ⅲ
    B.Ⅰ和Ⅱ
    C.Ⅰ和Ⅳ
    D.Ⅲ和Ⅳ

    答案：C
    解析：
    Ⅰ.正确。由于新的信息、商业策略和风险不断出现，随着时间对风险评估进行动态的管理和进行改变是好的做法。与高级管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径。Ⅱ，不正确，审计日程表很可能根据客观情况的变化作出改变以满足组织的需要，特别是在以有效的风险评估程序作为基础的情况下。Ⅲ.不正确，风险权数既是定量也是定性(判断)的方法。Ⅳ，正确。为了适应不断出现的各种情况，风险评估和审计日程表需要作相应改变。故选C。

  • 第14题：

    当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？

    A.在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实
    B.高级管理层对于审查战略性计划的要求
    C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽
    D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到地下降

    答案：C
    解析：
    A.不正确，遵循性审计不必每年进行，除非有证据证明审计是必要的。B.不正确，管理层把某审计业务提上日程的要求是重要的，但不一定意味着这个领域存在风险。C.正确。未预见的重要指标的大幅增加或减少，比如应收账款是值得考虑的风险指标。D.不正确，在某种程度上来说，未预见到的大幅增减表明评估风险更高。

  • 第15题：

    某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：

    A.内部审计师编制的审计活动计划
    B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
    C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
    D.内部审计师关于改进审计活动的建议

    答案：B
    解析：
    根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。

  • 第16题：

    风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）

    • A、首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
    • B、首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
    • C、至少每三年实施一次风险评估。
    • D、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。

    正确答案:D

  • 第17题：

    以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）

    • A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
    • B、首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
    • C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
    • D、首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整

    正确答案:A

  • 第18题：

    当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？（）

    • A、在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实
    • B、高级管理层对于审查战略性计划的要求
    • C、未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽
    • D、在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降

    正确答案:C

  • 第19题：

    风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：（）

    • A、教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
    • B、确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
    • C、明确审计范围或需要审计的可审计业务。
    • D、从审计计划中排除所有低风险领域。

    正确答案:C

  • 第20题：

    拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）

    • A、在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。
    • B、高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
    • C、低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。
    • D、低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
    A

    保证内部审计计划支持总体企业目标。

    B

    保证内部审计计划得到高级管理层的批准。

    C

    为改善战略性计划提供建议。

    D

    强调内部审计部门的重要性。


    正确答案： C
    解析： A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第22题：

    单选题
    风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）
    A

    首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。

    B

    首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。

    C

    至少每三年实施一次风险评估。

    D

    首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。

  • 第23题：

    单选题
    拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）
    A

    在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。

    B

    高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。

    C

    低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。

    D

    低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。在制定年度审计计划时应结合考虑风险评估的结果与管理层和审计委员会的要求。对高风险或低风险的项目的划分没有绝对的界限。因此风险评估的结果实际情况的变化而不断更新、变化。

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