首席审计执行官(CAE)是从另一个组织聘用来的。在随后的年度计划期间，CAE基于其之前的工作情况，提出以供董事会批准的审计章程和计划。这样最有可能的结果是什么？A.基于外部观点和程序的注入，内部审计工作质量提高。 B.完成年度目标能力的效率下降。 C.增加了对当地的法律和法规的违约风险。 D.导致了内部审计活动和董事会或高级管理层预期和风险偏好之间的冲突。
题目
首席审计执行官(CAE)是从另一个组织聘用来的。在随后的年度计划期间，CAE基于其之前的工作情况，提出以供董事会批准的审计章程和计划。这样最有可能的结果是什么？
A.基于外部观点和程序的注入，内部审计工作质量提高。
B.完成年度目标能力的效率下降。
C.增加了对当地的法律和法规的违约风险。
D.导致了内部审计活动和董事会或高级管理层预期和风险偏好之间的冲突。
B.完成年度目标能力的效率下降。
C.增加了对当地的法律和法规的违约风险。
D.导致了内部审计活动和董事会或高级管理层预期和风险偏好之间的冲突。
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第1题：
由于内部审计在组织中发挥着更大的作用，一家建筑公司的首席审计执行官（CAE）决定使用外包审计服务提供商的服务以作为对内部审计人员的补充，CAE在判断外包审计服务提供商是否具有执行审计业务所需的知识、技能及其他能力时，需要考虑以下哪项？A.预期将在审计业务中涉及的具体事项。
B.外部服务提供商可能在组织中享有的财务权益。
C.外部服务提供商可能正在为组织执行的其他服务的范围。
D.外部服务提供商的声誉。答案：A解析：A正确，由于题目中强调的是“执行审计业务所需的知识、技能及其他能力”，因此预期将在审计业务中涉及的具体事项应作为主要考虑。 -
第2题：
在审计财务合约时，内部审计人员了解到一位亲戚向组织借了一大笔贷款，审计人员应：A.将亲戚的信息从审计工作中排除，并继续执行审计项目。
B.执行审计项目，但在项目最终报告中披露亲戚是客户。
C.立即退出审计项目。
D.通知管理层和首席审计执行官（CAE），让CAE确定该审计人员是否继续执行审计项目。答案：D解析：A、不正确。从审计范围中排除其亲属的信息，然后继续开展审计业务。不符合《标准》和《职业道德规范》的规定。《职业道德规范》行为规则2.3规定：应当披露已知的，如果不予披露，可能会歪曲检查工作报告的所有重大事实。B、不正确。在最终审计报告中披露其亲属是其所在单位的客户是一种消极的做法。C、不正确。内部审计师不能自己决定退出审计业务。D、正确。《标准》“1130-对独立性或客观性的损害\"规定：如果独立性或客观性受到实质或形式上的损害，必须向适当的对象披露损害的具体情况。 -
第3题：
某首席审计执行官（CAE）已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，在与审计委员会讨论该指示时，CAE提出的恰当建议是以下哪些内容？Ⅰ．把分配给所有审计业务的时间削减10%，从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。Ⅱ．要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%，以实现涵盖以往审计范围之90%的目标。Ⅲ．重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。Ⅳ．审查年度审计计划，以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：B解析：Ⅰ．不正确，不能一刀切地将所有审计业务的时间削减10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅱ．不正确，不能一刀切地将审计程序内容减少10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅲ．正确。当审计资源的限制影响到原定的审计计划时，首席审计执行官应该重新分析评估风险，并削减一些涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标，这样才能符合组织的最大利益和内部审计活动宗旨。Ⅳ．不正确，申请公司给予其例外待遇可能使得审计独立性或客观性受损。 -
第4题：
为了在组织内部形成正面的形象，首席审计执行官（CAE）调整了审计计划，把重点放在强调节约潜在成本的确认服务上。在业务最终沟通中省略了负面意见。CAE的哪种行为将被视为违反了《标准》？Ⅰ．未修改审计章程或通知审计委员会即更改审计职能的重点。Ⅱ．在业务最终沟通中省略了负面意见。Ⅲ．在业务最终沟通中强调节约成本的建议。A.只有Ⅱ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。答案：B解析：Ⅰ．正确。首席审计执行官在尚未修改审计章程和通知审计委员会的前提下就改变了内部审计部门的性质。《标准》1000规定，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。Ⅱ．正确。《标准》2400要求内部审计师报告审计结果。《标准》2420指出报告要精确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时。《实务公告》2420-1指出完整的报告应没有遗漏对报告接收者有本质影响的情况，应包括所有重大的、相关的信息和发现以支持审计建议及结论。Ⅲ．不正确。突出潜在成本节约对于业务最终报告来说是适当的没违反《标准》。 -
第5题：
有关方面要求组织的首席审计执行官（CAE）对组织行为守则的违反情况进行监督并报告。该首席审计执行官（CAE）应该：A.检查所有的投诉并根据判断出具报告
B.在负责监督的委员会担任领导职务
C.开发向员工传递守则内容的具体程序
D.参与委员会中负责对违反守则行为进行审查判断的顾问工作答案：D解析：选项A，首席审计执行官不能实现对所有的投诉检查；选项C是管理层的职责；首席审计执行官在委员会担任顾问工作，而不是领导职务，所以D正确。 -
第6题：
某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在消极的认识。降低抵触的最好的方式是：（）
- A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
- B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
- C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
- D、让内部审计部门的客户来支持这些改变。
正确答案:C -
第7题：
风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）
- A、高级管理人员的要求。
- B、公司的利益最大化。
- C、以前进行审计的历史数据。
- D、对风险管理及其效果的评估。
正确答案:D -
第8题：
内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）
- A、高层管理人员的要求。
- B、以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
- C、实现经营收益的机会。
- D、对风险管理及其效果的评估。
正确答案:D -
第9题：
单选题某首席审计官（CAE）是从另一个组织聘请来的。在接下来的计划周期里，CAE基于他之前岗位的工作，为董事会的批准提供了一个内部审计章程和计划。最可能的结果是什么？（）A内部审计活动与董事会高级管理层的期望和风险偏好会发生冲突
B增加组织不遵守当地法律法规的风险
C基于外部视角和程序的注入，会提高内部审计工作质量
D降低活动实现其年度目标的效率
正确答案： C解析： A.正确。审计章程和年度计划必须与组织的战略目标和风险偏好保持一致。如果不一致，年度计划即使获得批准了，也不能满足董事会和高级管理层的期望。B.不正确，只要持续进行合规审计，违规的风险可能不会受到严重影响。C.不正确，内部审计工作的质量必须与其战略定位密切联系。D.不正确，尽管内部审计活动的有效性会受到影响，但效率可能不会受到影响。 -
第10题：
单选题某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在消极的认识。降低抵触的最好的方式是：（）A在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
B要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
C向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
D让内部审计部门的客户来支持这些改变。
正确答案： D解析： A不正确。将新方法完全制定出来后再向审计人员提出不能降低他们对变革的抵触。
B不正确。让首席执行官参与进来不一定会降低审计人员对变革的抵触。
C正确。从一开始便让审计人员参与变革会降低他们对变革的抵触。
D不正确。让内部审计部门的客户参与改变过程不一定会降低审计人员对变革的抵触。 -
第11题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：（）A批准首席审计执行官的薪酬
B批准以风险为基础编制的内部审计计划
C批准内部审计预算和所需资源计划
D批准审计人员的加薪和提拔
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是加强独立性。审计人员的提拔和加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。 -
第13题：
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变答案：A解析：《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。 -
第14题：
在应用风险模型制定审计计划时，CAE最应考虑的因素是：A.上次审计的结果
B.外部审计师下一年的计划内审计
C.管理目标和战略的最新或预期变化
D.未来董事会会议的日期答案：C解析： -
第15题：
一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？A.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计请求
B.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为根据《标准》只有经过审计委员会的批准才能开展审计
C.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性
D.首席审计执行官(CAE)可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动答案：D解析： -
第16题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第17题：
组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：（）
- A、批准首席审计执行官的薪酬
- B、批准以风险为基础编制的内部审计计划
- C、批准内部审计预算和所需资源计划
- D、批准审计人员的加薪和提拔
正确答案:D -
第18题：
某首席审计执行官计划进行某些改变，内部审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是：（）
- A、在向内部审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
- B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
- C、向内部审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
- D、让内部审计部门的客户来支持这些改变。
正确答案:C -
第19题：
有关方面要求组织的首席审计执行官（CAE）对组织行为守则的违反情况进行监督并报告。该首席审计执行官（CAE）应该：（）
- A、检查所有的投诉并根据判断出具报告
- B、在负责监督的委员会担任领导职务
- C、开发向员工传递守则内容的具体程序
- D、参与委员会中负责对违反守则行为进行审查判断的顾问工作
正确答案:A -
第20题：
单选题风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）A高级管理人员的要求。
B公司的利益最大化。
C以前进行审计的历史数据。
D对风险管理及其效果的评估。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。风险导向审计在考虑企业目标之后，最有可能首要重点考虑的事项就是对风险的评估及其效果的评估。 -
第21题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第22题：
单选题内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）A高层管理人员的要求。
B以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
C实现经营收益的机会。
D对风险管理及其效果的评估。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某首席审计执行官计划进行某些改变，内部审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是：（）A在向内部审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
B要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
C向内部审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
D让内部审计部门的客户来支持这些改变。
正确答案： D解析： A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。从一开始便让内部审计人员参与变革会降低他们对变革的抵触。D.不正确，参照题解C。