单选题在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？（）A 问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。B 增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。C 如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到
题目
问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。
增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。
如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少。
问卷必须出内部审计部门邮寄并控制，并联系审计计划提议得到考虑。
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更多“单选题在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？（）A 问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。B 增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。C 如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到”相关问题
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第1题：
在开始制定审计计划时，内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通，主要原因是：A.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划
B.确认以往的审计建议已经得到整改落实
C.讨论将在每项审计业务中得到应用的审计测试
D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录答案：A解析： -
第2题：
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告。
B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的。
C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务。
D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。答案：A解析：A，正确。《实务公告》1130“对独立性或客观性的损害”规定：内部审计师不得接受公司雇员、客户、顾客、供应商或者业务伙伴的酬金、馈赠和款待，接受这些会导致内部审计师的客观性受损。这种现象在审计师目前或未来执行的业务中都有可能出现。业务的重要性不能作为收受酬金、礼物和款待的借口。接受雇员和一般公众也可获得的价值极小的宣传物品（如钢笔、日历或者样品等)，不会妨碍内部审计师的职业判断。如有人提供数额较大的酬金或贵重礼物，内部审计师应立即向上级报告。B，不正确，周末度假的价值是很实质性的。C，不正确，接受了酬金或礼物后，对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的。D，不正确，由于度假活动涉及价值较大，领导不可以批准不道德的行为。 -
第3题：
公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。假定审计经理接受了成本节约额审计，但因内部审计资源稀缺，负责审计业务的审计经理决定不开展后续跟进活动，其理由是成本节约额足以激励被审计单位执行审计师的建议。因此，后续跟进活动没有安排在常规业务计划中。审计经理的决定是否违反IIA《准则》，( )。A.不违反《准则》没有明确指出后续跟进活动是否是需要的
B.违反《准则》要求内部审计师确定被审计单位是否恰当地执行了审计师的所有建议
C.违反审计资源稀缺不是省略后续跟进的充分理由
D.不违反在被审计单位有可以得到充分激励的证据时，就不需要采取后续跟进活动答案：C解析：C项IIA《准则》要求后续跟进行动，资源缺乏这个理由不够充分。标准2500指出，审计执行主管应当设立、保留一个系统，监控向管理层沟通的业务结果的处理情况。因此，需要采取后续跟进行动。成本(资源缺乏)是确定后续跟进性质、时间和程度的一个因素，但不是确定是否要后续跟进的理由。选项A不正确，IIA《准则》要求采取后续跟进行动。选项B不正确，后续跟进是要了解所采取的措施，不单单是了解审计师建议的执行情况。选项D不正确，IIA《准则》要求采取后续跟进行动。 -
第4题：
以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
- A、内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
- B、内部由于预算限制而缩小审计范围
- C、内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
- D、内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
正确答案:A -
第5题：
在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？（）
- A、问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。
- B、增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。
- C、如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少。
- D、问卷必须出内部审计部门邮寄并控制，并联系审计计划提议得到考虑。
正确答案:A -
第6题：
内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？（）
- A、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
- B、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
- C、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
- D、内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。
正确答案:B -
第7题：
内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？（）
- A、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
- B、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
- C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查
- D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议
正确答案:A -
第8题：
单选题内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？（）A一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
B在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
C审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查
D内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议
正确答案： A解析： A.正确。内部审计师在工薪审计时接受为工薪经理做兼职会计的做法使他与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害其客观性，这将会影响该审查小组的评价。
B.不正确。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“接受雇员和一般公众也可获得的价值极小的宣传物品（如钢笔、日历或者样品等），不会妨碍内部审计师的专业判断”，因此接受刻有公司名称的纪念杯无损审计师的客观性。
C.不正确。内部审计师对审计对象进行审计，提出审计建议，并进行后续审计，这些都是恰当的审计行为，不会损害其客观性。
D.不正确。内部审计师提供上述咨询服务是一种正常的审计业务工作，不会损害其客观性。 -
第9题：
单选题内部审计人员需要在（）阶段执行分析程序，对业务活动、内部控制和风险管理进行审查，以获取审计证据。A审计实施
B审计计划
C审计终结
D审计抽样
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师（）A应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
B可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
C可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；
D如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）A业务信息应以某种方式得到证实
B不能依赖内部控制调查问卷
C管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是过程描述的询问和面谈。
答案A正确，自我评估调查问卷提供了间接信息。由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。
答案B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处；
答案C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答；
答案D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。 -
第12题：
单选题审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议目前审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中审计师（）A应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
C可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
D如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？( )A.鉴于该商店已对现金部门建立了设计良好的内部控制系统，因此向管理高层提交的审计报告中保证“现金部门不存在违法乱纪现象”
B.审计师编制了整个现金部门的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试
C.审计报告包括一条有充分证据支持的建议，即：建议对现金部门裁员，虽然裁员可能会对员工的士气产生负面影响
D.审计师将现金部门涉嫌错误做法的情况告知百货商店内部恰当的主管部门，但没有告知外部主管机构答案：A解析：A正确。内部审计师不能保证是否存在舞弊的情形。内部审计师有责任开展应有的职业谨慎业务，评价能阻止或发现舞弊的风险管理、控制和治理过程，并对可能影响目标、运营及资源的重要风险保持警觉。不过，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪行为。B不正确，因为详细审计是不可行的，所以通常不要求对所有交易进行详细审计，允许采用抽样技术。C不正确，在履行应有的职业审慎原则过程中，内部审计师应能察觉到经营无效率等风险的存在，并且提出的审计建议要有足够审计证据支持。D不正确，内部审计师只需要向组织的恰当主管部门报告即可，是否向外部主管机构报告由管理层负责。 -
第14题：
审计经理正在和制造分部管理人员开年度会议，讨论针对下一年提议的审计计划和活动。在讨论了去年针对该部门下属的12间工厂开展的审计活动之后，制造部门的副总裁同意审计人员提出的所有重要建议都是针对关键控制措施以及相关的运营活动，这些建议都符合该部门的标准经营程序：这位副总裁提议将该部门大量的书面规程中的关键控制活动抄录到自我审计标准操作程序(SOP)调查问卷中。这样，审计经理在制定来年的审计计划时应重点关注SOP问卷的( )方面。A.SOP问卷应改进控制的适当性，但审计师需要证实这些控制措施是否按SOP所记录的那样发挥作用
B.增加这一控制措施应当消除来年的重要审计建议，这样审计活动的范围就能相应地缩小
C.如果这位副总裁同意要求内部审计部门审核所有部门标准操作程序，那么审计工作量也就会减少
D.SOP问卷必须由内部审计部门邮寄和控制，因为这些问卷和计划的审计活动有关答案：A解析：ASOP问卷的一个具体优点是，区域管理人员可以使用它来定期确保员工的实践活动符合相关、有效和最新的标准操作程序；这改进了控制的总体水平与控制环境，当需要使用后续调查来确保绩效时。选项B不正确，这些SOP问卷对内在风险没有影响，而且没有证据表明这样的控制是有效的；实际上没有缩小预定范围的基础。选项C不正确，如同所描述的那样，标准操作程序提供的是指导性控制，看起来是充分的，增加内部审计部门的批准步骤不会影响这些控制措施的效果。选项D不正确，由内部审计部门实施的SOP问卷控制不会影响按此方式获得的证据层次，通过问卷获得的信息必须经过验证才能被认为是客观的。 -
第15题：
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：( )A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
D.如果得到适当的领导批准，就可以接受这个提议答案：A解析：A正确。内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系人员的酬金或礼物都是不道德的，审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告。B不正确，周末度假的价值是很实质性的。C不正确，接受了酬金或礼物后，对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的。D不正确，领导不可以批准不道德的行为。 -
第16题：
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：（）
- A、应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
- B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
- C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
- D、如果得到适当的领导批准，就可以接受这个提议
正确答案:A -
第17题：
管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）
- A、业务信息应以某种方式得到证实
- B、不能依赖内部控制调查问卷
- C、管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
- D、调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
正确答案:A -
第18题：
内部审计人员需要在（）阶段执行分析程序，对业务活动、内部控制和风险管理进行审查，以获取审计证据。
- A、审计实施
- B、审计计划
- C、审计终结
- D、审计抽样
正确答案:A -
第19题：
单选题内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？（）A审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
B一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
C在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
D内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。内部审计师在工薪审计时接受为工薪经理做兼职会计的做法使他与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害其客观性，这将会影响该审查小组的评价。 -
第20题：
单选题以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B内部由于预算限制而缩小审计范围
C内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题管理层要求审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议审计师应当（）A不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性
B不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制
C接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损
D接受该业务，因为没有损害客观性
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：（）A不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性
B不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制
C接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损
D接受该业务，因为没有损害客观性
正确答案： D解析： A不正确，首席审计官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立性或客观性。B不正确，应该接受这项业务。内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性。C不正确，提出控制建议不会使客观性受损。D正确。首席审计官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响；而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露。 -
第23题：
单选题在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序（）？A调研阶段
B设计阶段
C开发阶段
D实施阶段
正确答案： D解析： 暂无解析