单选题管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）A 根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策B 暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策C 在审计报告中披露政策不完备D 替代管理层制定相应的政策，并进行审计

题目
单选题
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
A

根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

B

暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策

C

在审计报告中披露政策不完备

D

替代管理层制定相应的政策，并进行审计

相似考题

1.某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：A.财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策 B.外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难 C.审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策 D.因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍

2.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策.面对此情况，内部审计师最恰当的反应是：A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

3.下列哪项最可能是首席审计执行官将修正的审计报告的复印件送给审计委员会和外部审计师的原因？A.高级管理层要求这样分发 B.审计委员会和外部审计师的业务活动可能受到原来错误审计报告的影响 C.审计委员会和外部审计师对最终审计报告承担责任 D.遵循组织制定的相关政策

4.某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合“租赁或购置”政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：A.确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险 B.建议管理层重视内部审计报告 C.确保报告中的问题已经解决 D.降低内部控制风险

更多“单选题管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）A 根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策B 暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策C 在审计报告中披露政策不完备D 替代管理层制定相应的政策，并进行审计”相关问题

  • 第1题：

    政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：

    A.不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的
    B.不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次
    C.可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的
    D.可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的

    答案：C
    解析：
    组织的控制系统由管辖组织的各层次经营的各种部分构成，政策和程序是可以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分。

  • 第2题：

    政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？( )

    A.是，所有的政策及程序均由高级管理层制定
    B.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序
    C.是，政策及程序适用于组织的所有等级
    D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序

    答案：C
    解析：
    A不正确，并非所有政策和程序均由高级管理层制定，通常根本性和全局性的政策由高级管理层制定。B不正确，高级管理层除为其下级制定操作规程外，也为自己制定政策及程序。C正确。组织结构就是一种制度结构。没有政策或制度，组织就无法防止任何一个等级中存在的任何风险。通常，组织的根本性和全局性的政策由高层制定，全体执行。部分业务管理制度和操作规章由中层制定，仅适用于本部门。执行层可以对制定政策与制度提出建议，但没有直接制定政策与制度的职能。因此政策及程序适用于组织的所有等级。D不正确，高层也同样制定、使用政策和程序。

  • 第3题：

    内部审计师在对销售业务的检查过程中发现，销售部门的现有销售程序不符合公司既定政策。但是，审计测试表明现有的销售程序并没有明显降低控制效能，反而提高了销售利润。该审计师应该：

    A.既然没有降低控制效能，就不必在审计报告中记录此事
    B.与高级管理层沟通政策的变动情况
    C.报告这些变动，并建议将销售政策的变动记录下来
    D.现有的销售政策能提高销售利润，可以提前完成审计业务

    答案：C
    解析：
    内部审计师应该报告审计业务中的重大发现。现有的程序能提高销售利润，内部审计师应该记录销售政策的变动。

  • 第4题：

    某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：

    A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑
    B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施
    C.内部审计师评价其建议的有效性
    D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）

    • A、发布有关重大问题的中期报告
    • B、修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
    • C、等待管理层的答复，然后发布审计报告
    • D、与外部审计师讨论这一情况

    正确答案:A

  • 第6题：

    某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）

    • A、财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策
    • B、外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难
    • C、审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策
    • D、因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍

    正确答案:B

  • 第7题：

    公司的政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）

    • A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定
    • B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序
    • C、是，政策及程序适用于组织的所有层级
    • D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序

    正确答案:C

  • 第8题：

    在对某分部是否实施公司肯定行动（affirmative-action）政策的测试过程中，审计师发现： Ⅰ 5%的员工为少数民族；Ⅱ 去年并未雇佣少数民族员工。审计师由此得出的最恰当审计结论应当是（）

    • A、缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动
    • B、分部违反了公司政策
    • C、公司政策无法审计，因此无法执行
    • D、由于5%的雇员来自少数民族，可以证明该分部执行了公司政策

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）
    A

    是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。

    B

    否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。

    C

    是，政策及程序适用于组织的所有等级。

    D

    否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合"租赁或购置"政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：（）
    A

    确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险

    B

    建议管理层重视内部审计报告

    C

    确保报告中的问题已经解决

    D

    降低内部控制风险


    正确答案： A
    解析： 根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以A正确。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
    A

    内部审计师没有进一步的责任

    B

    应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告

    C

    内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录

    D

    内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
    答案A正确，由于费用或其他方面的考虑，管理高层可以决定不采取纠正措施并承担由此而产生的风险。此外，管理高层对所有重要的业务发现和建议所做的决定都应报告董事会（实务公告2600-1）。不过，上文没有指出关于记录出租与采购决定的建议是重要的这一事实。
    答案B不正确，只有在这个建议相当重要时，才有必要向审计委员会报告管理层的决定；
    答案C不正确，管理高层已指出其理解并承担相应的风险；
    答案D不正确，向组织以外的机构报告既不要求也不适当。

  • 第12题：

    单选题
    某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）
    A

    财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策

    B

    外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难

    C

    审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策

    D

    因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计在制定决策时受到干扰的因素。
    选项A，根据《标准》，内部审计师应该考虑到风险管理过程的充分性和有效性；
    选项C，内部审计师应该考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围；
    选项D，内部审计师应该考虑到所要保证的事项的重大性和重要性。

  • 第13题：

    内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：

    A.发布有关重大问题的中期报告
    B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
    C.等待管理层的答复，然后发布审计报告
    D.与外部审计师讨论这一情况

    答案：A
    解析：
    A.正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要。B.不正确，应及时沟通重要的审计发现。C.不正确，参照题解B。D.不正确，应及时地向管理高层和董事会沟通重要的审计发现。

  • 第14题：

    管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：

    A.根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
    B.暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
    C.在审计报告中披露政策不完备
    D.替代管理层制定相应的政策，并进行审计

    答案：A
    解析：
    内部审计师应该以开户行的政策来审计这项业务，并根据具体的业务情况确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。内部审计师不应该不执行该业务，或代替管理层制定政策。

  • 第15题：

    在关于健康和安全政策的审计业务中，内部审计师认为员工受伤率过高的问题涉及管理目标，并建议采取同时符合原目标和职业安全与健康管理局（OSHA）的要求的替代政策。客户认为实施该建议成本太高，认为内审师的替代措施不足。下面哪项是内部审计师最好的做法？

    A.因为审计师的工作是审计而非管理，鼓励客户采用替代草案。
    B.推迟完成审计，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决。
    C.在没有解决分歧的情况下，在最终报告中列明审计建议和客户分歧的原因。
    D.假设客户在任何情况下都将不会接受建议，不在最终的报告体现该分歧。

    答案：B
    解析：
    B正确。评估治理、风险管理和控制需要依据适当的标准。内部审计师必须确认管理层和／或董事会制订适当标准的程度，以确定目标和目的是否实现。如果标准适当，内部审计师必须使用该标准进行评估。如果不适当，内部审计师必须与管理层和／或董事会共同制订适当的评估标准。在此情况下，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决是比较合适的。

  • 第16题：

    政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）

    • A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。
    • B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。
    • C、是，政策及程序适用于组织的所有等级。
    • D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。

    正确答案:C

  • 第17题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）

    • A、确保内部审计师的建议及时得到考虑
    • B、确定管理层是否针对报告结果采取相关措施
    • C、允许内部审计师评价其建议的有效性
    • D、记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。

    正确答案:B

  • 第18题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）

    • A、内部审计师没有进一步的责任
    • B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
    • C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
    • D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施

    正确答案:A

  • 第19题：

    管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）

    • A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
    • B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
    • C、在审计报告中披露政策不完备
    • D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）
    A

    发布有关重大问题的中期报告

    B

    修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复

    C

    等待管理层的答复，然后发布审计报告

    D

    与外部审计师讨论这一情况


    正确答案： D
    解析： A正确。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息，报告所审核活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要。B不正确，应及时沟通重要的审计发现。D不正确，应及时地向管理高层和董事会沟通重要的审计发现。

  • 第21题：

    单选题
    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）
    A

    确保内部审计师的建议及时得到考虑

    B

    确定管理层是否针对报告结果采取相关措施

    C

    允许内部审计师评价其建议的有效性

    D

    记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：（）
    A

    不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。

    B

    不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。

    C

    可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。

    D

    可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。组织的控制系统由管辖组织的各层次经营的各种部分构成，政策和程序是可以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分。

  • 第23题：

    单选题
    公司的政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）
    A

    是，所有的政策及程序均由高级管理层制定

    B

    否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序

    C

    是，政策及程序适用于组织的所有层级

    D

    否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序


    正确答案： B
    解析： a.不正确。并非所有政策和程序均由高级管理层制定，通常根本性和全局性的政策由高级管理层制订。
    b.不正确。高级管理层除为其下级制订操作规程外，也为自己制订政策及程序。
    c.正确。组织结构就是一种制度结构。没有政策或制度，组织就无法防止任何一个层级中存在的任何风险。通常，组织的根本性和全局性政策由高层制定，全体执行。部分业务管理制度和操作规章由中层制定，仅适用于本部门。执行层可以对制定政策与制度提出建议，但没有直接制定政策与制度的职能。因此政策及程序适用于组织的所有等级。
    d.不正确。高层也同样制定、使用政策和程序。

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