某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：A.财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策 B.外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难 C.审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策 D.因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍

题目
某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：

A.财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策
B.外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难
C.审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策
D.因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍
相似考题

1.对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（ ）。 A．财务主管 B．内部审计师 C．外部审计师 D．账务处理人员

2.某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：A.停—走抽样 B.发现抽样 C.属性抽样 D.货币单位抽样

3.某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务 B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性 C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善 D.有新的内部审计人员替代了他的职责

4.内部审计师授命对组织内某部门进行审计，该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷，这么做的原因不是：A.被审计部门能够在审计开展前先进行自我评价 B.对被审计单位的信息提供一定的保密行为 C.通过反馈帮助内部审计师调整审计范围和审计重点 D.让被审计部门了解即将被审计的范围并做好准备工作

更多“某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：”相关问题

  • 第1题：

    某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：

    A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
    B.不能证明物流部门有效的完成了工作
    C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
    D.以上说法均不正确

    答案：B
    解析：
    物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。

  • 第2题：

    某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：

    A.应收账款的账龄分析单
    B.积极式函证回函
    C.消极式函证回函
    D.发运凭证

    答案：A
    解析：
    应收账款账龄分析单反映了应收账款发生时间长短，有多久没有收回，并评估预计到期的应收账款数额，它是内部审计师在与管理层讨论、检查函证回复件后，确认应收账款可回收性所使用的主要文件。选项B，积极式函证在证实应收账款余额的可靠性方面是有效的审计证据，但在证实应收账款回收的可能性方面则不是最有效的；选项C，消极式函证可用来证实应收账款余额的可靠性，但无法获得关于应收账款回收方面的证据；选项D，发运凭证，能够证实发货情况，但不能证实应收账款的可回收性。

  • 第3题：

    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）

    • A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
    • B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
    • C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
    • D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。

    正确答案:D

  • 第4题：

    以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）

    • A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
    • B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
    • C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
    • D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

    正确答案:D

  • 第5题：

    由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）

    • A、审计的领域是财务报表。
    • B、外部审计师采用内部审计师的工作。
    • C、对某领域开展全面审计。
    • D、意见会改善与读者的沟通。

    正确答案:D

  • 第6题：

    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

    • A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
    • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
    • C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
    • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：（）

    • A、内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力
    • B、内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解
    • C、内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性
    • D、内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
    A

    风险、控制活动、战略和法律

    B

    规定、章程、法律和制度

    C

    价值观、目标、法律和制度

    D

    战略、政策、程序和业务操作


    正确答案： C
    解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。

  • 第9题：

    单选题
    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
    A

    内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。

    B

    内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。

    C

    内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。

    D

    内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于内部审计师的说法中，不正确的是（）。
    A

    内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动

    B

    内部审计师可以直接与外聘审计师沟通

    C

    内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用

    D

    内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交


    正确答案： C
    解析： 本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师必须保持客观性和独立性。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告，内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。对内部审计的任何约束，比如他们无法看到控制系统的各方面，都是对他们工作的限制，这可能暗示管理层试图掩盖矛盾。所以选项D的说法不正确。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）
    A

    财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策

    B

    外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难

    C

    审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策

    D

    因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计在制定决策时受到干扰的因素。
    选项A，根据《标准》，内部审计师应该考虑到风险管理过程的充分性和有效性；
    选项C，内部审计师应该考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围；
    选项D，内部审计师应该考虑到所要保证的事项的重大性和重要性。

  • 第12题：

    单选题
    下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：（）
    A

    内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力

    B

    内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解

    C

    内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性

    D

    内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术


    正确答案： B
    解析： 内部审计师应掌握在工作中广泛涉及财务报告和记录所必须拥有的、与会计原则和技术有关的专业知识，但并非要求内部审计师要"对会计原则和技术有广泛的理解"。

  • 第13题：

    内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部评估。在与一些内部审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来内部审计师们的一些行为，以下哪一种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？( )

    A.在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
    B.在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给内部审计师一个公司名称的纪念杯这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
    C.审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议审计完成三个月之后，审计业务客户要求审计师复查某些控制措施的充分性，内部审计师同意并实施了该复查
    D.内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，内部审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议

    答案：A
    解析：
    A正确。内部审计师在工薪审计时接手为其做兼职会计的做法使他与审计业务客户之间存在利益冲突，从而损害其客观性，将会影响该审查小组的评价。B不正确，根据《框架》，接受一些公众都能得到的或价值极小的宣传性物品不应该阻碍内部审计师的专业判断。因此，接受刻有公司名称的纪念杯无损审计师的客观性。C不正确，内部审计师对审计对象进行审计，提出审计建议，并进行后续审计，这些都是恰当的审计行为，不会损害其客观性。D不正确，内部审计师提供上述咨询服务是一种正常的审计业务工作，不会损害其客观性。

  • 第14题：

    对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。

    • A、财务主管
    • B、内部审计师
    • C、外部审计师
    • D、账务处理人员

    正确答案:A

  • 第15题：

    某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）

    • A、风险、控制活动、战略和法律
    • B、规定、章程、法律和制度
    • C、价值观、目标、法律和制度
    • D、战略、政策、程序和业务操作

    正确答案:B

  • 第16题：

    某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：（）

    • A、财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策
    • B、外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难
    • C、审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策
    • D、因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）

    • A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    • B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    • C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    • D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）

    • A、将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中
    • B、作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性
    • C、某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会
    • D、内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）
    A

    将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中

    B

    作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性

    C

    某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会

    D

    内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动


    正确答案： A
    解析： 内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。

  • 第20题：

    单选题
    对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。
    A

    财务主管

    B

    内部审计师

    C

    外部审计师

    D

    账务处理人员


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）
    A

    内部审计师不偏不倚的审计判断

    B

    内部审计师是否参加了本年的持续教育

    C

    刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的

    D

    给内部审计师分配任务时所依照的标准


    正确答案： D
    解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

  • 第22题：

    单选题
    下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）
    A

    在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。

    B

    内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。

    C

    内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。

    D

    内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。内部审计师告知仓库对其进行审计的开始时间，泄露了审计的计划，可能会让仓库的舞弊人员提前做好准备，进而影响到审计的效果，所以违反了《职业道德规范》。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第24题：

    单选题
    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
    A

    某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节

    B

    在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿

    C

    内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通

    D

    某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除


    正确答案： B
    解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。

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