单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：（）A 继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C 向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D 将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
题目
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
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第1题：
审计发现表明某部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策，针对这一问题，下列哪项是可采取的最适当行动？( )A.审计报告应该说明在上次审计报告中曾经揭示过该问题
B.在结束审计的面谈中应告知管理层上次审计报告提及的发现问题没有得到纠正
C.内部审计部门经理应该确定管理层或董事会是否已承担不采取任何纠正措施的风险
D.首席审计官应决定是否将此情况报告给外部审计师和任一管理机构答案：C解析：A不正确，这样做不是适当的行动。B不正确，这样做不是适当的行动。C正确。按照实务公告的要求，审计师的责任是将发现的内部控制弱点等问题如实揭示出来，至于管理层是否采取纠正行动，则是管理层的管理决策范畴。发生本题所描述的情况，有可能是管理层出于成本或其他因素的考虑。决定承担不采取纠正措施的风险。如果这样，审计经理应该对此进行评估，评估后认为管理层这样做可能带给组织很大风险，则再向高级管理层或董事会报告管理层的上述决定。D不正确，这样做不是适当的行动。 -
第2题：
某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，并将调查工作转交给了该部门。经过一段时间后，审计师发现高层管理人员已指示调查部门停止调查。对上述情况，审计师应该：A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告
B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告
C.不再采取进一步的行动，因为审计师无权进一步开展调查工作
D.将审计发现向外部审计师报告答案：A解析：舞弊行为可能涉及高级管理层，审计师应立即向审计委员会报告。 -
第3题：
如果IS审计师与部门经理对审计结果存在争议，争议期间审计师应首先采取以下哪项行动（）
- A、对控制进行重新测试，以验证审计结果
- B、邀请第三方对审计结果进行验证
- C、将审计结果记入报告，同时注明部门经理的意见
- D、对支持审计结果的证据进行重新验证
正确答案:D -
第4题：
内部审计师在对困难职工补助金的审查中发现，部分补助金没有按照工资政策要求的经职工补助金委员会批准，而是由总经理的审批发放。若该补助金在审计报告提交之前，职工补助金委员会批准了该笔补助，那么内部审计师应该怎么做？（）
- A、不在审计报告中披露该问题
- B、要求管理层采取纠正措施
- C、进行实质性分析，开展进一步调查
- D、向审计委员会报告这一内部控制缺陷
正确答案:D -
第5题：
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
- A、将管理层的态度报告董事会
- B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
- C、决定必要的跟踪检查范围
- D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案:C -
第6题：
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）
- A、继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
- B、向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
- C、向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
- D、将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案:B -
第7题：
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A将管理层的态度报告董事会
B将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C决定必要的跟踪检查范围
D内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。 -
第8题：
单选题如果IS审计师与部门经理对审计结果存在争议，争议期间审计师应首先采取以下哪项行动（）A对控制进行重新测试，以验证审计结果
B邀请第三方对审计结果进行验证
C将审计结果记入报告，同时注明部门经理的意见
D对支持审计结果的证据进行重新验证
正确答案： B解析： IS审计师得出的结论应有充分的证据支持，同时也要考虑部门经理提出的补偿性控制或纠正措施。因此，首先要做的应该是对审计结果的证据进行重新验证。对控制进行重新测试通常排在重新验证证据之后。尽管有时也需要第三方执行特定的审计程序，但IS审计师还是应该首先验证支持证据，已确定是否需要第三方的参与。再重新验证和重新测试之后，如果仍有争议，应将这些问题纳入报告。点评：职业审慎，存在争议时，先自省，而后升级问题。 -
第9题：
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：（）A继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
B向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
D将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题内部审计师在对困难职工补助金的审查中发现，部分补助金没有按照工资政策要求的经职工补助金委员会批准，而是由总经理的审批发放。若该补助金在审计报告提交之前，职工补助金委员会批准了该笔补助，那么内部审计师应该怎么做？（）A不在审计报告中披露该问题
B要求管理层采取纠正措施
C进行实质性分析，开展进一步调查
D向审计委员会报告这一内部控制缺陷
正确答案： C解析： 内部审计师要将在审计活动中发现的缺陷向审计委员会报告。 -
第12题：
单选题某审计师对零售公司甲实施审计，怀疑四个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。下列可以为舞弊的发生提供最有说服力的证据的是：（）A检查所有与该商店有关的交易业务。
B计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。
C挑选其中一个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。
D与四个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。如果存在舞弊现象，将导致存货短少。突击存货盘点将是有效的审计行为。 -
第13题：
某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：A.要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事
B.要求董事会指示该部门执行审计建议
C.在审计报告中说明这一情况
D.考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现答案：A解析：对于被审计单位无法执行重大审计发现建议的情况，内部审计师应要求首席审计执行官提请审计委员会关注此事。内部审计师应将重大发现写入审计报告，但鉴于这一重大问题没有得到管理层的及时解决，只写入报告是不足够的，需要立即让审计委员会知道这一情况，以便及时采取措施。 -
第14题：
某金融机构的内部审计师对贷款委员会批准的50笔贷款业务审计后发现，其中有5笔贷款超过了原来的批准额度。审计师采取下列哪项行动是合适的？A.审计那5笔贷款，确定是否存在某种统一特征，并汇总贷款所涉金额，将其纳入最终审计报告
B.将贷款所涉金额向贷款委员会报告，由贷款委员会决定是否采取纠正措施
C.将该发现纳入审计报告，不要采取进一步的跟踪措施
D.向司法部门反映该发现答案：A解析：选项B，问题业务是贷款委员会审批的，因此向其报告是无效的；选项C，内部审计师要实施跟踪措施；选项D，内部审计师不应该向司法部门反映。 -
第15题：
内部审计师甲发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理已经知道且批准了此项高估计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该采取的行动是？（）
- A、询问该部门经理是否负责此项计划的实施。
- B、询问与部门经理有关的人员，然后再向管理层会报告。
- C、将此事全部记录下来，并且向内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
- D、向管理层和审计委员会报告此项审计发现，并在探讨下一步可能采取的调查行动。
正确答案:D -
第16题：
为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：（）
- A、在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导
- B、不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动
- C、将这种行为报告给当地的政府法规部门
- D、对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告
正确答案:D -
第17题：
一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）
- A、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。
- B、向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。
- C、不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。
- D、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
正确答案:A -
第18题：
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
B向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
D将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）A向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。
B向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。
C不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。
D开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是向高级管理层和董事会报告重大的审计问题。在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。 -
第20题：
单选题内部审计师甲发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理已经知道且批准了此项高估计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该采取的行动是？（）A询问该部门经理是否负责此项计划的实施。
B询问与部门经理有关的人员，然后再向管理层会报告。
C将此事全部记录下来，并且向内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
D向管理层和审计委员会报告此项审计发现，并在探讨下一步可能采取的调查行动。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是与审计客户进行业务沟通。如果内部审计师已经有足够的证据怀疑存在的舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施，这表明内部审计师已经具有足够的证据，应当向高级管理层和审计委员会报告此项发现，并且讨论下一步可能采取的行动。 -
第21题：
单选题某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：（）A要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事
B要求董事会指示该部门执行审计建议
C在审计报告中说明这一情况
D考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。对于被审计单位无法执行重大审计发现建议的情况，内部审计师应要求首席审计执行官提请审计委员会关注此事。内部审计师应将重大发现写入审计报告，但鉴于这一重大问题没有得到管理层的及时解决，只写入报告是不足够的，需要立即让审计委员会知道这一情况，以便及时采取措施。 -
第22题：
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
B向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：（）A在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导
B不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动
C将这种行为报告给当地的政府法规部门
D对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是诚信。根据内部审计师协会的《职业道德规范》行为规则2.3的规定“应当披露其知道的所有重大事实”，所以应该予以披露，并且向适当人员进行报告。是否向政府法规部门报告也应该有公司的董事会和高级管理层做出决定。 -
第24题：
单选题现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？（）A向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层。
B开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
C向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。
D停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。
A、不正确。与舞弊相关的情况未经组织高层管理部门批准，是不能对外部披露的，包括外部的法律顾问。
B、不正确。发现舞弊后应先报告，再审计。另外，如果公司没有采取任何恰当的行动，就将审计发现报告给政府官员。这种做法也是不妥当的，不符合《职业道德规范》中关于保密的原则。
C、正确。在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。
D、不正确。停止对已发现舞弊的审计是不对的。