单选题一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是（）。A 使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型B 抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类C 对所有贷款

题目
单选题
一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是（）。
A

使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型

B

抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类

C

对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件

D

从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品

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1.下列选项中，与调查个人汽车贷款借款申请人的担保措施是否足额、有效无关的是（ ）。 A．担保物所有权是否合法、真实、有效 B．保证人、质押人的身份证件是否真实、有效 C．担保物是否容易变现 D．担保物共有人或所有人授权情况是否核实

2.下列审计程序中，与应收账款的计价和分摊认定相关的有（　　）。 A.分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否适当 B.选取发票，追查至发运凭证和银行日记账、应收账款明细账 C.检查期后已收回应收账款情况 D.以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押

3.下列审计程序中，与应收账款的准确性、计价和分摊认定直接相关的有（　　）。 A.分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否适当 B.选取发票，追查至发运凭证、银行日记账的应收账款明细账 C.检查期后已收回应收账款情况 D.以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押

4.在个人质押贷款业务中，经办人员接到客户提出的质押贷款申请后，应对质物的有效性和真实性进行调查，要检验( )。A．票面记载事项与银行内部记录是否一致B．质物是否已设定质权C．质物是否已冻结D．新旧程度E．用途

更多“一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流”相关问题

  • 第1题：

    某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括：·限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。·限制用来向某些行业提供贷款的数额。·要求对所有超过100,000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定：是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。为证实以上的审计关注，审计程序中应包括哪些审计步骤？

    A.向10大客户发送询证函，据以证实账户余额的可收回性。
    B.对所有超过100,000美元的贷款进行随机抽样，审查相关凭证确认是否文件符合既定法规的规定。
    C.使用审计软件生成应收贷款账龄分析表以便确认是否记录了恰当的坏账备。
    D.以上三项都对。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。该审计步骤无法实现审计目标，因为账户余额是否能够回收与确定其是否符合相关的政府法规的审计目标不相关，不应包括在审计程序中。B、正确。该审计步骤有助于实现“要求对所有超过$100,000美元的贷款保留额外的文档资料的审计目标，应包括在审计程序中。C、不正确。该审计步骤无法实现审汁目标，因为确认是否记录了恰当的坏账备抵与确定其是否符合相关的政府法规的审计目标不相关，不应包括在审计程序中。D、不正确。A、C选项不正确。

  • 第2题：

    某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是：

    A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本，检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
    B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
    C.挑选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
    D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？( )

    A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因
    B.已提供资金的项目，审查贷款申请并确定该贷款是否符合银行政策
    C.所有的贷款申请，审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策
    D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策

    答案：A
    解析：
    A正确。这是最恰当的审计程序，因为审计目标只是要求确立贷款申请被拒绝有正当理由，这与不符遵循规定却批准了的贷款项目无关。B不正确，这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息，而内部审计师关心的是那些被不恰当地拒绝的贷款申请。C不正确，在确定是否所有贷款申请(批准的和拒绝的)都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序。然而，此处审计目标仅涉及那些被拒绝的申请，因此，本程序将会导致内部审计师审查过多的贷款申请，不如选项A所述程序的效率高。D不正确，该程序使用送交贷款委员会的申请样本，不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的申请。

  • 第4题：

    审计师审计应收票据的目标包括确定应收票据是否存在，确定应收票据是否归被审计单位所有，应收票据的准确回收期限


    正确答案:错误

  • 第5题：

    一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是（）。

    • A、使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型
    • B、抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类
    • C、对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件
    • D、从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品

    正确答案:A

  • 第6题：

    网内往来系统来账行收到来账业务后应审核（）.

    • A、是否为当日业务
    • B、来账业务是否为本行受理业务。
    • C、来账凭证要素是否齐全，正确；收款人或付款人为本行账户，账号与户名是否相符。
    • D、退回来账凭证与原汇划凭证相关要素是否一致。

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    授信调查人员在收集并审核抵质押物的所有权、处分权及使用情况时，应通过现场调查等方式确认（）。

    • A、抵质押物是否为抵押人或出质人所有或享有依法处分权
    • B、权属证书是否真实有效
    • C、抵质押物是否出租、出售、转让、赠与、托管或者先行全额抵质押
    • D、以上全部

    正确答案:D

  • 第8题：

    商业银行应当慎重考虑其是否在没有合同义务的情况下，对过去发行的具有类似特征的理财产品提供过信用增级或支持的事实或情况，主要包括（）。

    • A、提供该信用增级或支持的触发事件及其原因，以及预期未来发生类似事件的可能性和频率
    • B、商业银行提供该信用增级或支持的原因，以及做出这一决定的内部控制和管理流程；预期未来出现类似触发事件时，是否仍将提供信用增级和支持
    • C、因提供信用增级或支持而从理财产品获取的对价，包括但不限于该对价是否公允，收取该对价是否存在不确定性以及不确定性的程度
    • D、因提供信用增级或支持而面临损失的风险程度

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    办理存单质押贷款业务，应核实（）.
    A

    质押存单是否为银行开立

    B

    柜员检查质押品是否及时冻结，冻结是否准确

    C

    质押品是否帐实相符

    D

    逾期贷款是否及时发催收通知


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    来账凭证审查要点（）。
    A

    来账业务是否为本行受理业务

    B

    来账凭证要素是否齐全、正确

    C

    收款人或付款人为本行账户，账号与户名是否相符

    D

    退回来账凭证与原汇划凭证相关要素是否一致


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    网内往来系统来账行收到来账业务后应审核（）.
    A

    是否为当日业务

    B

    来账业务是否为本行受理业务。

    C

    来账凭证要素是否齐全，正确；收款人或付款人为本行账户，账号与户名是否相符。

    D

    退回来账凭证与原汇划凭证相关要素是否一致。


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    对个人经营性贷款借款人贷款资料的审查要点包括（）
    A

    申请资料是否完整、齐全，资料信息是否合理、一致

    B

    贷款用途是否合理、合法

    C

    抵质押物是否合法、充足，是否易于变现

    D

    担保人是否符合条件


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( )

    A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
    B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况
    C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
    D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押

    答案：A
    解析：
    A正确。通过读取贷款总文件并进行分层统计抽样，可以根据样本推断出所有贷款的分类和抵押情况。B不正确，该审计程序只能判断大额项目的分类情况，不能对所有贷款的情况作出结论，而且未对抵押活动的适当性进行测试。C不正确，该审计程序从贷款申请而不是已批准的贷款中抽样，抽样范围过大，且贷款申请中存在的问题不能说明经批准的贷款有问题。此外，未对贷款的分类情况进行测试。D不正确，该审计程序只抽查已偿付贷款项目的抵押情况，不能对所有贷款的总体情况作出结论，而且未对分类情况的适当性进行测试。

  • 第14题：

    银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

    A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因。
    B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
    C.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
    D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

    答案：A
    解析：
    A、正确。这是最恰当的审计程序，因为审计目标只是要求确立申请被拒绝是有正当理由的，并不考虑本不符合规定却批准了的贷款。B、不正确。这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息。而审计师关心的是被不正确地拒绝的那些贷款申请。C、不正确。在确立是否所有申请（已批准贷款和拒绝贷款的）都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序。但审计目标仅涉及那些被拒绝的申请，因此本程序将导致审计师审查过多的申请，不如“A”效率高。D、不正确。它使用呈请货款委员会的申请样本，不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的申请。

  • 第15题：

    当确定熄火开关打开，燃油充足时，但还是难以起动，这时应先检查（）。

    • A、化油器内部是否堵塞
    • B、火花塞是否跳火以及点火模块软线是否搭铁
    • C、发动机是否拉缸
    • D、点火模块与轮磁铁点火间隙

    正确答案:B

  • 第16题：

    内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）

    • A、部门行动是否符合部门目标；
    • B、管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
    • C、人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
    • D、是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

    正确答案:B

  • 第17题：

    网内往来业务来账业务凭证审查内容主要包括（）。

    • A、来账业务是否为农行受理业务
    • B、来账凭证要素是否齐全、正确
    • C、收款人、付款人账号与户名是否相符
    • D、是否加盖或打印柜员名

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    办理存单质押贷款业务，应核实（）.

    • A、质押存单是否为银行开立
    • B、柜员检查质押品是否及时冻结，冻结是否准确
    • C、质押品是否帐实相符
    • D、逾期贷款是否及时发催收通知

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    流动资金贷款应重点调查的内容是（）。

    • A、客户用信合法性手续是否齐备
    • B、用信需求是否真实合理
    • C、购销合同是否真实
    • D、用信人未来的现金流是否充足

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    贷款委员会并未恰当地履行其职能是银行业面临的一种批评，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：（）
    A

    询问融资经理人员，以确定他们各自作出的贷款建议是否被采纳。

    B

    将已发放贷款总额与提交贷款委员会批准的贷款总额核对。

    C

    检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间。

    D

    上述各项。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是设计和实施全组织范围的风险和控制框架。检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间。这样做，可以收集贷款委员会如何检查和批准贷款申请的证据，并通过检查所花费的时间来衡量其工作效率。因此，本选项做法能帮助审计师收集贷款委员会是否有效运作的证据。

  • 第21题：

    多选题
    来账业务凭证应重点审核（）。
    A

    来账业务是否为本行受理业务

    B

    来账凭证要素是否齐全、正确；收款人或付款人为本行账户，账号与户名是否相符

    C

    收到划回的委托收款贷方报单，或未自动核销的银行汇票借方报单时，与留底联或卡片核对是否一致

    D

    退汇来账凭证与原汇划凭证相关要素是否一致


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）
    A

    部门行动是否符合部门目标。

    B

    管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈。

    C

    人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查。

    D

    是否对预料的问题进行讨论，明确鉴定，并且通过可能的解决方法进行评估。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。A是管理职能，C是分析职能，D是解决问题的能力，只有B是反映了管理当局的控制职能。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师发现贷款委员会并未恰当履行其职能，其中包括检查贷款申请、贷款额度审批，确定是否有抵押物，在同意贷款前评价相关风险等。内部审计师在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，应当：（）
    A

    向有专业经验的专家咨询

    B

    对贷款企业实地考察

    C

    检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间

    D

    对贷款企业盈利状况的了解


    正确答案： B
    解析： 检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间，以确定贷款程序的有效运行。

  • 第24题：

    多选题
    网内往来业务来账业务凭证审查内容主要包括（）。
    A

    来账业务是否为农行受理业务

    B

    来账凭证要素是否齐全、正确

    C

    收款人、付款人账号与户名是否相符

    D

    是否加盖或打印柜员名


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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