单选题根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则(试行)》，下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有()。 Ⅰ 主办券商在全国股份转让系统开展经纪、证券自营和做市业务，应当分别开立交易单元 Ⅱ 投资者可以以同一证券账户在单个或多个主办券商的不同证券营业部买入股票 Ⅲ 在除权(息)日，挂牌公司应变更股票简称，在简称前冠以“XD”、“XR”、“DR”等字样，“XD”代表除权；“XR”代表除息；“DR”代表除权并除息 Ⅳ 挂牌公司股票暂停转让时，全国股份转让系统公司发布的行情中暂不包括股票的信息 Ⅴ 股
题目
单选题
根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则(试行)》，下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有()。
Ⅰ 主办券商在全国股份转让系统开展经纪、证券自营和做市业务，应当分别开立交易单元
Ⅱ 投资者可以以同一证券账户在单个或多个主办券商的不同证券营业部买入股票 Ⅲ 在除权(息)日，挂牌公司应变更股票简称，在简称前冠以“XD”、“XR”、“DR”等字样，“XD”代表除权；“XR”代表除息；“DR”代表除权并除息
Ⅳ 挂牌公司股票暂停转让时，全国股份转让系统公司发布的行情中暂不包括股票的信息
Ⅴ 股票采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务。申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可作为做市商
A
Ⅰ、Ⅱ
B
Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C
Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D
Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
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第1题：
单选题下列有关编制中期财务报告的表述中，符合会计准则规定的是（）。A中期财务报告会计计量以本报告期期末为基础
B在报告中期内新增子公司的，中期末不应将新增子公司纳入合并范围
C中期财务报告会计要素确认和计量原则应与年度财务报告相一致
D中期财务报告的重要性判断应以预计的年度财务报告数据为基础
正确答案： C解析： A项，中期财务报告会计计量以本中期末数据为基础编制；B项，在报告中期内新增子公司的中期末应将新增子公司也纳入合并报表；D项，中期财务报告的重要性判断应当以中期财务数据为基础。 -
第2题：
单选题下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有()。 Ⅰ 上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10％以上，且绝对金额超过500万元的，应当及时披露 Ⅱ 上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则，经累计计算，涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值8％以上，且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露 Ⅲ 没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对上市公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，上市公司可以及时披露 Ⅳ 涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，上市公司应当及时披露 Ⅴ 涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司自主决定是否披露AⅠ、Ⅳ
BⅠ、Ⅲ、Ⅴ
CⅡ、Ⅲ、Ⅳ
DⅡ、Ⅳ、Ⅴ
EⅢ、Ⅳ 、Ⅴ
正确答案： C解析： 《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2014年修订)第11．1．1条规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10％以上，且绝对金额超过500万元的，应当及时披露。未达到前款标准或者没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，或者本所认为有必要的，或者涉及公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司也应当及时披露。11．1．2条规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则，经累计计算达到本规则11．1．1条标准的，适用11．1．1条规定。 -
第3题：
单选题关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案，正确的是（ ）。A保险公司可自行在中国证券业协会备案
B个人投资者在主承销商处备案
C私募股权公司可自行在中国证券业协会自行备案
D信托计划可自行在中国证券业协会自行备案
正确答案： D解析：
AC两项，《首次公开发行股票网下投资者管理细则》（2018年修订）第5条规定，证券公司、基金公司、信托公司、财务公司、保险公司以及合格境外投资者等6类机构投资者可自行在协会注册。B项，第6条第1款规定，除本细则第5条所述6类机构投资者外，其他机构投资者或个人投资者可由具有证券承销业务资格的证券公司向协会推荐注册。D项，根据第4条规定，股票配售对象是指网下投资者所属或直接管理的，已在协会完成注册，可参与首发股票网下申购业务的自营投资账户或证券投资产品。网下投资者指定的股票配售对象不得为债券型证券投资基金或信托计划，也不得为在招募说明书、投资协议等文件中以直接或间接方式载明以博取一、二级市场价差为目的申购首发股票的理财产品等证券投资产品。 -
第4题：
单选题下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有()。 Ⅰ附市场条件的股份支付，应在市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用 Ⅱ以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 Ⅲ业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计 Ⅳ现金结算的股份支付的授予日不作会计处理，权益结算的股份支付应进行会计处理AⅠ、Ⅱ
BⅠ、Ⅳ
CⅡ、Ⅲ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： B解析： Ⅰ项，只要满足非市场条件，企业就应当确认相关成本费用；Ⅳ项，除立即可行权的股份支付外，现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做处理。 -
第5题：
单选题根据《上市公司重大资产重组管理办法》，关于上市公司重大资产重组过程中各方应承担的责任，下列说法正确的有（ ）。[2019年6月真题]Ⅰ．甲上市公司未经中国证监会核准擅自实施重组上市，但交易尚未完成，证监会可以责令上市公司补充披露相关信息、暂停交易并按照重大资产重组管理办法的规定报送申请文件Ⅱ．乙上市公司重大资产重组因定价显失公允损害上市公司合法权益，证监会可以责令改正，并可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施Ⅲ．丙上市公司重大资产重组实施完毕，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，标的资产实现的利润未达到资产评估报告预测金额的80%，其董事长、总经理、财务总监以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉Ⅳ．丁上市公司重大资产重组实施完毕后，因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，标的资产实现的利润未达到预测金额的50%，证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅠ、Ⅱ、Ⅳ
CⅡ、Ⅲ、Ⅳ
DⅡ、Ⅳ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： B解析：
Ⅰ项，《上市公司重大资产重组管理办法》第53条第2款规定，未经中国证监会核准擅自实施本办法第13条第1款规定的重大资产重组，交易尚未完成的，中国证监会责令上市公司补充披露相关信息、暂停交易并按照本办法第十三条的规定报送申请文件；交易已经完成的，可以处以警告、罚款，并对有关责任人员采取市场禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
Ⅱ项，第53条第3款规定，上市公司重大资产重组因定价显失公允、不正当利益输送等问题损害上市公司、投资者合法权益的，由中国证监会责令改正，并可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施；情节严重的，可以责令暂停或者终止重组活动，处以警告、罚款，并可以对有关责任人员采取市场禁入的措施。
Ⅲ、Ⅳ两项，第59条规定，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。 -
第6题：
单选题外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有()。 Ⅰ 外国投资者应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问 Ⅱ 外商投资公司的股权不得用于出资 Ⅲ 房地产企业的股权不得用于出资 Ⅳ 已被设立质权的股权不得用于出资 Ⅴ 境内非上市公司股权不得用于出资AⅡ、Ⅲ、Ⅳ
BⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： A解析： Ⅰ项，《关于外国投资者并购境内企业的规定》(2009年修订)第30条规定，外国投资者以股权并购境内公司，境内公司或其股东应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四项，《商务部关于涉及外商投资企业股权出资的暂行规定》(商务部令2012年第8号)第4条规定，用作出资的股权应当权属清晰、权能完整，依法可以转让；股权企业为外商投资企业的，该企业应依法批准设立，符合外商投资产业政策。属于以下情形的，股权不得用于出资：①股权企业的注册资本未缴足；②股权已被设立质权；③股权已被依法冻结；④股权企业章程(合同)约定不得转让的股权；⑤未按规定参加或未通过上一年度外商投资企业联合年检的外商投资企业的股权；⑥房地产企业、外商投资性公司、外商投资创业(股权)投资企业的股权；⑦法律、行政法规或者国务院决定规定股权转让应当报经批准而未经批准；⑧法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。 -
第7题：
单选题以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。 Ⅰ申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商 Ⅱ做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出 Ⅲ做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖 Ⅳ甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，Ⅰ与Ⅱ证券公司为其初始做市商，则Ⅰ与Ⅱ合计应取得不低于500万股的做市库存股票AⅠ、Ⅱ
BⅠ、Ⅳ
CⅡ、Ⅲ
DⅢ、Ⅳ
EⅡ、Ⅳ
正确答案： C解析： Ⅰ、Ⅳ两项，《全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引（试行）》第5条规定，股票挂牌时拟采取做市转让方式的，应当具备以下条件：①2家以上做市商同意为申请挂牌公司股票提供做市报价服务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办券商或该主办券商的母（子）公司；②做市商合计取得不低于申请挂牌公司总股本5％或100万股（以孰低为准），且每家做市商不低于10万股的做市库存股票；③全国股份转让系统公司规定的其他条件。Ⅱ项，《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》第37条规定，投资者买人的股票，买入当日不得卖出；做市商买入的股票，买入当日可以卖出。全国股份转让系统公司另有规定的除外。第68条规定，做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出。Ⅲ项，《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》第58条规定，做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖。 -
第8题：
单选题以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。 Ⅰ申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商 Ⅱ做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出 Ⅲ做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖 Ⅳ甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，Ⅰ与Ⅱ证券公司为其初始做市商，则Ⅰ与Ⅱ合计应取得不低于500万股的做市库存股票AⅠ、Ⅱ
BⅠ、Ⅳ
CⅡ、Ⅲ
DⅢ、Ⅳ
EⅡ、Ⅳ
正确答案： C解析： Ⅰ、Ⅳ两项，《全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引（试行）》第5条规定，股票挂牌时拟采取做市转让方式的，应当具备以下条件：①2家以上做市商同意为申请挂牌公司股票提供做市报价服务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办券商或该主办券商的母（子）公司；②做市商合计取得不低于申请挂牌公司总股本5％或100万股（以孰低为准），且每家做市商不低于10万股的做市库存股票；③全国股份转让系统公司规定的其他条件。Ⅱ项，《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》第37条规定，投资者买人的股票，买入当日不得卖出；做市商买入的股票，买入当日可以卖出。全国股份转让系统公司另有规定的除外。第68条规定，做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出。Ⅲ项，《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》第58条规定，做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖。 -
第9题：
单选题深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示?() Ⅰ 最近2年连续亏损(净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据) Ⅱ 财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月 Ⅲ 未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月 Ⅳ 最近1个会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值AⅢ
BⅡ、Ⅳ
CⅠ、Ⅲ、Ⅳ
DⅡ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： B解析： Ⅰ项，根据《深圳证券交易所股票上市规则》(2014年修订)第13．2．1条第1项规定，上市公司最近2个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近2个会计年度净利润连续为负值的，深交所有权对其股票交易实行退市风险警示。在认定亏损的相关情形时，判断风险警示和暂停时无“扣非前后孰低”之说；判断恢复上市和终止上市时，以扣非前后孰低为准。 -
第10题：
单选题根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（）。 Ⅰ披露了最近3年内募集资金运用的基本情况 Ⅱ未以列表方式，仅以文字描述方式详细披露了前次募集资金实际使用情况 Ⅲ项目实际效益与承诺效益存在重大差异，披露了项目实际收益与承诺效益重大差异的原因 Ⅳ披露了会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论 Ⅴ发行人最近5年内募集资金的运用发生了变更，应列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金总额的比例AⅠ、Ⅱ
BⅢ、Ⅳ
CⅡ、Ⅳ、Ⅴ
DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： C解析： 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》（证监发行字[2006]2号）第62条规定，发行人应披露最近5年内募集资金运用的基本情况。第63条规定，发行人应列表披露前次募集资金实际使用情况。若募集资金的运用和项目未达到计划进度和效益，应进行说明。第64条规定，发行人对前次募集资金投资项目的效益作出承诺并披露的，列表披露投资项目效益情况；项目实际效益与承诺效益存在重大差异的，还应披露原因。第65条规定，发行人最近5年内募集资金的运用发生变更的，应列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金净额的比例；发行人募集资金所投资的项目被以资产置换等方式置换出公司的，应予以单独披露。第66条规定，发行人应披露会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论。Ⅰ项，应披露最近5年内募集资金运用的基本情况。Ⅱ项，应列表披露前次募集资金实际使用情况。Ⅴ项，应披露募集资金的变更金额及占所募集资金净额的比例。 -
第11题：
单选题根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，保荐业务工作底稿至少应当包含的内容有（ ）。[2018年12月真题]Ⅰ．保荐机构对项目进行立项、内核所形成的文件资料Ⅱ．保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料Ⅲ．发行申请文件、反馈意见的回复，询价与配售文件以及上市申请和登记的文件Ⅳ．保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志Ⅴ．律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录及专项意见AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅡ、Ⅲ、Ⅳ
CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： C解析：
《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》第6条规定，工作底稿至少应当包括以下内容：
①保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料；
②保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料；
③保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料；
④保荐机构在协调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项临时会议的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资料、会议纪要；
⑤保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录及专项意见等；
⑥保荐机构根据实际情况，对发行人及其子公司、发行人的控股股东或实际控制人及其子公司等的董事、监事、高级管理人员以及其他人员进行访谈的访谈记录；
⑦保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商、开户银行，工商、税务、土地、环保、海关等部门、行业主管部门或行业协会以及其他相关机构或部门的相关人员等进行访谈的访谈记录；
⑧发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件；
⑨在持续督导过程中获取的文件资料、出具的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件；
⑩保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志；
⑪其他对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息。 -
第12题：
单选题根据《发行监管问答——关于可转债发行承销相关问题的问答》，下列关于网下投资者参与可转债承购的说法，正确的有（ ）。[2019年11月真题]Ⅰ．网下投资者申购可转债时应结合行业监管要求及相应资产规模，合理确定申购金额，不得超资产规模申购Ⅱ．投资者参与可转债网下发行时，应出具申购量不超前一年经审计净资产规模的承诺Ⅲ．承销商对申购金额应保持必要关注，并有权认定超资产规模的申购为无效申购Ⅳ．同一网下投资者的每个配售对象参与可转债网下申购只能使用一个证券账户Ⅴ．投资者管理多个产品的，每个产品可视作一个配售对象AⅠ、Ⅴ
BⅠ、Ⅲ、Ⅴ
CⅠ、Ⅱ、Ⅴ
DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
正确答案： D解析：
《发行监管问答——关于可转债发行承销相关问题的问答》规定，根据《证券发行与承销管理办法》，参照《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理规定》规范公募基金和资产管理计划不得超资产规模开展新股申购等相关规定和监管原则，网下投资者申购可转债时应结合行业监管要求及相应资产规模，合理确定申购金额，不得超资产规模申购。投资者参与可转债网下发行时，应出具申购量不超资产规模的承诺。承销商对申购金额应保持必要关注，并有权认定超资产规模的申购为无效申购。监管部门可对相关情况进行检查，并采取监管措施。为公平对待网上网下投资者，同一网下投资者的每个配售对象参与可转债网下申购只能使用一个证券账户。投资者管理多个证券投资产品的，每个产品可视作一个配售对象。其他投资者，每个投资者视作一个配售对象。 -
第13题：
单选题上市公司甲拟于2019年4月30日申请公开发行可转换公司债券并在深圳证券交易所上市。以下事项中，构成甲可转换公司债券发行、上市障碍的有（ ）。Ⅰ．2018年6月9日，甲董事会作出对外担保事项决议时，关联董事未回避表决Ⅱ．2017年5月5日，甲非公开发行股票10000股，发行当年营业利润比上年下降60%Ⅲ．2018年3月10日，甲的实际控制人向投资者公开承诺，为做大做强甲的主营业务，在12个月内，将其与甲主营业务有关的全部经营性资产注入甲。直到2019年3月31日，甲的实际控制人才将与甲主营业务有关的全部经营性资产注入甲Ⅳ．经注册会计师审计，截至2018年12月31日，甲的净资产为14.5亿元，截至2019年3月30日，甲的净资产为16亿元。甲本次发行可转换公司债券拟不提供担保Ⅴ．甲本次拟发行的可转换公司债券期限为3年，发行额为4500万元AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅠ、Ⅲ、Ⅴ
CⅡ、Ⅳ、Ⅴ
DⅢ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅱ、Ⅳ
正确答案： C解析：
Ⅰ项，根据《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第6条第5项规定，上市公司公开发行证券，最近12个月内应不存在违规对外提供担保的行为。Ⅱ项，根据第7条规定，上市公司的盈利能力具有可持续性，应符合的规定之一是：最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。限定的是“公开”发行证券。Ⅲ项，根据第11条规定，上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为的，不得公开发行证券。Ⅳ项，根据第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。Ⅴ项，《深圳证券交易所股票上市规则》（2019年修订）第5.2.4条规定，上市公司申请可转换公司债券在本所上市，应当符合下列条件：①可转换公司债券的期限为1年以上；②可转换公司债券实际发行额不少于5000万元；③申请可转换公司债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。 -
第14题：
单选题关于审计函证的说法正确的是（）。 Ⅰ函证应以被审计单位的名义发出 Ⅱ若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件 Ⅲ除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证 Ⅳ函证一般应采取积极式函证AⅠ、Ⅱ
BⅠ、Ⅲ
CⅡ、Ⅲ
DⅢ、Ⅳ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： A解析： Ⅱ项，根据2010年《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，取消了“若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被询证方及时寄回询证函原件”的规定。Ⅳ项，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。 -
第15题：
单选题挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司无须向主办券商提交的文件是（）。A董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明
B监事会对董事会有关说明的意见和相关决议
C负责审计的会计师事务所及会计师出具的专项说明
D股东会对董事会有关说明的意见和相关决议
正确答案： A解析： 《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》第17条规定，挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司在向主办券商送达定期报告的同时应当提交下列文件：①董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决议以及决议所依据的材料；②监事会对董事会有关说明的意见和相关决议；③负责审计的会计师事务所及注册会计师出具的专项说明；④主办券商及全国股份转让系统公司要求的其他文件。 -
第16题：
单选题根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说法正确的是（ ）。Ⅰ．深交所收到申请文件后5个工作日内，对文件进行核对，作出是否受理的决定，告知上市公司及其独立财务顾问Ⅱ．申请文件与中国证监会及本所规定的文件目录不相符的，上市公司应当予以补正，补正时限最长不超过30个工作日Ⅲ．本所受理申请文件后10个工作日内，独立财务顾问应当以电子文档形式报送工作底稿，供监管备查Ⅳ．上市公司申请发行股份购买资产的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起20个工作日内，向上市公司、交易对方、独立财务顾问、证券服务机构提出首轮审核问询Ⅴ．深交所对申请文件做出决定后，上市公司、交易对方及有关各方，以及为本次交易提供服务的独立财务顾问、证券服务机构及其相关人员才须承担相应的法律责任AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： D解析：
Ⅰ、Ⅱ两项，根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》第30条第1款规定，本所收到申请文件后5个工作日内，对文件进行核对，作出是否受理的决定，告知上市公司及其独立财务顾问。申请文件与中国证监会及本所规定的文件目录不相符、文档名称与文档内容不相符、文档格式不符合本所要求、签章不完整或者不清晰、文档无法打开或者存在本所认定的其他不齐备情形的，上市公司应当予以补正，补正时限最长不超过30个工作日。上市公司补正申请文件的，本所收到申请文件的时间以上市公司最终提交补正文件的时间为准。Ⅲ项，第33条规定，本所受理申请文件后10个工作日内，独立财务顾问应当以电子文档形式报送工作底稿，供监管备查。Ⅳ项，第35条第1款规定，上市公司申请发行股份购买资产的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起10个工作日内，向上市公司、交易对方、独立财务顾问、证券服务机构提出首轮审核问询。Ⅴ项，第32条第1款规定，申请文件一经受理，上市公司、交易对方及有关各方，以及为本次交易提供服务的独立财务顾问、证券服务机构及其相关人员即须承担相应的法律责任。 -
第17题：
单选题根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书（2020年修订）》，经营成果分析包括（ ）。Ⅰ．发行人应结合毛利或利润的主要来源，说明影响盈利能力的主要因素Ⅱ．发行人应对照利润表重要科目的波动情况，分析说明波动原因及对经营成果的影响Ⅲ．发行人应列表披露最近三年及一期公司综合毛利率、分行业毛利率的数据及变动情况Ⅳ．报告期内投资收益及非经常性损益对公司经营成果有重大影响的，发行人应分析投资收益及非经常性损益的来源、可持续性Ⅴ．发行人报告期内存在累计未弥补亏损的，应结合业务发展情况分析公司盈利能力的预计变化，以及当前盈利状况对公司可持续经营的影响AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
CⅡ、Ⅳ、Ⅴ
DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： E解析：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书（2020年修订）》第48条规定，经营成果分析包括：①发行人应结合营业收入的构成及占比，分析说明地域性因素或季节性因素对公司营业收入的影响；②发行人应结合毛利或利润的主要来源，说明影响盈利能力的主要因素；③发行人应对照利润表重要科目的波动情况，分析说明波动原因及对经营成果的影响；④发行人应列表披露最近三年及一期公司综合毛利率、分行业毛利率的数据及变动情况；最近三年及一期毛利率发生重大变化的，应披露具体影响因素及其影响程度；⑤报告期内投资收益及非经常性损益对公司经营成果有重大影响的，发行人应分析投资收益及非经常性损益的来源、可持续性；⑥发行人报告期内存在累计未弥补亏损的，应结合业务发展情况分析公司盈利能力的预计变化，以及当前盈利状况对公司可持续经营的影响。 -
第18题：
单选题关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。 Ⅰ收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作 Ⅱ收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月 Ⅲ收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择 Ⅳ收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非发行新股的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管AⅠ、Ⅲ
BⅡ、Ⅱ
CⅠ、Ⅱ、Ⅳ
DⅠ、Ⅲ、Ⅳ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： D解析： Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项，《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第36条第1款规定，收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月。收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。Ⅳ项，第36条第2款第1项规定，收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管，但上市公司发行新股的除外。 -
第19题：
单选题关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是()。 Ⅰ 查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料的，需经中国证监会主要负责人批准 Ⅱ 在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖 Ⅲ 证监会进行监督检查或者调查，其监督检查或者调查的人员不得少于3人 Ⅳ 证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理AⅡ
BⅡ、Ⅳ
CⅡ、Ⅲ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ
EⅠ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： B解析： Ⅰ项，根据《证券法》第170条第4项规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等文件和资料，无须经中国证监会主要负责人批准。Ⅲ项，根据《证券法》第172条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查，其监督检查、调查的人员不得少于2人，并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书或者其他执法文书。监督检查、调查的人员少于2人或者未出示合法证件和监督检查、调查通知书或者其他执法文书的，被检查、调查的单位和个人有权拒绝。 -
第20题：
单选题项目投资内部收益率原则上应大于8％，下列()情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6％。 Ⅰ 政府购买服务项目 Ⅱ 债项评级AAA的项目 Ⅲ 债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30％的项目 Ⅳ 运营期超过20年的项目 Ⅴ 资产负债率不高于75％的项目AⅡ、Ⅴ
BⅠ、Ⅲ、Ⅳ
CⅢ、Ⅳ、Ⅴ
DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
正确答案： Ⅱ、Ⅴ,Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ,Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ,Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ,Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ解析： 《项目收益债券管理暂行办法》第17条规定，在项目运营期内的每个计息年度，项目收入应该能够完全覆盖债券当年还本付息的规模。项目投资内部收益率原则上应大于8％。对于政府购买服务项目，或债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30％的项目，或运营期超过20年的项目，内部收益率的要求可适当放宽，但原则上不低于6％。 -
第21题：
单选题发行公司债券内部增信措施有哪些？（） Ⅰ．商业保险 Ⅱ．资产抵押、质押担保 Ⅲ．限制发行人债务及对外担保规模 Ⅳ．设置回售条款AⅠ.Ⅳ
BⅡ.Ⅳ
CⅡ.Ⅲ
DⅠ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
正确答案： D解析： 《公司债券发行与交易管理办法》第56条规定，发行人可采取内外部增信机制、偿债保障措施，提高偿债能力，控制公司债券风险。内外部增信机制、偿债保障措施包括但不限于下列方式：
①第三方担保；
②商业保险；
③资产抵押、质押担保；
④限制发行人债务及对外担保规模；
⑤限制发行人对外投资规模；
⑥限制发行人向第三方出售或抵押主要资产；
⑦设置债券回售条款，公司债券增信机构可以成为中国证券业协会会员。 -
第22题：
单选题关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求，下列说法不正确的是（ ）。AT－1日，中国结算上海分公司将纳入投资者市值计算的证券账户T－2日前20个交易日（含T－2日）的日均持有市值及T－2日账户组对应关系数据发给上交所
B上交所将于T日盘后向证券公司发送配号结果数据，各证券公司营业部应于T＋1日向投资者发布配号结果
CT＋3日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放弃认购
DT＋1日，主承销商公布中签率
正确答案： A解析：
C项，《上海市场首次公开发行股票网上发行实施细则》（2018年修订）第26条规定，T＋2日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放弃认购。结算参与人应于T＋3日15:00前，将其放弃认购部分向中国结算上海分公司申报。中国结算上海分公司于T＋3日15:00～16:00，根据结算参与人申报的放弃认购数据，计算各结算参与人实际应缴纳的新股认购资金。 -
第23题：
单选题甲公司2017年1月购入乙公司30％的股份并可对乙公司施加重大影响。2017年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是()。 Ⅰ.甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元 Ⅱ.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加其他综合收益30万元 Ⅲ.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司 Ⅳ.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元AⅠ、Ⅱ
BⅡ、Ⅲ
CⅠ、Ⅲ
DⅡ、Ⅳ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： Ⅰ、Ⅱ,Ⅱ、Ⅲ,Ⅰ、Ⅲ,Ⅱ、Ⅳ,Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ解析： Ⅱ项，增加“其他综合收益”30万元，不会对投资收益产生影响。 Ⅳ项，被投资单位宣告分派现金股利，投资单位借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资——损益调整”科目。 -
第24题：
单选题A公司已于2016年3月在上海证券交易所成功上市，并于2017年2月份成功发行了可转换公司债券，当该公司出现下列（）情形时，应当及时向交易所报告并披露。 Ⅰ因发行新股、送股及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格的 Ⅱ可转换公司债券转换为股票的数额累计达到公司已发行股份的5％的 Ⅲ发行人信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还本息的 Ⅳ可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼或者涉及合并、分立等情况的 Ⅴ未转换的可转换公司债券面值总额少于3000万元的AⅠ、Ⅱ
BⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
DⅠ、Ⅱ、ⅣⅤ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： B解析： 根据《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11．8．1条规定，发行可转换公司债券的上市公司出现以下情况之一时，应当及时向本所报告并披露：①因发行新股、送股、分立及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格，或者依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格的；②可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10％的；③公司信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息的；④可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况的；⑤未转换的可转换公司债券面值总额少于3000万元的；⑥有资格的信用评级机构对可转换公司债券的信用或公司的信用进行评级，并已出具信用评级结果的；⑦可能对可转换公司债券交易价格产生较大影响的其他重大事项；⑧中国证监会和本所规定的其他情形。