问答题在应退税款抵扣欠缴税款问题中，可以抵扣的应退税款包括哪些？

题目
问答题
在应退税款抵扣欠缴税款问题中，可以抵扣的应退税款包括哪些？
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1.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的既遂标准是发生了退税或抵扣税款的结果。

2.在申报征收模块入库率查询窗口，可以查询以下哪些信息（）A、申报税款信息B、缓征税款信息C、欠缴税款信息D、查补税款信息

3.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（） 。A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。B、纳税不同意抵扣欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵扣欠税。C、抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。

4.在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。A、缴纳税款B、退税C、罚款D、以退抵欠

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  • 第1题：

    关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。

    • A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
    • B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
    • C、退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
    • D、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人

    正确答案:B,D

  • 第2题：

    在应退税款抵扣欠缴税款问题中，可以抵扣的应退税款包括哪些？


    正确答案:可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：
    （1）减免（包括“先征后退”）应退税款；
    （2）依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；
    （3）误收应退税款、滞纳金及没收非法所得（简称“罚没款”）；
    （4）其他应退税款、滞纳金和罚没款；
    （5）误收和其他应退税款的应退利息。

  • 第3题：

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，留待下期继续抵扣。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证？


    正确答案:县或县以上税务机。

  • 第5题：

    退税款抵扣欠缴税款问题中，当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，涉及到国库部门应如何处理？


    正确答案:当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，应视同退税进行管理，在实际抵扣时，应由县或县级以上税务机关的计会部门根据《应退税款抵扣欠缴税款通知书》填开一式三联《调库通知书》（具体式样由各地参照科目更正通知书商当地国库制定）。第一联税务机关留存备查；第二、第三联送国库审核后，第二联由国库作调库凭证；第三联由国库签章后随收入日报表退送税务机关，作为税务机关入库税款调账的会计凭证。

  • 第6题：

    在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（）。

    • A、企业所得税税款
    • B、允许抵扣的增值税税款
    • C、不允许抵扣的增值税税款
    • D、与生产经营无关的税款支出

    正确答案:C

  • 第7题：

    在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的（），抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。

    • A、税款
    • B、利息
    • C、税款和利息
    • D、税款和滞纳金

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    办理退税手续当天是指（）当天
    A

    开具《税收收入退还书》

    B

    《税收收入电子退还书》

    C

    办理应退税款抵扣欠缴税款

    D

    受理

    E

    调查


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。
    A

    缴纳税款

    B

    退税

    C

    罚款

    D

    以退抵欠


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，留待下期继续抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证？

    正确答案： 县或县以上税务机。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    简述退税款抵扣欠缴税款问题中应注意的原则。

    正确答案： （1）国家税务局和地方税务局分别征退的税款、滞纳金和罚没款，相互之间不得抵扣；
    （2）由税务机关征退的农业税及教育费附加、社保费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣。
    （3）抵扣欠缴税款时，应按欠缴税款的发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    简述退税款抵扣欠缴税款问题中应注意的原则。


    正确答案: （1）国家税务局和地方税务局分别征退的税款、滞纳金和罚没款，相互之间不得抵扣；
    （2）由税务机关征退的农业税及教育费附加、社保费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣。
    （3）抵扣欠缴税款时，应按欠缴税款的发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。

  • 第14题：

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。


    正确答案:税款，利息，余额

  • 第15题：

    办理退税手续当天是指（）当天

    • A、开具《税收收入退还书》
    • B、《税收收入电子退还书》
    • C、办理应退税款抵扣欠缴税款
    • D、受理
    • E、调查

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）

    • A、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率
    • B、应退税款=出口数量×单位税额
    • C、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率+出口数量×单位税额
    • D、应退税款=出口销售额×外汇人民币牌价×消费税税率+出口数量×单位税额

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳税人。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。
    A

    税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续

    B

    纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续

    C

    退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算

    D

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    在应退税款抵扣欠缴税款问题中，可以抵扣的应退税款包括哪些？

    正确答案： 可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：
    （1）减免（包括“先征后退”）应退税款；
    （2）依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；
    （3）误收应退税款、滞纳金及没收非法所得（简称“罚没款”）；
    （4）其他应退税款、滞纳金和罚没款；
    （5）误收和其他应退税款的应退利息。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的（），抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。
    A

    税款

    B

    利息

    C

    税款和利息

    D

    税款和滞纳金


    正确答案： B
    解析： 在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。

  • 第22题：

    问答题
    退税款抵扣欠缴税款问题中，当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，涉及到国库部门应如何处理？

    正确答案： 当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，应视同退税进行管理，在实际抵扣时，应由县或县级以上税务机关的计会部门根据《应退税款抵扣欠缴税款通知书》填开一式三联《调库通知书》（具体式样由各地参照科目更正通知书商当地国库制定）。第一联税务机关留存备查；第二、第三联送国库审核后，第二联由国库作调库凭证；第三联由国库签章后随收入日报表退送税务机关，作为税务机关入库税款调账的会计凭证。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）
    A

    税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。

    B

    纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。

    C

    抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。

    D

    无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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