在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。A、缴纳税款B、退税C、罚款D、以退抵欠
题目
在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。
- A、缴纳税款
- B、退税
- C、罚款
- D、以退抵欠
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第1题：
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。该行为属于( )。
A．骗税行为
B．偷税行为
C．逃避税务机关追缴欠税行为
D．拖欠税款行为
正确答案：C
[答案]C
【解析】本题考核逃避税务机关追缴欠税行为的规定。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为。
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第2题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（） 。
- A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
- B、纳税不同意抵扣欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵扣欠税。
- C、抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。
- D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
正确答案:A -
第3题：
税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）。
- A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
- B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款
- C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
- D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金
- E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款
正确答案:A,B,D,E -
第4题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，留待下期继续抵扣。
正确答案:错误 -
第5题：
当纳税人欠缴税款、且经税务机关催缴后仍不缴纳税款时，应当启动的程序是（）。
- A、违法调查程序
- B、税收争议处理程序
- C、欠税追征程序
- D、税款征收程序
正确答案:C -
第6题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳税人。
正确答案:错误 -
第7题：
在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的（），抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。
- A、税款
- B、利息
- C、税款和利息
- D、税款和滞纳金
正确答案:C -
第8题：
单选题当纳税人欠缴税款、且经税务机关催缴后仍不缴纳税款时，应当启动的程序是（）。A违法调查程序
B税收争议处理程序
C欠税追征程序
D税款征收程序
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的（），抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。A税款
B利息
C税款和利息
D税款和滞纳金
正确答案： B解析： 在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。 -
第10题：
问答题当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证？正确答案： 县或县以上税务机。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）A税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
B纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。
C抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。
D无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于欠税清缴制度的表述正确的是（ ）。A.欠缴税款数额在10万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告
B.税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权，但是不得行使撤销权
C.欠缴税款的纳税人及其法定代表需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保
D.离境清税制度仅适用于我国公民，不适用于外国人、无国籍人答案：C解析：选项A，欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告；选项B，税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权；选项D，离境清税制度适用于依照我国税法规定，负有纳税义务且欠缴税款的所有自然人、法人的法定代表人和其他经济组织的负责人，包括外国人、无国籍人和中国公民。 -
第14题：
关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。
- A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
- B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
- C、退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
- D、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人
正确答案:B,D -
第15题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。
正确答案:税款，利息，余额 -
第16题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证？
正确答案:县或县以上税务机。 -
第17题：
纳税人逃避追缴欠税，由税务机关追缴欠缴的税款、（），并处欠缴税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
正确答案:滞纳金，50%，5倍 -
第18题：
如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。
正确答案:正确 -
第19题：
多选题关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。A缴纳税款
B退税
C罚款
D以退抵欠
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，留待下期继续抵扣。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题税务机关欠税清缴制度包括（）。A大额欠税处分财产报告制度
B对欠缴税款的纳税人行使代位权
C对欠缴税款的纳税人行使撤销权
D建立欠税公告制度
正确答案： A,B解析： 上述都包括在税务机关欠税清缴制度中。此外，欠税清缴制度还包括：离境清税制度、建立改制纳税人欠税的清缴制度 -
第23题：
单选题关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是（ ）。A欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款的当日
B关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金
D因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
正确答案： B解析：
A项，欠税时间从规定的纳税期限届满的次日至纳税人、扣缴义务人缴纳或者解缴税款的当日；B项，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月；D项，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。