问答题退税款抵扣欠缴税款问题中，当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，涉及到国库部门应如何处理？
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第1题：
关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。
- A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
- B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
- C、退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
- D、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人
正确答案:B,D -
第2题：
在应退税款抵扣欠缴税款问题中，可以抵扣的应退税款包括哪些？
正确答案:可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：
（1）减免（包括“先征后退”）应退税款；
（2）依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；
（3）误收应退税款、滞纳金及没收非法所得（简称“罚没款”）；
（4）其他应退税款、滞纳金和罚没款；
（5）误收和其他应退税款的应退利息。 -
第3题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，留待下期继续抵扣。
正确答案:错误 -
第4题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证？
正确答案:县或县以上税务机。 -
第5题：
退税款抵扣欠缴税款问题中，当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，涉及到国库部门应如何处理？
正确答案:当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，应视同退税进行管理，在实际抵扣时，应由县或县级以上税务机关的计会部门根据《应退税款抵扣欠缴税款通知书》填开一式三联《调库通知书》（具体式样由各地参照科目更正通知书商当地国库制定）。第一联税务机关留存备查；第二、第三联送国库审核后，第二联由国库作调库凭证；第三联由国库签章后随收入日报表退送税务机关，作为税务机关入库税款调账的会计凭证。 -
第6题：
如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。
正确答案:正确 -
第7题：
判断题当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，留待下期继续抵扣。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题下列属于“重大税收违法案件”的有（）。A纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上
B虚开普通发票金额40万元以上
C虚开增值税专用发票
D以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题退税款抵扣欠缴税款问题中，当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，涉及到国库部门应如何处理？正确答案： 当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，应视同退税进行管理，在实际抵扣时，应由县或县级以上税务机关的计会部门根据《应退税款抵扣欠缴税款通知书》填开一式三联《调库通知书》（具体式样由各地参照科目更正通知书商当地国库制定）。第一联税务机关留存备查；第二、第三联送国库审核后，第二联由国库作调库凭证；第三联由国库签章后随收入日报表退送税务机关，作为税务机关入库税款调账的会计凭证。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题在应退税款抵扣欠缴税款问题中，可以抵扣的应退税款包括哪些？正确答案： 可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：
（1）减免（包括“先征后退”）应退税款；
（2）依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；
（3）误收应退税款、滞纳金及没收非法所得（简称“罚没款”）；
（4）其他应退税款、滞纳金和罚没款；
（5）误收和其他应退税款的应退利息。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题在清缴欠税过程中，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵缴欠税，税收管理员应指导纳税人办理（）手续。A缴纳税款
B退税
C罚款
D以退抵欠
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
简述退税款抵扣欠缴税款问题中应注意的原则。
正确答案: （1）国家税务局和地方税务局分别征退的税款、滞纳金和罚没款，相互之间不得抵扣；
（2）由税务机关征退的农业税及教育费附加、社保费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣。
（3）抵扣欠缴税款时，应按欠缴税款的发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。 -
第14题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。
正确答案:税款，利息，余额 -
第15题：
办理退税手续当天是指（）当天
- A、开具《税收收入退还书》
- B、《税收收入电子退还书》
- C、办理应退税款抵扣欠缴税款
- D、受理
- E、调查
正确答案:A,B,C -
第16题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）
- A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
- B、纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。
- C、抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。
- D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
正确答案:A -
第17题：
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳税人。
正确答案:错误 -
第18题：
在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的（），抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。
- A、税款
- B、利息
- C、税款和利息
- D、税款和滞纳金
正确答案:C -
第19题：
单选题在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的()，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。A税款
B利息
C税款和利息
D税款和滞纳金
正确答案： C解析： 在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。 -
第20题：
多选题下列选项中，属于重大税收违法失信案件信息公布的案件的有（）。A以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的
B纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的
C骗取国家出口退税款
D虚开普通发票100份或者金额40万元以上的
正确答案： B,C解析： -
第21题：
判断题如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证？正确答案： 县或县以上税务机。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述退税款抵扣欠缴税款问题中应注意的原则。正确答案： （1）国家税务局和地方税务局分别征退的税款、滞纳金和罚没款，相互之间不得抵扣；
（2）由税务机关征退的农业税及教育费附加、社保费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣。
（3）抵扣欠缴税款时，应按欠缴税款的发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣。解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题办理退税手续当天是指（）当天A开具《税收收入退还书》
B《税收收入电子退还书》
C办理应退税款抵扣欠缴税款
D受理
E调查
正确答案： D,C解析： 暂无解析