问答题1994年税制改革后，实行“先征后退”、“财政返还”、“税收返还”的一般企业，如何办理消费税和增值税的退付？
题目
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第1题：
关于中央对地方税收返还和转移支付预算，下列说法不正确的是()。A:中央对地方税收返还和转移支付预算是由税收返还和转移支付预算构成
B:税收返还包括增值税消费税返还，所得税基数返还，成品油价格和税费改革税收返还三项
C:税收返还的三项内容，其每年返还的数额基本固定
D:转移支付预算包括一般性转移支付预算和专项转移支付预算答案：C解析：税收返还包括增值税消费税返还，所得税基数返还，成品油价格和税费改革税收返还三项。但所得税基数返还、成品油价格和税费改革税收返还基本固定，增值税消费税返还则是根据相关收入每年增长情况适当增长。 -
第2题：
现行中央对地方税收返还不包括（）
- A、增值税和营业税返还
- B、成品油税费改革税收返还
- C、消费税基数返还
- D、所得税基数返还
正确答案:A -
第3题：
1994年税制改革后，实行“先征后退”、“财政返还”、“税收返还”的企业，进口商品的审批退税如何办理？
正确答案:对进口商品的退税，根据财政部等四部委《关于对部分进口货物预以退税的通知》的规定、由有关企业提供纳税凭证，向纳税地海关提出退税申请，经纳税地海关审核后上报财政部；财政部会同海关总署、国家税务总局共同审核确认无误后，由财政部批复有关海关和金库，并抄送国家税务总局、海关总署和中央总金库。有关纳税地海关根据财政部的批复，开具“收入退还书”并附财政部的批件文号，从当地中央国库退付。无财政部批件文号的，有关国库不得办理退库。 -
第4题：
从1994年开始，税收返还与消费税和增值税的增长率挂钩，各地区“两税”（消费税和75%的增值税）每增长（），中央财政对该地区的税收返还增长（）。
- A、1%，0.3%
- B、1%，0.5%
- C、5%，0.3%
- D、5%，0.5%
正确答案:A -
第5题：
下列说法中正确的是（）。
- A、1993年我国预算管理体制进入重大改革时期，开始实行分税制财政体制
- B、中央财政对地方税收返还数额以1993年为基准年核定
- C、中央对地方的税收返还在转移支付总额中占60%以上
- D、采用税收返还转移支付资金是我国转移支付制度的发展方向
正确答案:B -
第6题：
企业实际收到（）的增值税，应做分录为：借：银行存款贷：补贴收入。
- A、即征即退
- B、先征后退
- C、先征后返还
- D、减免
正确答案:A,B,C -
第7题：
多选题我国税收返还的内容包括（ ）。A增值税消费税返还
B所得税基数返还
C土地增值税返还
D成品油价格和税费改革税收返还
E关税返还
正确答案： A,D解析： -
第8题：
多选题减免税调查的退库减免包括（）。A税务部门审批办理的先征后退
B税务部门审批办理的即征即退
C财政部门审批办理的先征后退
D地方政府审批办理的税收返还
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题1994年税制改革后，实行“先征后退”、“财政返还”、“税收返还”的企业，进口商品的审批退税如何办理？正确答案： 对进口商品的退税，根据财政部等四部委《关于对部分进口货物预以退税的通知》的规定、由有关企业提供纳税凭证，向纳税地海关提出退税申请，经纳税地海关审核后上报财政部；财政部会同海关总署、国家税务总局共同审核确认无误后，由财政部批复有关海关和金库，并抄送国家税务总局、海关总署和中央总金库。有关纳税地海关根据财政部的批复，开具“收入退还书”并附财政部的批件文号，从当地中央国库退付。无财政部批件文号的，有关国库不得办理退库。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题现行中央对地方税收返还不包括（）A增值税和营业税返还
B成品油税费改革税收返还
C消费税基数返还
D所得税基数返还
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题政府补助中的税收返还包括（）。A先征后返办法向企业返还的税款
B即征即退办法向企业返还的税款
C增值税出口退税
D先征后退办法向企业返还的税款
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题企业实际收到（）的消费税，应做分录为：借：银行存款贷：主营业务税金及附加。A即征即退
B先征后退
C先征后返还
D减免
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第13题：
1994年税制改革后，实行“先征后退”、“财政返还”、“税收返还”的企业，集中缴库的银行等中央所属企业流转税的审批退税如何办理？
正确答案: 对集中缴库的银行等中央所属企业流转税的退税，由有关部门向财政部有关司提出申请，并附原始纳税凭证及复印件（纳税凭证复印件由财政部留存），经财政部核准，开具“收入退还书”，从中央总金库中退付。
对集中缴库的中央所属企业所得税的退税，由有关部门向财政部有关司提出申请，并附原始纳税凭证及复印件（纳税凭证复印件由财政部留存），经财政部核准，开具“收入退还书”，从中央总金库退付。 -
第14题：
1994年税制改革后，实行“先征后退”、“财政返还”、“税收返还”的一般企业，如何办理消费税和增值税的退付？
正确答案:一般企业申请退付消费税和增值税，由企业向纳税地的中企驻厂员机构提出申请（无中企业驻厂员机构的向当地财政部门提出申请），并附原始纳税凭证及复印件（纳税凭证复印件由纳税地中企驻厂员机构留存），经纳税地驻厂员机构核实报省级中企驻厂员审核后，批复纳税地中企驻厂员机构并抄送当地国库；纳税地中企驻厂员机构根据批复，按税种和财政体制规定的预算级次分别开具“收入退还书”（需加盖印章）并附省级中企驻厂员机构批复文件，经当地国库部门复核，从中央国库和地方国库退付，即从中央国库退消费税和75%的增值税；从地方国库退增值税的25%。凡无省专员办批复文件的，有关国库不得办理退库。 -
第15题：
减免税调查的退库减免包括（）。
- A、税务部门审批办理的先征后退
- B、税务部门审批办理的即征即退
- C、财政部门审批办理的先征后退
- D、地方政府审批办理的税收返还
正确答案:A,B,C -
第16题：
政府补助中的税收返还包括（）
- A、先征后返办法向企业返还的税款
- B、即征即退办法向企业返还的税款
- C、先征后退办法向企业返还的税款
- D、增值税出口退税
正确答案:A,B,C -
第17题：
小企业按照规定实行企业所得税.增值税.消费税.营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）。
- A、投资收益
- B、补贴收入
- C、营业外收入
- D、递延收益
正确答案:C -
第18题：
企业实际收到（）的消费税，应做分录为：借：银行存款贷：主营业务税金及附加。
- A、即征即退
- B、先征后退
- C、先征后返还
- D、减免
正确答案:A,B,C -
第19题：
问答题1994年税制改革后，实行“先征后退”、“财政返还”、“税收返还”的企业，集中缴库的银行等中央所属企业流转税的审批退税如何办理？正确答案： 对集中缴库的银行等中央所属企业流转税的退税，由有关部门向财政部有关司提出申请，并附原始纳税凭证及复印件（纳税凭证复印件由财政部留存），经财政部核准，开具“收入退还书”，从中央总金库中退付。
对集中缴库的中央所属企业所得税的退税，由有关部门向财政部有关司提出申请，并附原始纳税凭证及复印件（纳税凭证复印件由财政部留存），经财政部核准，开具“收入退还书”，从中央总金库退付。解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题企业实际收到（）的增值税，应做分录为：借：银行存款贷：补贴收入。A即征即退
B先征后退
C先征后返还
D减免
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题我国税收返还的内容包括（ ）。[2015年真题]A土地增值税返还
B增值税、消费税返还
C所得税基数返还
D成品油价格和税费改革税收返还
E关税返还
正确答案： A,E解析：
中央对地方税收返还和转移支付预算由税收返还和转移支付预算构成。税收返还包括增值税消费税返还、所得税基数返还、成品油价格和税费改革税收返还三项。 -
第22题：
单选题小企业按照规定实行企业所得税.增值税.消费税.营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）。A投资收益
B补贴收入
C营业外收入
D递延收益
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题下列各项税收优惠中，属于政府补助的有（ ）。A先征后返方式向企业返还的税款
B即征即退方式向企业返还的税款
C先征后退方式向企业返还的税款
D直接减征增值税
正确答案： B,D解析：
ABC三项，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非货币性资产等。税收返还，指的是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。因此，ABC三项均为政府补助。D项，不属于政府补助。直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠，体现了政策导向，但政府并未直接向企业无偿提供资产，因此不作为政府补助处理。